初金驍 山西朔州平魯區(qū)龍礦大恒煤業(yè)有限公司

稅務(wù)會計是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是提高企業(yè)經(jīng)濟效益、減輕稅收負擔(dān)、規(guī)避稅收風(fēng)險的關(guān)鍵。然而，隨著社會的快速發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)時代的到來，給企業(yè)的稅務(wù)會計工作帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。如何在新形勢下采取相應(yīng)對策，化挑戰(zhàn)為機遇，已成為所有企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的關(guān)鍵問題。

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)意味著在一定的時間內(nèi)，傳統(tǒng)軟件無法捕捉、管理和處理的信息，而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)則能夠?qū)⑵淇焖俨东@的技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)目前在企業(yè)的數(shù)據(jù)庫、計算機云計算等存儲系統(tǒng)之中較為常見。近年來，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在促進社會各方面發(fā)揮了重要作用。大多數(shù)行業(yè)都會生成大量的“生產(chǎn)數(shù)據(jù)”，例如光學(xué)觀測、監(jiān)視技術(shù)和醫(yī)療保健。在大多數(shù)地區(qū)，數(shù)據(jù)的持續(xù)大流量本身會引起很多“數(shù)據(jù)災(zāi)難”的問題，因此在這種歷史性的發(fā)展環(huán)境下，大數(shù)據(jù)的概念已經(jīng)滿足了時代的需求，并逐漸受到人們的重視。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在各個行業(yè)中的作用越來越突出，它已經(jīng)逐漸出現(xiàn)在人們的視野中。在新時代大數(shù)據(jù)發(fā)展的需要下，迫切需要建立一個新的框架來滿足大數(shù)據(jù)的傳輸、存儲和分析。對于企業(yè)的會計工作而言，在新的時代背景下，大數(shù)據(jù)對公司的稅務(wù)會計業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大影響，關(guān)系著企業(yè)是否能夠在重大變革的時代站穩(wěn)腳跟。這就要求企業(yè)加快信息化進程，改變傳統(tǒng)的稅收會計慣例，并全面提高稅收會計效率。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息化管理能力不足

隨著信息科技的進步與發(fā)展，我國目前各個領(lǐng)域都已經(jīng)不同程度地實現(xiàn)了數(shù)字化信息管理。然而根據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，仍然有相當(dāng)一部分企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理，存在著信息化建設(shè)不足，數(shù)據(jù)信息管理滯后等現(xiàn)象。這種現(xiàn)象無疑會影響到企業(yè)稅務(wù)工作的成效，從而給征稅管理工作造成一定的阻力。這種現(xiàn)象的發(fā)生一方面是受限于企業(yè)的地區(qū)差異，由于企業(yè)所處地理位置比較偏遠，工作環(huán)境比較惡劣，導(dǎo)致企業(yè)無法使用先進的信息科技技術(shù)。另一方面是由于一些企業(yè)缺少獨立的稅務(wù)信息系統(tǒng)，在進行稅務(wù)會計工作時，只能通過大數(shù)據(jù)在全國聯(lián)網(wǎng)的管理平臺上，進行稅務(wù)數(shù)據(jù)的分類整合。致使征管部門不能及時錄入信息，無法確切掌握企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

（二）稅務(wù)會計人員數(shù)量不足且綜合能力欠缺

大數(shù)據(jù)時代對稅務(wù)會計人員提出了更高和更專業(yè)的要求，稅務(wù)會計人員既要具備掌握傳統(tǒng)稅務(wù)知識的能力，還應(yīng)當(dāng)具有分析、應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息的能力，才能有效做到與金融稅務(wù)系統(tǒng)的無縫連接、風(fēng)險意識安全防范以及應(yīng)急問題的正確處理。但是目前來看，當(dāng)前稅務(wù)會計人員數(shù)量明顯不足，也存在著較為嚴重的人才流失現(xiàn)象。很多企業(yè)內(nèi)部嚴重缺少綜合能力全面的稅務(wù)會計人才，這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展速度。大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)會計人才屬于復(fù)合型人才。這類會計人才一般具備熟練掌握、分析以及運用大數(shù)據(jù)信息的能力，對企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫熟悉，能熟練操作金稅系統(tǒng)，具有較高的風(fēng)險防控意識及應(yīng)急處理能力。這類綜合素質(zhì)全面的管理人才，流失現(xiàn)象也比較嚴重。

