谷慧 大連百利天華制藥有限公司

隨著社會的高速發(fā)展，集團性的公司越來越多，資金的有序循環(huán)關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，實現(xiàn)資金良性循環(huán)更是企業(yè)集團順利經(jīng)營的關(guān)鍵。目前，很多公司采用集團統(tǒng)一調(diào)撥資金開展業(yè)務(wù)，因此對于如何安全使用資金，提高集團內(nèi)各單位的資金使用效率、降低資金占用成本、保證資金流不閑置不短缺等方面的問題亟須加以研究。

一、企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)實意義

企業(yè)集團和普通企業(yè)之間最大的區(qū)別就是企業(yè)集團的多元化業(yè)務(wù)板塊，因此對于企業(yè)集團來說資金管理具有分散性強、整體利用率低的特點。就以房地產(chǎn)企業(yè)為例進行簡單介紹，如果在房地產(chǎn)企業(yè)建立集團資金集中管理的模式，即總公司可以調(diào)動子公司的資金。那么房地產(chǎn)企業(yè)集團的資金量會有一個新的積累，可通過重新配置子公司的資金對公司進行優(yōu)化提升，而且還能夠把握集團資金的成本。通過集團總部對于資金的干預(yù)行為，加強各個子公司之間的聯(lián)系，緩解利益上的沖突，實現(xiàn)企業(yè)的和諧發(fā)展，最終實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展進步的戰(zhàn)略目標。

企業(yè)集團建立資金集中管理模式是很有必要的，主要有以下三個優(yōu)勢：第一，實施資金集中管理能夠有效規(guī)避公司的資金風險問題。當進行資金集中管理模式時，母公司對于資金的審批流程與子公司自己審批資金更多了一層保障所在。母公司對于企業(yè)的總體資金流向也有了一個更好的了解。第二，實施資金集中管理模式能夠提升企業(yè)集團的融資談判水平。通過資金集中能夠把分散的資金集中起來，在融資談判時就會具有更加有利的談判條件，有效提高企業(yè)集團的融資信用度。第三，實施資金集中管理有利于集團的可持續(xù)發(fā)展。資金集中管理模式的實施不僅僅是為了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，更是為了更好地加強母公司對子公司的管理與控制。通過這樣的手段，更好的處理資金流向，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀問題

（一）思想認知不夠

對于具有一定規(guī)模的企業(yè)集團來說，集團的高層領(lǐng)導(dǎo)更多地把關(guān)注點放在了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和對外擴展的方面，而對于資金的管理和運用，只覺得是財務(wù)部門的事情，重視程度不夠。領(lǐng)導(dǎo)層只把資金審批相關(guān)手續(xù)上簽字，作為資金管理的手段和方法。而并未將整體資金流作為一項重要的事項，加以專門運作和監(jiān)督。只指定某個部門負責資金管理工作，領(lǐng)導(dǎo)未給予足夠的重視，并沒形成全員重視和參與的境地，這種情況往往會造成一切流于形式，管理者不能時時掌握資金情況。

（二）體制建設(shè)滯后

在集團公司若管理不到位，信息傳遞不及時，各公司對于集團下發(fā)的資金管理制度理解的不到位或有偏差，并且，在制定各自日常的資金管理制度時，各自為政，這對于各企業(yè)資金的監(jiān)督，管理，運行存在極大的風險。可能會造成資金鏈斷裂或者資金閑置損失財務(wù)收益。

（三）模式選擇不合理

如今，我國有較多企業(yè)看到資金集中管理成功案例后，盲目跟風，不從企業(yè)的資金需求及自身發(fā)展需要考慮，不關(guān)注員工素質(zhì)和能力以及企業(yè)環(huán)境，照搬照用，成功企業(yè)的集中資金管理模式并不適用于本企業(yè)，對企業(yè)造成巨大影響。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，具體的問題有財務(wù)預(yù)算指標設(shè)置不夠科學(xué)，資金歸集、劃撥的流程不夠便利，在資金集中管理平臺設(shè)計方面與集團公司實際情況契合度較低等，容易導(dǎo)致企業(yè)融資及資金應(yīng)用發(fā)生脫節(jié)，增加公司的財務(wù)風險。

（四）信息建設(shè)不夠

社會的不斷進步，各方面都得到了迅猛地提高，包括信息技術(shù)水平的不斷提升，同時，信息化介入各行業(yè)的水平與程度大幅提高?，F(xiàn)今的信息化管理水平應(yīng)用于企業(yè)的資金集中管理，提高了效率，降低了資金控制失敗的風險，防范水平有所提高。但是，就現(xiàn)階段實際情況來說，企業(yè)對資金管理運用信息化管理水平，無法對市場的需求做到全面考慮，無法與其他信息平臺及軟件實現(xiàn)統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的分析不全面，對資金管理有缺陷，可能失去市場的投資機會。

