張平 廣東省出版集團有限公司

加強廉政風(fēng)險防控，建立健全風(fēng)險管理體系和機制，是國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容，也是促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的根本保障。企業(yè)廉潔風(fēng)險防控的關(guān)鍵，就是針對“三重一大”決策、人力資源管理、財務(wù)管理、經(jīng)營管理、合同管理、招投標管理以及廉政風(fēng)險易發(fā)高發(fā)的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)做好風(fēng)險排查和監(jiān)督，層層壓實責(zé)任，規(guī)范權(quán)力運行。

一、廉政風(fēng)險點的主要表現(xiàn)

廉政風(fēng)險存在于企業(yè)管理的方方面面和各個領(lǐng)域，全面準確排查廉政風(fēng)險點是做好防控和監(jiān)督工作的前提和基礎(chǔ)。采用定性與定量方法相結(jié)合做好風(fēng)險排查和評估工作，通過查閱資料、調(diào)查研究、政策分析、訪談咨詢、行業(yè)標桿比較等方法，對內(nèi)控制度和流程缺陷進行排查，審視和思考企業(yè)存在的廉政風(fēng)險點。企業(yè)廉政風(fēng)險點主要表現(xiàn)在以下方面：

（1）人力資源方面。一是選人用人方面，存在討論決定干部任免事項不規(guī)范、討論決定事項執(zhí)行回避要求不嚴格、干部選拔任用程序不規(guī)范等情況。二是近親屬任職回避方面，在新提拔干部、招聘新員工以及員工調(diào)動時不嚴格。三是薪酬管理方面，存在工資總額管理不夠規(guī)范，超提超發(fā)工資獎金、未經(jīng)批準設(shè)立津貼補貼項目、擅自提高津貼補貼標準等情況。四是干部因私出國（境）管理方面，存在違規(guī)持因私出國（境）證件出國公務(wù)，擅自變更時間及行程等情況。五是違規(guī)持有非上市企業(yè)股份和違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等情況。

（2）財務(wù)管理方面。一是存在大額應(yīng)收、預(yù)付賬款等逾期債權(quán)追收風(fēng)險。二是研究決定企業(yè)改革改制重組、重大資產(chǎn)變動和業(yè)績考核等重大事項等風(fēng)險。三是財務(wù)相關(guān)規(guī)章制度不夠完善，宣貫、落實不到位；對財務(wù)人員和財務(wù)委派人員的日常管理、監(jiān)督檢查不到位。

（3）審計方面。包括重大法律訴訟風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、存貨損失風(fēng)險等。

二、存在廉政風(fēng)險的主要原因分析

（1）履行“兩個責(zé)任”的思想和行動不到位。落實黨風(fēng)廉政建設(shè)認識不夠，規(guī)矩意識、程序意識不夠，真督實管的思想不夠牢固，存在不愿為、不敢為、不善為等問題。

（2）制度不健全或執(zhí)行不到位。由于新問題和新情況層出不窮，存在制度設(shè)置不夠科學(xué)、制度宣貫力度不夠、制度執(zhí)行原則性不強、制度落實缺乏監(jiān)管、制度失范追究不嚴等情況?！叭匾淮蟆睕Q策制度落實不到位，相關(guān)職能部門管控的主動性不夠，執(zhí)紀問責(zé)不堅決不嚴厲，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，存在個人自由裁量權(quán)較大、缺乏有效監(jiān)督制約等情況，從而造成行使權(quán)力失控、職責(zé)行為失范，導(dǎo)致濫用職權(quán)、暗箱操作、以權(quán)謀私和有空可鉆行為的發(fā)生，致使國有資產(chǎn)流失等后果。