（三）稅務(wù)管理制度建設(shè)挑戰(zhàn)

第一，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)會計工作信息化重視不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)認為，傳統(tǒng)的稅務(wù)工作方法足以滿足當(dāng)前的稅務(wù)會計要求，實施稅務(wù)會計的信息化轉(zhuǎn)型，并不會給企業(yè)帶來明顯的效益。第二，目前，大多數(shù)企業(yè)對會計專業(yè)人士的工作都很繁重。如果他們需要使用計算機網(wǎng)絡(luò)來執(zhí)行稅務(wù)工作，而他們卻沒有足夠的計算機知識，那么這將對未來的會計工作提出更多的挑戰(zhàn)，使稅務(wù)會計工作變得更加困難。在某種程度上，還會導(dǎo)致員工失去對稅務(wù)事務(wù)的熱情。此外，由于企業(yè)缺乏稅務(wù)人員管理系統(tǒng)，企業(yè)管理層長期以來對會計工作的重視程度不足，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來發(fā)生了許多問題均是因為忽視管理導(dǎo)致的。因此，需要進一步加強上級部門對于財政和稅收管理工作的重視程度。

（四）稅務(wù)信息安全挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，各行各業(yè)依托于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，得到了快速發(fā)展，這使得相關(guān)企業(yè)的稅收信息量也在不斷增加。與此同時，大數(shù)據(jù)時代下，信息的收集和獲取相對更加容易，這意味企業(yè)在獲取海量信息數(shù)據(jù)的同時，自身的財務(wù)數(shù)據(jù)信息也有較大的泄露和被盜取的風(fēng)險。相關(guān)調(diào)查研究顯示，隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，多數(shù)企業(yè)面臨著嚴峻的稅收信息安全問題，導(dǎo)致這一問題的原因主要有內(nèi)外兩方面因素。企業(yè)內(nèi)部方面，主要在于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)會計人員自身業(yè)務(wù)水平較低、安全意識不夠，因為業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，造成信息泄露。企業(yè)外部外面，主要在于信息存儲和傳輸過程中的病毒攻擊、黑客攻擊，造成信息泄露、丟失或者損壞。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)對策略

（一）做好數(shù)據(jù)化管理體系的建設(shè)

工作企業(yè)要主動配合大數(shù)據(jù)對于信息的管理速度，結(jié)合自身稅務(wù)管理的實際情況，與時俱進，開展稅務(wù)管理的改革及創(chuàng)新工作。使企業(yè)稅務(wù)會計工作從人工管理轉(zhuǎn)向信息化和智能化。建設(shè)并健全涉稅信息的科學(xué)管理體系，嚴格控制財務(wù)信息泄露等風(fēng)險，保證國家征收機構(gòu)能夠通過大數(shù)據(jù)及時獲取準確完整的稅收信息。避免由于錯誤申報或者數(shù)據(jù)遺漏而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。同時，各企業(yè)稅務(wù)會計還應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進的信息處理技術(shù)，充分利用科學(xué)的信息管理辦法，以提升企業(yè)涉稅信息的完備程度。

