楊璦菱 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)

商業(yè)銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也為市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展提供了不可缺少的推動(dòng)力，在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展速度較快，每年都會(huì)有新的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀監(jiān)委員會(huì)，商業(yè)銀行的整體經(jīng)營(yíng)狀況良好。要使商業(yè)銀行在新的歷史時(shí)期有新的發(fā)展，就必須做好銀行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，逐步轉(zhuǎn)變銀行財(cái)務(wù)管理的宗旨，從單純的會(huì)計(jì)核算、記賬轉(zhuǎn)向以“理賬”、管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，促進(jìn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的快速發(fā)展。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理手段滯后

在適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的過(guò)程中，商業(yè)銀行往往因成本核算和管理手段落后，對(duì)整體效益缺乏統(tǒng)籌考慮，缺乏成本管理意識(shí)，這是許多商業(yè)銀行普遍存在的問(wèn)題，由于不能科學(xué)地進(jìn)行成本核算和管理，很難提高整體經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)商業(yè)銀行而言，采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，以以前的數(shù)據(jù)為基數(shù)，按費(fèi)用預(yù)算的中間遞增方式進(jìn)行成本核算，這種核算方法不夠科學(xué)，而且經(jīng)濟(jì)利益發(fā)生變化時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)利益沒(méi)有及時(shí)更新，導(dǎo)致固定資產(chǎn)折舊計(jì)算中變動(dòng)緩慢，經(jīng)濟(jì)效益提高緩慢，源于財(cái)務(wù)管理手段相對(duì)滯后。

（二）資金收支管理滯后

基金收支管理滯后，是當(dāng)前許多農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)理層在基金收支管理中面臨的主要問(wèn)題，在資金風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，由于商業(yè)銀行必須考慮資金收支管理，如投資融資，因此，提高其管理科學(xué)化是十分必要的。但是，當(dāng)前許多商業(yè)銀行在對(duì)存款、貸款和資金收支業(yè)務(wù)的管理上還存在著一些問(wèn)題，資金收支管理與分析工作還不夠完善，有些商業(yè)銀行對(duì)資金收支的分析與管理還比較欠缺，致使資金收支管理上存在漏洞，商業(yè)銀行在資金收支管理與分析工作中總是存在一些問(wèn)題。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理滯后

許多商業(yè)銀行由于財(cái)務(wù)預(yù)算管理觀念相對(duì)落后，存在著形式化、形式化現(xiàn)象，使銀行預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制程序失去科學(xué)性，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)“脫節(jié)”現(xiàn)象，預(yù)算執(zhí)行效果差，預(yù)算目標(biāo)編制和執(zhí)行過(guò)程中分析失誤，預(yù)算執(zhí)行績(jī)效差，預(yù)算管理跟不上銀行發(fā)展。對(duì)銀行而言，根據(jù)前一年的營(yíng)業(yè)收入主觀判斷，確定當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入預(yù)算數(shù)是不科學(xué)的，可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)脫節(jié)，按實(shí)際收入與營(yíng)業(yè)收入的比例和計(jì)劃來(lái)確定總體資金需求，從而對(duì)整個(gè)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行估算，造成資金使用的嚴(yán)重失衡。這就是長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理滯后的原因，造成資金使用不平衡[1]。

二、優(yōu)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的策略

（一）強(qiáng)化成本核算和管理

在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施精細(xì)化管理，完善成本識(shí)別和成本分擔(dān)體系，有利于商業(yè)銀行對(duì)人力、物力、信息成本進(jìn)行有效的整合。根據(jù)商業(yè)銀行客戶和部門業(yè)務(wù)類別等進(jìn)行成本核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本對(duì)象劃分和存款部門貸款部門等成本的管理，并將業(yè)務(wù)、人事、后勤等不同部門的成本綜合準(zhǔn)確地推算出來(lái)，使商業(yè)銀行能夠按收益和成本分?jǐn)偢黝惓杀?，并能?duì)固定資產(chǎn)實(shí)行折舊，核對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等各類費(fèi)用的詳細(xì)情況。通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部成本指標(biāo)進(jìn)行完整計(jì)算，將成本支出與成本變動(dòng)因素等綜合考慮，優(yōu)化成本考核體系[2]。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理

通過(guò)控制固定資產(chǎn)、在建工程等非生息資產(chǎn)所占比例，可以提高商業(yè)銀行資金的整體運(yùn)作效率。其目的是要優(yōu)化商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支管理，確保資產(chǎn)適度規(guī)模，提高資產(chǎn)整體運(yùn)行效能，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的營(yíng)運(yùn)資金控制、資金需求、投資方向、資金來(lái)源等方面的管理。加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核，強(qiáng)化了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核和審核的各項(xiàng)制度，有效地提高了收入，節(jié)約了費(fèi)用，運(yùn)用利率定價(jià)或 RAROC指標(biāo)體系等手段，強(qiáng)化了企業(yè)財(cái)務(wù)支出的精益化管理。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行管理，降低財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理信息化的管理效能，利用大數(shù)據(jù)手段提高財(cái)務(wù)管理的效率，增設(shè)諸如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析師等崗位，使財(cái)務(wù)收支管理工作能更好地開(kāi)展，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的收集力度，保護(hù)儲(chǔ)戶和股東的利益[3]。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要強(qiáng)化全體銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，遵守財(cái)務(wù)管理原則，實(shí)現(xiàn)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求；對(duì)商業(yè)銀行而言，只有對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的種類有了認(rèn)識(shí)，才能遵循金融管理的原則，才能建立健全的金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并不斷完善包括金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制在內(nèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)，找出適合自身發(fā)展的規(guī)章制度，制定出防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，優(yōu)化貸款風(fēng)險(xiǎn)量化模型，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各種控制制度，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合預(yù)警體系。加大農(nóng)村商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督力度，利用成本預(yù)算、資金使用管理、財(cái)務(wù)審計(jì)等一系列監(jiān)督機(jī)制，降低農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平[4]。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，它已經(jīng)滲透到金融領(lǐng)域和社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)銀行在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代也應(yīng)反思其財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)。信息時(shí)代給商業(yè)銀行的改革與發(fā)展提供了機(jī)遇，也為商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理提供了必要的手段，廣大商業(yè)銀行要提高在金融環(huán)境內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，減少不必要的成本，提高整體管理效益，必須整合資源、推陳出新，從渠道運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制與商品組合等各方面入手，優(yōu)化銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，創(chuàng)新和調(diào)度新生資源。