（3）風(fēng)險防控聯(lián)動機制不夠健全。監(jiān)管缺乏系統(tǒng)性、有效性和專業(yè)性，導(dǎo)致監(jiān)督合力不足、聚焦不夠、成效不顯。一是監(jiān)督涉及多個領(lǐng)域、多個環(huán)節(jié)，如果缺乏系統(tǒng)性和針對性，很容易流于形式，出現(xiàn)盲目監(jiān)督的狀態(tài)，整個程序流程看上去合法合規(guī)，但實際上未觸及管控的深層次問題，未能對管理缺陷和廉政風(fēng)險及時糾偏，使監(jiān)督效果大打折扣，屬于無效監(jiān)督。二是監(jiān)督需要一定的專業(yè)性才能有的放矢，需要監(jiān)管人員對各種相關(guān)法規(guī)制度文件有全面深入的了解，對各相關(guān)崗位知識有一定儲備，否則很難進行有效監(jiān)督。

（4）思想道德缺失或崗位履職不善。企業(yè)員工因自身信仰缺失、道德扭曲、私欲膨脹等原因，經(jīng)不住外部誘惑，突破思想道德防線，最終違反黨紀國法；或因不正確、不認真履職盡責(zé)，造成工作失職，經(jīng)營管理行為發(fā)生偏移失控，致使損害企業(yè)利益、國有資產(chǎn)流失等后果。

三、風(fēng)險防控和監(jiān)督工作的總體思路

（1）強化組織領(lǐng)導(dǎo)，進一步推動“兩個責(zé)任”落地生根。在加強督導(dǎo)、傳導(dǎo)壓力上再加力度，督促落實“兩個責(zé)任”任務(wù)清單，推動落實責(zé)任在全覆蓋、抓具體、抓細化上下功夫，實行條塊式分責(zé)、動態(tài)式傳導(dǎo)、差異式考核、連帶式追責(zé)。以高質(zhì)量監(jiān)督促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，加強常態(tài)化的督導(dǎo)檢查，構(gòu)建全方位、深層次、多渠道的工作體系，著力在提升監(jiān)督質(zhì)效上下功夫，形成發(fā)現(xiàn)問題、推動整改的閉環(huán)效應(yīng)。

（2）健全監(jiān)管機制，進一步推動制度和流程優(yōu)化完善。發(fā)揮制度和體制機制管長遠、管根本的作用，針對體制機制方面的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，從深化改革入手，不斷健全內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理體系，著力形成以崗位為點、以流程為線、以制度為面的廉政風(fēng)險防控機制。及時制定新制度，完善已有制度，提高制度執(zhí)行力。在具體制度和流程的制定和優(yōu)化中，注重按照規(guī)范統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)控原則，明確重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控要求和風(fēng)險應(yīng)對措施，完善風(fēng)險防范、監(jiān)督、評價、改進的職能鏈條，建立精準防范、及時糾偏的內(nèi)控及風(fēng)險管理體系，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)以及風(fēng)險可控。

（3）形成監(jiān)管合力，進一步建立高效的監(jiān)督聯(lián)動體系。要統(tǒng)籌監(jiān)督力量，細化監(jiān)督職責(zé)，織密監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，補齊監(jiān)督短板，筑牢安全屏障。紀檢監(jiān)察、人力、財務(wù)、法務(wù)、審計和第三方機構(gòu)等多重監(jiān)督力量要發(fā)揮所長，形成貫通協(xié)調(diào)的“大監(jiān)督”格局，避免產(chǎn)生職能交叉、權(quán)責(zé)不清、推諉扯皮等問題，使各監(jiān)督主體邊界清晰、責(zé)任明確、相互配合，實現(xiàn)監(jiān)督職責(zé)的再強化、監(jiān)督力量的再融合、監(jiān)督效果的再提升。推動監(jiān)督下沉、監(jiān)督落地，監(jiān)督于問題未發(fā)之時，構(gòu)建覆蓋權(quán)力運行全領(lǐng)域全過程的風(fēng)險防控機制和監(jiān)督機制，從源頭上遏制腐敗行為的發(fā)生。同時，多渠道多方式組織風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高企業(yè)風(fēng)控人員的風(fēng)險管理意識和專業(yè)水平。