（二）引進先進管理理念與技術(shù)，建立完善的稅務(wù)管理制度

一方面，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)層要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)建立安全規(guī)范的監(jiān)管體系，并在此基礎(chǔ)上，加強管理，明確管理主體和每個稅務(wù)會計的職責(zé)。在稅務(wù)會計工作信息化進程中，要明確信息化背景下稅務(wù)工作的方向，創(chuàng)新相關(guān)機制，盡可能符合“推進國家治理體系建設(shè)”的要求，遵守“會計與稅務(wù)管理辦法”，進而從推進治理結(jié)構(gòu)的角度實現(xiàn)稅制創(chuàng)新。創(chuàng)新體系必須能夠體現(xiàn)主體內(nèi)容，做到科學(xué)準確，同時會計和稅務(wù)管理方法必須與客觀標準相適應(yīng)，引進一些先進的收入、支出和納稅管理理念，建立完整的會計和稅務(wù)管理體系。

另一方面，企業(yè)需要及時更新其相關(guān)的會計軟件。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在現(xiàn)實生活中加強了對計算機技術(shù)的控制。目前，主要的會計管理軟件包括SAP管理系統(tǒng)和UFU8系統(tǒng)。其中，SAP管理系統(tǒng)在其中結(jié)合了諸如人員和貨物之類的數(shù)據(jù)信息的各個方面，并同時集成了來自不同部門的數(shù)據(jù)傳輸，實現(xiàn)了一致的整體采購流程管理。而用友U8系統(tǒng)最為當(dāng)前國內(nèi)應(yīng)用最為廣泛的財務(wù)軟件，其在幫助現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)工作信息化方面發(fā)揮了重要作用，可顯著提升企業(yè)會計稅務(wù)工作信息化程度和會計稅務(wù)工作效率。另外，通用的會計管理軟件還包括員工報銷系統(tǒng)，遠光管控系統(tǒng)、MDM主數(shù)據(jù)管理平臺等。其中，員工報銷系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的所有相關(guān)成本和費用進行了整合，通過業(yè)務(wù)部門的應(yīng)用將業(yè)務(wù)流程推到了最前沿，使得整個管理鏈形成了一個閉環(huán)。

（三）做好專業(yè)化的人才隊伍的建設(shè)

飛速發(fā)展的信息技術(shù)要求財務(wù)工作者不僅能夠牢固地掌握財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識，還要有能力根據(jù)企業(yè)自身現(xiàn)狀，分析出企業(yè)未來的財務(wù)管理以及稅務(wù)管理任務(wù)。為了能夠達到財務(wù)工作對于專業(yè)人才素養(yǎng)的要求，工作人員必須在平時的工作中，嚴格按照自動化信息操作的相關(guān)標準，收集真實完整的涉稅信息，并通過大數(shù)據(jù)科技，對稅收籌劃及風(fēng)險隱患排查和控制的各種數(shù)據(jù)，進行縱橫對比、分析重組，以便于為企業(yè)會計提供出安全可靠的數(shù)據(jù)支持。另外，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟和生產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀，對于財會人員進行定期和不定期的專業(yè)培訓(xùn)工作。培訓(xùn)工作可以由單位組織聘請相關(guān)的專業(yè)老師來進行技術(shù)指導(dǎo)。以此來激發(fā)工作人員的工作熱情和自主學(xué)習(xí)的積極性。

（四）做好信息管理安全風(fēng)險的規(guī)避

工作市場經(jīng)濟促使各個領(lǐng)域之間的競爭急劇加速，大數(shù)據(jù)的信息技術(shù)在給企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來便利的同時，也給財務(wù)工作帶來了一定程度的風(fēng)險。眾所周知，商業(yè)機密是一個企業(yè)隱藏著的最后武器，一旦遭到泄露，就如同對戰(zhàn)時候把武器交給對方了一樣，勢必會造成不可挽回的損失。而互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)達更加使涉稅信息的安全性缺少了保障。因而，企業(yè)在數(shù)據(jù)信息的建設(shè)和管理過程中，也要同時建立完善的安全管理制度。在實際工作過程中，要嚴格遵循企業(yè)制度，對稅務(wù)會計工作的內(nèi)容及流程進行全方位的掌控。并且要把這種安全管理制度，納入企業(yè)崗位安全責(zé)任制度中去，建立健全企業(yè)安全機制，避免工作人員越權(quán)獲取保密信息，從而有效提高涉稅信息安全管理水平。此外，企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)科技對稅務(wù)管理系統(tǒng)進行監(jiān)控，如應(yīng)用現(xiàn)代化的指紋識別技術(shù)、虹膜及人臉識別技術(shù)，對于加密信息進行實時監(jiān)控，從而有效杜絕保密信息的泄露。相關(guān)工作人員也要清醒認識到自身工作的保密性質(zhì)，加強網(wǎng)絡(luò)防控等級，及時存儲備份重要數(shù)據(jù)，避免病毒入侵給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。為企業(yè)財務(wù)安全提供有效保障。

