敖麗娜 李娜 內蒙古公路交通投資發(fā)展有限公司呼倫貝爾分公司

一、財務管理對高速公路企業(yè)內控的重要意義

財務的內部控制，就是改善公司的治理結構、降低交易成本的高速公路企業(yè)內部控制活動，使得財務控制內部問題可以通過高速公路企業(yè)內部控制活動來解決。健全的財務內部控制制度，需要保證財務信息的可靠性，另一方面，財務控制的內部深化將促進現(xiàn)代高速公路企業(yè)治理結構的維護，對降低交易成本起到重要作用。同時，財務管理的手段是確保高速公路企業(yè)管理層的決策是否符合高速公路企業(yè)發(fā)展的重要要求，管理決策可以進一步地完善高速公路企業(yè)發(fā)展方向，所以財務管理部門的決策與發(fā)展戰(zhàn)略的方向必須要保證科學、正確、清晰。財務風險的出現(xiàn)必將影響高速公路企業(yè)的業(yè)務質量發(fā)展，財務風險的產生往往是由于高速公路企業(yè)財務管理的不一致造成的。實施財務系統(tǒng)內部控制，實則是對財務管理部門行為規(guī)范、財務人員的行為規(guī)范、財務管理過程的規(guī)范，提高高速公路企業(yè)財務管理水平，規(guī)范財務管理發(fā)展，促進高速公路企業(yè)科學發(fā)展，降低公司財務風險的概率。因此，實施財務內部控制是高速公路企業(yè)防范財務風險的有效手段。

二、高速公路企業(yè)財務內控管理的問題

（一）財務內控管理思維較弱

一直以來，高速公路企業(yè)將通行費營運管理與道路維護管養(yǎng)當作工作的核心，對財務內控管理的意識非常缺乏。認為財務管理只要做好會計系統(tǒng)等基礎控制，在預算、分析、風控等方面沒有給予太多關注，這種觀點和做法就對財務管理的發(fā)展產生了消極的影響。因為沒有受到充分的關注，財務管理體系就沒有創(chuàng)建完善，工作過于表面，為高速公路企業(yè)帶來了非常大的經濟安全隱患。

（二）高速公路企業(yè)財務管理機制不健全

高速公路企業(yè)的財務管理和內部控制，包括財務預算管理、財務支出管理、公司設備投入、員工工資輸出等。當前高速公路企業(yè)財務管理中存在的不足之一，就是財務管理和監(jiān)督機制不健全，缺乏行之有效的管理機制，從而導致財務管理存在一定的不足。對財務工作的監(jiān)督和管理不到位，就會導致高速公路企業(yè)財務管理工作不能發(fā)揮最大的價值，而且財務管理人員可能存在責任意識不強，缺乏責任心的現(xiàn)象，為了更好地推動高速公路企業(yè)財務管理工作的進行，需要完善相關管理機制。

（三）缺乏專業(yè)人才

高速公路企業(yè)財務內部控制工作的有效開展需要專業(yè)人才的支持和保障。但是，大多數(shù)高速公路企業(yè)在內部控制工作開展中缺乏專業(yè)人才，對于人才隊伍建設沒有引起高度重視。高速公路企業(yè)內部相關管理人員對于現(xiàn)代化資本運營沒有充分的了解，管理觀念相對比較落后，將工作的核心主要集中在高速公路企業(yè)短期發(fā)展的利益，難以滿足高速公路企業(yè)現(xiàn)代化可持續(xù)發(fā)展的實際需求。部分財務工作人員在工作中對自身崗位職責不清晰，缺乏創(chuàng)新思想意識，對內部控制工作水平的提升產生一定的阻礙。另外，部分財務人員自身缺乏較強的職業(yè)道德素養(yǎng)，經常出現(xiàn)虛假財務報告等事件，造成市場環(huán)境逐漸惡化，對高速公路企業(yè)的發(fā)展決策產生一定影響，不利于高速公路企業(yè)在新形勢下的進步和持續(xù)發(fā)展。

三、高速公路財務內控管理的策略

（一）健全財務內控有關管理規(guī)范

高速公路企業(yè)要健全財務內控有關管理的規(guī)范，讓工作人員能夠有法律可以依靠，有章法能夠遵循。主要展現(xiàn)在幾個方面，首先就是健全財務內部管理考察與獎勵制度。將考察的內容，指標詳細化，精確到每一個部門，讓部門依據考察的內容展開工作，給工作人員適當?shù)膲毫?，讓其的壓力變成工作的動力，從而推動工作人員提升其工作時的警覺性，在此同時，采用獎勵的制度，對優(yōu)秀完成考察指標的部門以及員工進行嘉獎，從而提升工作人員工作的積極性以及熱情。其次就是采用財務內控管理的責任制度。將管理工作貫徹到各個部門，各個職工，采用層層責任制，讓其能夠對自己的工作負責，如果發(fā)生問題就可以直接找到有關的部門以及職工。然后就是采用會計管理規(guī)范。對財務內部管理工作的各個流程以及步驟做好監(jiān)督管理的工作，從而保障財務管理工作的公開程度以及合理性，提升資金的運用效率，從而提升高速公路企業(yè)的經濟收益以及社會收益。