（4）加強風(fēng)險排查，進一步完善風(fēng)險管理運行機制。通過全面風(fēng)險排查和評估，系統(tǒng)地辨識履行崗位職責(zé)中存在或潛在的廉政風(fēng)險，找準權(quán)力運行風(fēng)險點，確定企業(yè)需管控的重大風(fēng)險事項，有針對性地制定管理制度、管控流程和應(yīng)對策略。建立風(fēng)險預(yù)警機制、風(fēng)險報告機制、風(fēng)險排查機制，按照廉政風(fēng)險的發(fā)生概率、危害程度、損失大小，科學(xué)確定廉政風(fēng)險等級，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，不斷提升企業(yè)內(nèi)控水平。

（5）加強廉政教育，進一步強化執(zhí)紀問責(zé)。通過增強黨風(fēng)廉政和監(jiān)管責(zé)任意識，為構(gòu)筑拒腐防變的思想道德防線和法紀防線奠定扎實的思想基礎(chǔ)。同時完善投訴機制和暢通信訪渠道，認真受理投訴案件，嚴格落實責(zé)任倒查，科學(xué)精準做好執(zhí)紀問責(zé)，確保陽光運作。對“三重一大”事項、人事調(diào)配、經(jīng)營管理等有決策執(zhí)行權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位，需要重點關(guān)注；對直接從事采購、銷售、管理、資金、資產(chǎn)的企業(yè)中層管理崗位，需要次重點關(guān)注；對有可能發(fā)生違規(guī)違紀、產(chǎn)生不良影響的一般管理崗位，需要一般關(guān)注。

四、具體措施建議

（1）人力資源方面。一是選人用人方面，規(guī)范落實黨委議事規(guī)則、“三重一大”決策制度和公務(wù)回避制度等，嚴格執(zhí)行干部選拔任用管理制度，加強對干部選拔任用的監(jiān)督，執(zhí)行選人用人信息公示制度，做好選人用人工作評議結(jié)果運用。二是嚴格執(zhí)行任職回避制度，加強源頭預(yù)防，在新提拔干部、招聘新員工以及員工調(diào)動時，進行專項審核。三是干部出國（境）管理方面，加強證件集中統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行審批、臺賬及回執(zhí)管理。四是薪酬管理方面，嚴格執(zhí)行工資總額管理制度，加大監(jiān)控力度，建立信息化監(jiān)控體系。

（2）財務(wù)管理方面。一是規(guī)范決策程序，嚴格落實“三重一大”決策制度。制定、完善、宣貫和執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，完善業(yè)務(wù)審批流程，在源頭上做好監(jiān)督把關(guān)工作。二是以合同管理為抓手，建立企業(yè)一體化合同全生命周期管理平臺，對合同履約過程集中管控和信息共享，實現(xiàn)對關(guān)鍵風(fēng)險點的可視、可控、可運用，支撐內(nèi)控及風(fēng)險管理有效落地。三是定期核對賬務(wù)應(yīng)收款項余額和授信額度，梳理逾期債權(quán)資料臺賬，規(guī)范及時做好債權(quán)催收和動態(tài)跟進工作，對長期無法回收的逾期債權(quán)積極采用法律手段。四是加強財務(wù)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的風(fēng)險管控水平、業(yè)務(wù)能力和管理水平。

（3）審計方面。一是推進審計全覆蓋。加強政策跟蹤審計、績效審計、領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計、重點項目和重點資金等專項審計，規(guī)范權(quán)力運行，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。二是加強審計結(jié)果運用。建立健全審計整改長效機制，完善整改工作報告、信息公開和結(jié)果運用，強化審計整改問責(zé)，實現(xiàn)廉政風(fēng)險的自我發(fā)現(xiàn)、自我整改機制。三是實現(xiàn)整改閉環(huán)。通過審計發(fā)現(xiàn)問題，開展風(fēng)險分析評估，尋找共性規(guī)律，研究并提出企業(yè)改善經(jīng)營管理內(nèi)控的對策和建議，提高企業(yè)防范和化解風(fēng)險的能力和水平。