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一、企業(yè)納稅籌劃中存在風(fēng)險類型分析

（一）操作風(fēng)險

在企業(yè)進行納稅籌劃過程中，由于財務(wù)人員進行實際相關(guān)操作，勢必會導(dǎo)致一定的操作風(fēng)險存在，對納稅籌劃整體效果造成不利影響[1]。其次在納稅籌劃具體工作會因企業(yè)高層人員的意識而受到影響，一旦高層決策存在失誤，會使納稅籌劃的操作風(fēng)險增加，無法有效保障稅收規(guī)避效果。另外企業(yè)進行稅務(wù)籌劃操作時，部分企業(yè)為了追求利益最大化，會選擇利用虛假信息取得相關(guān)稅收優(yōu)惠，未按照相關(guān)法律法規(guī)嚴格執(zhí)行稅收籌劃工作，使操作風(fēng)險加大。最后在企業(yè)進行改制和兼并過程中，因一些領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)籌劃工作缺乏足夠的重視，未從全局角度出發(fā)開展稅務(wù)籌劃操作，使操作風(fēng)險問題出現(xiàn)概率增加。

（二）政策風(fēng)險

政策風(fēng)險在企業(yè)稅務(wù)籌劃中占據(jù)著重要地位，企業(yè)需要嚴格按照國家相關(guān)法律政策，對稅務(wù)籌劃工作進行有效規(guī)范和嚴格實施，使稅負壓力降低。但在稅務(wù)籌劃實際執(zhí)行過程中，因政策變化，使政策風(fēng)險出現(xiàn)概率加大，對稅務(wù)籌劃的有序?qū)嵤┰斐捎绊憽Ｆ浯卧谶M行籌劃時，一些工作人員較難對政策進行準確選擇，增加風(fēng)險發(fā)生概率。另外在管理層對相關(guān)籌劃決策進行制定時，由于對法律規(guī)范等認識不全面，導(dǎo)致決策與相關(guān)法律規(guī)范不符合的情況時有發(fā)生，同時企業(yè)管理人員如存在違法行為，企業(yè)也應(yīng)承擔相應(yīng)的法律風(fēng)險，并使企業(yè)形象遭受極大的損失。

（三）財務(wù)風(fēng)險

在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，較為常見的風(fēng)險還包括了財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)籌劃與企業(yè)債務(wù)資金密切相關(guān)，企業(yè)為了確保自身運營和發(fā)展，通常利用銀行貸款等方式維持企業(yè)發(fā)展需求，一旦資金比例持續(xù)增加，在財務(wù)杠桿的影響，會使企業(yè)稅收利益提高，同時也使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大。如企業(yè)在資金籌集過程中，未對債務(wù)成本加強控制，極可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率增加。

二、加強企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的有效措施

（一）納稅籌劃原則明確，技術(shù)風(fēng)險降低

由于目前企業(yè)納稅籌劃所包括內(nèi)容較多，籌劃方式多樣，所以企業(yè)財務(wù)人員需要根據(jù)企業(yè)自身實際運營情況，首先需要對籌劃原則進行明確，確保納稅籌劃工作的有序開展得到有效保障，避免出現(xiàn)失控的狀況。其次相關(guān)財務(wù)人員在進行納稅籌劃管理時，需要對成本效益加強關(guān)注，并在保證籌劃目標符合相關(guān)法律規(guī)定的前提下，利用有效的籌劃措施，有效降低技術(shù)風(fēng)險，使企業(yè)繳稅額度合法降低，使企業(yè)經(jīng)濟效益有效提高[2]。另外相關(guān)財會人員在進行納稅籌劃中，需要對以下環(huán)節(jié)加強重視：企業(yè)在進行納稅成本管理時，需要使納稅籌劃成本降低，但同時需要注意不能過度追求繳納稅款最低，需要對企業(yè)在納稅上的總體籌劃成本加強控制，使其最大程度減少，企業(yè)管理人員需要一旦遇到納稅額度比納稅籌劃成本低時，需要對籌劃成本與籌劃技術(shù)之間加強把控；需要對長期性的納稅籌劃設(shè)計加強重視。隨著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)納稅籌劃工作也具有長期性，需要為企業(yè)納稅利益提供長期服務(wù)，因此需要對企業(yè)長期利益予以保障，而不是只追求企業(yè)短期內(nèi)納稅額度減少。

（二）納稅籌劃方案優(yōu)化，計劃風(fēng)險降低

企業(yè)在制定納稅籌劃方案時，首先需要對國家相關(guān)法律法規(guī)以及稅收政策等加強了解，并根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及經(jīng)營狀況，綜合分析和評價納稅相關(guān)的所有內(nèi)容，確保納稅籌劃方案的最優(yōu)化，使企業(yè)實際效益得以有效保障的情況下，使企業(yè)納稅籌劃的各項風(fēng)險有效降低。如企業(yè)中較為常見的消費稅、增值稅和企業(yè)所得稅，企業(yè)需要對原材料采購環(huán)節(jié)的抵扣稅額加強測算，對最佳采購方案進行制定，再結(jié)合現(xiàn)行的稅收政策，對固定資產(chǎn)進行購買，從而使企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和所得稅最大程度減少。另外企業(yè)的產(chǎn)品加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，需要綜合考慮其中存在的設(shè)備維修費用、產(chǎn)品加工方式等諸多影響因素，并防止因重復(fù)繳納消費稅而使企業(yè)所得稅繳納額增強。最后在企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)，需要對銷售公司進行單獨的成本核算，使消費稅負擔有效減少，將付款方式和銷售方式納入稅收籌劃，從而財務(wù)風(fēng)險得以有效規(guī)避，使企業(yè)的納稅額度。

（三）納稅籌劃防范力度加強，管理風(fēng)險降低

企業(yè)為了加強自身納稅籌劃防洪力度，需要對相應(yīng)的納稅籌劃部門加強建設(shè)，對納稅相關(guān)專業(yè)人才加強引入，并對財務(wù)人員加強培訓(xùn)，使相關(guān)人員的納稅籌劃風(fēng)險意識有效提升，財務(wù)人員綜合素質(zhì)提高，從而為納稅籌劃的有效實施奠定良好的基礎(chǔ)[3]。其次在進行納稅籌劃時，為了使外界突發(fā)性事件對籌劃工作造成的影響最大程度減少，相關(guān)管理人員需要對我國稅收政策的動態(tài)變動加強關(guān)注，結(jié)合稅收法規(guī)的變化，對企業(yè)納稅籌劃方案進行及時調(diào)整，確?；I劃方案與企業(yè)實際運營環(huán)境相符合，提高政策與企業(yè)籌劃之間的契合度，從而使法律風(fēng)險最大程度減少。最后需要對相應(yīng)的納稅籌劃風(fēng)險管理體系加強健全和完善，加強籌劃工作評價及風(fēng)險評估，使納稅籌劃方案的各項風(fēng)險管控力度強化，確保將風(fēng)險控制在企業(yè)能接受的范圍之內(nèi)，使企業(yè)重大納稅失誤等管理風(fēng)險最大程度降低。

三、結(jié)束語

通過企業(yè)加強納稅籌劃風(fēng)險管理，能夠使企業(yè)自身經(jīng)濟效益提升得到有效保障，也是企業(yè)合法降低繳稅額度的重要途徑。因此企業(yè)相關(guān)管理人員及和財務(wù)人員需要不斷提高自身納稅風(fēng)險管控意識，對稅籌劃風(fēng)險管理方法進行不斷優(yōu)化和完善，從而使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展得到有效保障。