（二）健全高速公路企業(yè)財務內部控制體系

完善的內部控制制度是提高財務工作水平的基礎，這樣才能更好地安排各項工作，提高財務工作水平。首先，是確保各項工作有章可循，包括會計流程、財務管理、會計憑證管理、內部審計、資產清查等內容充實相關規(guī)則體系。理順工作流程，確保各項工作順利開展。促進高速公路企業(yè)財務內部控制流程的制度化、規(guī)范化，保證了財務內部控制工作效率的提高。其次，施工高速公路企業(yè)的預算管理和結算控制，是建立風險控制機制的重要手段，其對高速公路企業(yè)科學規(guī)避市場風險，提高對各項資金的有效利用非常有幫助。最后，公司的相關領導也要提高自身的思想認識，認真的履行自己的職責，督促財務控制的有效實施，協(xié)調好公司各個部門之間的配合，使得財務控制手段可以有效地執(zhí)行，如此才能提高公司系統(tǒng)整體的運行效率，為高速公路企業(yè)的建設和發(fā)展作出巨大貢獻。

（三）增強對預算的管理財務管理

部門應該展開科學的財務預算，將預算標準化并且落實到每個部分，嚴格管理每個部門的支出，尤其是對敏感性費用嚴格地考核管理，從而防止浪費。對項目資金管理當中的項目支出以及基本支出做出精確的分別，項目創(chuàng)建只能利用項目支出的資金，不可以利用基本的支出費用，做到?？顚Ｓ茫⑶乙敿毜赜涗涰椖恐g的支出，從而保障賬單的精確性。加強各預算執(zhí)行部門的溝通，運用財務信息和相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，采用恰當?shù)姆绞郊皶r向決策機構反饋進度、執(zhí)行差異對高速公路企業(yè)目標的影響，并對預算的運用結果展開探究以及整理，提取出缺陷以及優(yōu)點，對缺陷進行及時地彌補，從而推動預算管理工作的健全。

（四）提高高速公路企業(yè)的風險防范和管理能力

加強風險防范和管理，提高高速公路企業(yè)效益是十分必要的。高速公路企業(yè)必須樹立風險管理意識，建立完善的風險管理體系，運用風險識別、評價和控制等有效措施，加強合同管理，嚴格執(zhí)行合同條款，完善合同起草、評審、履行、自由裁量權等風險控制制度。同時為內部審計提供財務風險管理功能，建立財務風險管理的內部審計制度。將財務風險控制和監(jiān)督全面納入內部審計，有效防范風險，減少施工高速公路企業(yè)損失，提高經濟效益。

（五）加快信息化進程，使財務管理更加透明

隨著互聯(lián)網信息的蓬勃發(fā)展，數(shù)字化的管理模式，已經變成了我國事業(yè)單位的主要管理模式。樹立創(chuàng)新的意識，跟上時代的步伐，才可以提高財務管理的標準，使其更加的高效，這在一定程度上有利于提高財務管理的專業(yè)化程度。對于財務管理工作人員來說，不僅要提高自身的理論知識水平，還要將理論與實踐相結合，總結經驗，提高責任意識，做好本職工作，從而才能更好地推動公司的發(fā)展。

（六）注重人才隊伍建設

高速公路企業(yè)工作人員自身的綜合素養(yǎng)和業(yè)務能力，對財務內部控制工作開展的實際效果具有決定性作用。因此，高速公路企業(yè)要注重專業(yè)人才隊伍的建設，提升工作人員整體素養(yǎng)和能力水平。高速公路企業(yè)要制定嚴格的標準進行人才的選聘，招聘環(huán)節(jié)按照相關標準和要求進行嚴格把控，可以進行內部推薦或者外部招聘，保證工作人員高學歷，對相關財務管理專業(yè)知識進行熟練掌握，具有較高的業(yè)務能力，同時對于工作人員個人專業(yè)素養(yǎng)進行考慮，保證他們具有良好的思想道德品質和健全人格。高速公路企業(yè)對于招聘的工作人員制定合理的試崗環(huán)節(jié)，對于他們的表現(xiàn)進行全面綜合性評價，選擇優(yōu)秀人才。另外，高速公路企業(yè)加強對工作人員專業(yè)知識和財務管理技能的培訓，將內部控制當作培訓的重點內容，增強工作人員內控思想意識和能力水平，同時加強對財務人員綜合素養(yǎng)的定期培訓，保證他們具有較高的職業(yè)道德操守，在實際工作中堅持道德原則，抱有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，促進他們工作行為規(guī)范，創(chuàng)建良好的高速公路企業(yè)內部風氣，促進高速公路企業(yè)健康發(fā)展。

四、結束語

總而言之，高速公路已經發(fā)展為具有特許運營規(guī)范的高速公路企業(yè)。財務內部控制管理是高速公路企業(yè)管理的核心內容，在提升資金運用效率以及經濟收益，推動公司運營管理上起到了非常重要的作用。高速公路企業(yè)應該提升工作人員的能力，增強資金的管理，增強對預算的管理，健全財務內部有關管理規(guī)范，側重財務內部管理，為高速公路后續(xù)的發(fā)展奠定良好的基礎。