（五）充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)增強數(shù)據(jù)分析判斷能力

根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的基本特征，我們不難發(fā)現(xiàn)，對大數(shù)據(jù)技術(shù)的實際應(yīng)用是這一時代背景最顯著的標志。在新形勢下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成效不再僅僅是企業(yè)的固定資產(chǎn)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息成為企業(yè)的無形資產(chǎn)。信息化時代，數(shù)據(jù)得到了匯集，企業(yè)的價值只要從財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總中就可以分析出來。稅務(wù)核算是財務(wù)管理的重點，伴隨營改增概念的出現(xiàn)，稅務(wù)籌劃變?yōu)槎悇?wù)會計的核心內(nèi)容之一，一旦處理不好容易陷入偷稅漏稅的非法境地。傳統(tǒng)方式計算稅負非常麻煩、出錯率高，但應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)匯集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉稅風(fēng)險，并可以為企業(yè)作出正確的決策提供強大的技術(shù)保障。

（六）加強稅務(wù)會計信息安全預(yù)警

眾所周知，大數(shù)據(jù)時代的到來取決于互聯(lián)網(wǎng)計算機技術(shù)的發(fā)展，但同時互聯(lián)網(wǎng)計算機的發(fā)展給數(shù)據(jù)和信息安全帶來了巨大的隱患，在大數(shù)據(jù)環(huán)境中也存在這個問題。對此，可通過以下措施解決：第一，企業(yè)需要建立稅收信息安全系統(tǒng)。這要求企業(yè)在正常運營和發(fā)展過程中嚴格遵守相關(guān)的國家稅法和法規(guī)來執(zhí)行其稅收業(yè)務(wù)，并為企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)會計從業(yè)人員提供服務(wù)。此外，為了減少因稅務(wù)會計從業(yè)人員未經(jīng)授權(quán)查閱相關(guān)信息而導(dǎo)致的稅務(wù)信息泄漏，有必要制定相關(guān)的后規(guī)則和規(guī)定，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定有關(guān)從業(yè)人員的權(quán)利和義務(wù)，以及相關(guān)的規(guī)章制度。第二，企業(yè)要有意識地加強相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用，建立稅收會計信息管理系統(tǒng)，對信息進行識別和加密，以提高企業(yè)稅收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加強對相關(guān)敏感信息的加密。

四、結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息化成為了我國稅務(wù)會計工作未來發(fā)展的必然趨勢，隨著稅務(wù)工作信息化進程的加深，稅務(wù)會計工作的效率得到一定提升。但同時，信息化的發(fā)展也使給企業(yè)的稅務(wù)會計工作面臨著全新的挑戰(zhàn)。對此，現(xiàn)代企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)充分正視大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)稅務(wù)會計信息化的必然性，在企業(yè)日常的財務(wù)工作中有意識地加快企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)會計信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)信息人才；另一方面，也應(yīng)當(dāng)看到信息化過程中企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的風(fēng)險，確保各項信息化工作合規(guī)合法?？傊岣咂髽I(yè)稅務(wù)會計信息化水平是新時代中國經(jīng)濟發(fā)展與科技進步的必然要求，企業(yè)要在立足大數(shù)據(jù)應(yīng)用為企業(yè)財務(wù)管理帶來全新發(fā)展機遇的同時，提高稅務(wù)信息安全的意識，最大化地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。