趙晶 運(yùn)城市李家大院景區(qū)旅游開發(fā)有限公司

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民大眾對精神追求的需要日益增加，我國的旅游業(yè)發(fā)展蒸蒸日上，但其行業(yè)內(nèi)的競爭也是不斷加大。旅游企業(yè)面對大好的發(fā)展形勢和嚴(yán)峻的競爭局面，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提升管理水平，以此增強(qiáng)提高自身的抗擊風(fēng)險的能力，尤其是財務(wù)風(fēng)險，為此企業(yè)必須加強(qiáng)其財務(wù)管理管控能力。

二、旅游企業(yè)財務(wù)管理常見問題與風(fēng)險

（一）資金籌措運(yùn)營和風(fēng)險

旅游企業(yè)經(jīng)營方式的不穩(wěn)定因素可能會導(dǎo)致企業(yè)收益降低甚至虧損。同時旅游市場的變化，也可能存在個別旅游企業(yè)不能按時償還公司的債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)信用度下調(diào)情況的發(fā)生。資金籌集方面的風(fēng)險就是產(chǎn)生于此類狀況中。如果旅游公司不能解決好現(xiàn)金的付款期限與資金回流之間矛盾。那么企業(yè)在這樣的環(huán)境中就會面臨現(xiàn)金再籌資的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)資金管理不當(dāng)是產(chǎn)生現(xiàn)金籌資性風(fēng)險的主要原因之一，其產(chǎn)生的原因是對現(xiàn)金流管理不當(dāng)。對旅游企業(yè)來說收支性籌資風(fēng)險不是局部性而是全面的較大風(fēng)險。企業(yè)發(fā)生收支性籌資類風(fēng)險的旅游企業(yè)，其發(fā)生原因深層次地表述為公司理財不具備足夠的科學(xué)性。同時企業(yè)本身如果的經(jīng)營活動處理的不好，也會發(fā)生收支性籌資風(fēng)險。那么這個企業(yè)想要降低該風(fēng)險，就必須要在經(jīng)營活動中尋找經(jīng)營風(fēng)險，采取措施規(guī)避風(fēng)險。公司如果不能及時的規(guī)避收支性籌資風(fēng)險，那企業(yè)是會出現(xiàn)較大問題，甚至?xí)率蛊髽I(yè)解體或倒閉。此類風(fēng)險應(yīng)該被旅游公司加以重視。

（二）投資管理與風(fēng)險

影響投資風(fēng)險的因素有很多，其中非理性不可控因素占據(jù)主導(dǎo)地位。資金管理投資時的預(yù)估收入與實(shí)際收入的關(guān)系具有不確定性。在一個項(xiàng)目中從起始到結(jié)束會始終存在著一定的投資風(fēng)險，投資風(fēng)險是影響投資的重要因素之一。因此旅游企業(yè)要加強(qiáng)投資性風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）現(xiàn)金流量風(fēng)險

當(dāng)旅游企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，支出部分和收益部分時間跨度過大，就可能會引起現(xiàn)金流量風(fēng)險。一旦旅游企業(yè)存在現(xiàn)金流量風(fēng)險，企業(yè)的支付能力就會大大降低。現(xiàn)金流量風(fēng)險對旅游企業(yè)的影響是比較大的，它會影響企業(yè)發(fā)展的根基。同時企業(yè)在銷售方面和生產(chǎn)業(yè)務(wù)方面就會難以健康發(fā)展。

三、旅游企業(yè)財務(wù)管理的完善途徑

（一）建立健全的財務(wù)管理制度

財務(wù)內(nèi)控制度可以使旅游企業(yè)資產(chǎn)提高效率和效益，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，達(dá)到的目標(biāo)就是保障經(jīng)營合法合規(guī)和財務(wù)相關(guān)信息真實(shí)可靠，并能夠提高經(jīng)營的效率與收益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制應(yīng)該做到經(jīng)常、潛在、全面和關(guān)聯(lián)，其管理手段是與實(shí)踐要聯(lián)系密切。所以在建立內(nèi)控制度時，就必須按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險環(huán)節(jié)分析，具體采取控制措施。對一個旅游企業(yè)來說，一套有效制度的制定是非常有必要的。在制度的制定時，要有一些不能輕易變動的原則，比如環(huán)環(huán)相扣，科學(xué)合理等等。