三、企業(yè)集團資金集中管理的改進對策

（一）樹立正確認知

需要從以下幾個方面入手：首先，針對企業(yè)管理層來說，資金集中管理意識的樹立是必須的。對于管理層來說，應(yīng)該以長遠的目光看待問題。要認識到資金集中管理策略對企業(yè)長期發(fā)展的優(yōu)勢所在，并落實相關(guān)工作，確保資金集中管理模式的推進，并且起到一個監(jiān)督的作用。其次，可以通過培訓(xùn)、宣傳等手段讓企業(yè)員工樹立正確的資金集中管理意識。最后，可以通過把資金集中管理模式的推進與員工考核培訓(xùn)相結(jié)合，設(shè)置相應(yīng)的獎懲措施，讓員工實實在在的遵守相關(guān)規(guī)定，并激發(fā)員工的工作積極性。

（二）強化風險把控

資金集中管理模式的建立與資金流程密切相關(guān)。所謂資金流程就是指資金的流入以及流出過程。不管是在資金的流入過程還是流出過程都要對其中的風險進行嚴格的管控。例如，在有關(guān)投資成本的管理方面，一定要確保投入資金的數(shù)量與協(xié)議內(nèi)容相符合，對于資金的投入過程進行嚴格監(jiān)督。一些有關(guān)工作落實到具體的崗位上面，使員工能夠清晰明確知道自己的責權(quán)所在，對于一些特殊工作應(yīng)該設(shè)置專門崗位，以保障工作的順利進行。除了對于資金流程的風險嚴格把控之外，最好在企業(yè)集團內(nèi)部建立一個相關(guān)風險管控體系，降低整個資金集中管理模式中的風險所在。

（三）完善財務(wù)內(nèi)控制度

在企業(yè)集團推進建設(shè)資金集中管理模式的同時，也應(yīng)該同步建立與之相匹配的集中核算模式和財務(wù)管理制度。除了這些相匹配制度的建立之外，還需要建設(shè)內(nèi)部控制制度，使得這些制度之間能夠協(xié)調(diào)進行。對于核算中心與各個下屬單位之間的空白問題，必須通過加強內(nèi)部溝通，借助審計的力量優(yōu)化制度。最好采用更具有專業(yè)性、規(guī)范性的手段進行針對性的解決。除了建設(shè)健全自身制度之外，引入審計力量能夠更加有效實施資金集中管理制度。

（四）完善內(nèi)部溝通機制

針對上述提到的數(shù)據(jù)交流不及時，數(shù)據(jù)共享程度低的問題需要通過加強企業(yè)集團內(nèi)部的交流進行?？梢圆捎美缃涣鲿?、推進會、例會的方式來實現(xiàn)進一步的溝通。除了進行定期的工作交流溝通之外，還需要定期對財務(wù)人員的專業(yè)水平進行培訓(xùn)。主要形式有工作交流大會、財務(wù)專題講座、專業(yè)知識主題培訓(xùn)等活動。每月按時開展此類活動，讓財務(wù)工作人員準確、及時了解最新的稅收政策或者相關(guān)法律知識，提高財務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。對于企業(yè)集團的財務(wù)人員來說，專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)知識同樣重要。因此，在進行培訓(xùn)的過程中，不僅僅注重專業(yè)知識的培養(yǎng)，還要注意專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)。除了日常的溝通之外，事后的反思溝通同樣重要。在發(fā)生了財務(wù)問題后，除了補救措施之外，最重要的就是成立專門的調(diào)查小組。對已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)問題進行深入的調(diào)查研究，調(diào)查結(jié)束后還應(yīng)該做報告匯報。財務(wù)員工應(yīng)該具備強烈的反思意識，并與同事分享此次危機的心得與體會，設(shè)想出下次遇到類似事件該如何解決。通過這樣的一種方式，讓企業(yè)集團的各個下屬公司之間的交流密切，互相了解情況。這樣才有助于資金集中管理制度的建立。

此外，隨著信息技術(shù)的普遍適用，企業(yè)的工作也隨著信息技術(shù)的應(yīng)用得到了更為迅速的發(fā)展。信息技術(shù)普遍運用于企業(yè)發(fā)展，并給企業(yè)帶來了巨大便利的同時，企業(yè)的各項工作也得到了迅速的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)化、信息化的應(yīng)用，增強了自動化處理內(nèi)部數(shù)據(jù)的能力，分析各數(shù)據(jù)之間的鉤稽關(guān)系，與準確性、相關(guān)性。將企業(yè)各部門之間的信息相通與關(guān)聯(lián)，增強企業(yè)各個部門之間的交流合作。通過網(wǎng)絡(luò)信息，第一時間知曉全球、全國、全行業(yè)的經(jīng)濟信息，通過分析數(shù)據(jù)來發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，促進企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語

通過本文的一系列介紹來看，集團公司資金集中管理制度的建立對于企業(yè)的長久發(fā)展來說有著至關(guān)重要的作用。隨著集團公司規(guī)模的不斷擴大，資金集中管理將越來越嚴格。因此，在目前這個階段，集團公司應(yīng)該有針對性的對當下資金集中管理制度建立或完善過程中存在的問題進行處理。本文所提出的問題僅僅是在普通企業(yè)集團建立資金集中制度中幾個最基本的問題，除了本文所提出的一些問題之外，不同的企業(yè)集團還應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)的特點尋找建設(shè)資金集中管理制度的問題所在。只有在現(xiàn)階段把這些問題全部解決，才能夠打好一個基礎(chǔ)，使得集團公司在未來有一個更好的發(fā)展，實現(xiàn)其長遠發(fā)展的戰(zhàn)略目標。