（二）開發(fā)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)危機(jī)不容易被企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)，它可能會長時間隱藏在風(fēng)險表面之下。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)開發(fā)工作對于旅游企業(yè)來講，是一項(xiàng)全新的工作。好的旅游企業(yè)應(yīng)該建立健全財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。它的作用是發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)并作出及時的預(yù)警。在旅游公司的工作人員中，財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力普遍不太高，由于旅游企業(yè)的資金比較單一，在企業(yè)招聘該類人才時要求比較低，這樣致使內(nèi)控單位層面的風(fēng)險較高。設(shè)立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)之一就是在關(guān)鍵危機(jī)中可以將企業(yè)從存亡線下拉起來。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對旅游企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有長遠(yuǎn)性指導(dǎo)意義。在經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)報表等方面，該系統(tǒng)可以降低旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以通過數(shù)據(jù)分析，為財務(wù)危機(jī)爆發(fā)提供科學(xué)的預(yù)警，以此降低企業(yè)風(fēng)險。

（三）制定企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制體系

財務(wù)監(jiān)控體系的規(guī)范化在防范財務(wù)風(fēng)險中不可忽視。在內(nèi)部控制體系制定過程中，企業(yè)合法合規(guī)的業(yè)務(wù)處理細(xì)則在企業(yè)財務(wù)控制體系中具有重要作用，企業(yè)應(yīng)該對財務(wù)管理制度進(jìn)行一體化管理，在企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)化能力方面深度優(yōu)化。在遵循國家規(guī)章制度的前提下，企業(yè)可以按照實(shí)際狀況來建立內(nèi)部控制規(guī)范，進(jìn)而提升企業(yè)管理能力。隨著旅游企業(yè)財務(wù)控制能力的不斷提升，旅游企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)集中管理財務(wù)資金，調(diào)控整體財務(wù)計劃。還應(yīng)該對企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)高層提供較為重要的財務(wù)決策信息。

（四）建立企業(yè)預(yù)算管理體系

預(yù)算管理是一個關(guān)于企業(yè)未來商業(yè)活動的計劃，這對于建立內(nèi)部控制系統(tǒng)方面尤其重要。預(yù)算的目標(biāo)是對行為計劃進(jìn)行定量評估預(yù)測，使經(jīng)理能夠合理地根據(jù)總體計劃分配公司資源。同時，預(yù)算管理系統(tǒng)的創(chuàng)建也可以允許經(jīng)理制定明確的長期目標(biāo)，并預(yù)測和管理企業(yè)的經(jīng)營活動。預(yù)算不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，同時還對企業(yè)已完成的目標(biāo)進(jìn)行考核評比分析。預(yù)算管理具有的這些優(yōu)勢，使旅游企業(yè)在運(yùn)營管理不斷優(yōu)化資源配置，也是企業(yè)長期取得良好效益的前提。

四、結(jié)語

中國旅游業(yè)發(fā)展迅猛，中國旅游公司應(yīng)該充分意識到財務(wù)風(fēng)險，并在發(fā)展的過程中采取預(yù)防措施。面對財務(wù)風(fēng)險，無論是大小企業(yè)都應(yīng)該謹(jǐn)慎對待。本文分析和研究了旅游業(yè)的一般財務(wù)管理問題，并根據(jù)旅游業(yè)的特點(diǎn)制定了相應(yīng)的對策，期望可以在可以實(shí)際財務(wù)工作中提供理論依據(jù)。