陳俊逸

（國網(wǎng)衢州供電公司，浙江 衢州 324002）

1 建設(shè)背景

近幾年，隨著稅務(wù)機關(guān)“放管服”工作不斷深構(gòu)合并以及金三系統(tǒng)深化應(yīng)用，實現(xiàn)了各類數(shù)據(jù)交入、國地稅征管體制改革持續(xù)推進以及金稅三期系互和信息實時共享，稅務(wù)部門監(jiān)管手段更加多樣，統(tǒng)深化應(yīng)用，整體稅收環(huán)境發(fā)生顯著變化，各類新征管也更加高效，系統(tǒng)只需通過動態(tài)數(shù)據(jù)比對，就業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，各項稅收新政不斷出臺，直接影響能準確地識別和預(yù)警企業(yè)稅務(wù)風險。供電企業(yè)經(jīng)營著企業(yè)自身稅務(wù)管理工作。一方面，稅收優(yōu)惠政策范圍廣、日常業(yè)務(wù)量大、涉及稅種多，容易因業(yè)稅信不斷加碼，各稅種備案方式不斷改進，精簡了大量息不對稱，引發(fā)潛在涉稅風險，突出表現(xiàn)在企業(yè)所涉稅資料報送，解決了辦理業(yè)務(wù)時“來回跑，多頭得稅優(yōu)惠享受以及印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種管理方跑”的問題，企業(yè)在享受更多稅收優(yōu)惠的同時，也體面，人工統(tǒng)計數(shù)據(jù)不全面、更新不及時的管控難點會到稅收營商環(huán)境優(yōu)化帶來的便利，財務(wù)人員能騰日益凸顯。如何實現(xiàn)既能充分享受稅收紅利，不漏計、不少算稅收優(yōu)惠的同時，又能依法合規(guī)納稅，降低稅收風險，成為當前稅收管理的重點。

供電企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)早在 2000年就已起步，經(jīng)過多年實踐證明，加強信息化建設(shè)能夠顯著提高企業(yè)精益管理水平。相比于會計（賬務(wù)）信息化建設(shè)，稅務(wù)管理信息化建設(shè)進程明顯落后，主要表現(xiàn)為涉稅業(yè)務(wù)統(tǒng)計依然采用手工線下方式完成，特別在近幾年稅務(wù)稽查中，印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅一直都是檢查問題多發(fā)點，由于這類稅種的計提主要依賴基礎(chǔ)臺帳數(shù)據(jù)，但人工臺賬普遍存在信息統(tǒng)計不全面、數(shù)據(jù)更新不及時等問題。同時大量臺帳信息依靠手工統(tǒng)計，不僅耗時費力，也不便于數(shù)據(jù)的儲存與交接，這已成為稅收精益管理中的短板。

2 建設(shè)目標

任何企業(yè)的管理信息化建設(shè)都要基于企業(yè)實際經(jīng)營情況和現(xiàn)有信息化系統(tǒng)建設(shè)水平。供電企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)起步較早，圍繞 ERP 系統(tǒng)建立了較為完備的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息化管理體系。在實際管理中，企業(yè)深入應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)中物資管理、資產(chǎn)管理、項目管理、財務(wù)管理等各個模塊功能，同時也根據(jù)管理需要進行優(yōu)化改進。因此，供電企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)基于業(yè)稅協(xié)同理念，依托 ERP 系統(tǒng)各專業(yè)模塊功能，集成物資、項目、資產(chǎn)以及外接合同系統(tǒng)等前端數(shù)據(jù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)信息交互，實現(xiàn)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目（農(nóng)村電網(wǎng)）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠、購置節(jié)能專用設(shè)備（變壓器）企業(yè)所得稅額抵免優(yōu)惠、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在線管理，統(tǒng)一對于臺賬內(nèi)容格式和填報要求，內(nèi)置計稅規(guī)則實現(xiàn)自動算稅計稅，提升企業(yè)稅務(wù)管理自動化、精益化管理水平。

3 建設(shè)路徑

（1）國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目（農(nóng)村電網(wǎng)）企業(yè)所得稅減免測算功能。為減輕每年成百上千個農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計量，減少項目信息填報量，提高統(tǒng)計準確性，通過集成 ERP 系統(tǒng)中項目管理（ PM）模塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動獲取當年度新建項目的編號、名稱、可研、投資額等字段信息，出具當年度新建項目清單，后續(xù)建設(shè)部門只需補充項目地址、建設(shè)內(nèi)容等信息并判斷是否符合農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)條件，在線臺帳即可編制完成。通過臺帳中的農(nóng)網(wǎng)標識對應(yīng)的項目編號自動定位項目轉(zhuǎn)資卡片，獲取資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)原值等信息用以計算當年度所得稅“三免三減半”優(yōu)惠金額以及減免比例。項目清單由系統(tǒng)自動集成生成，臺帳內(nèi)容聯(lián)動資產(chǎn)卡片信息實時更新，大大提升了臺賬編制效率和數(shù)據(jù)更新時效。

（2）購置節(jié)能專用設(shè)備（變壓器）企業(yè)所得稅額抵免優(yōu)惠統(tǒng)計功能。變壓器是供電企業(yè)常用采購設(shè)備，每年采購量巨大且種類、型號繁多。為改變原有手工統(tǒng)計變壓器采購清單模式，簡化國標參數(shù)比對工作，以 ERP系統(tǒng)物資管理（ MM）模塊中物資入庫數(shù)據(jù)為源頭，根據(jù)物料編碼信息定位變壓器采購數(shù)據(jù)，聯(lián)動獲取供應(yīng)商、入庫憑證、采購金額等字段信息，自動生成當年度變壓器采購臺帳。此外，通過將國標中變壓器類型以及對應(yīng)的一級能耗參數(shù)固化至臺賬中，采購人員只需填入變壓器短路阻抗、空載損耗和負載損耗三項數(shù)據(jù)，臺賬就會自動進行比對判斷是否滿足所得稅減免要求，如滿足則自動計算減免稅額。臺帳生成和優(yōu)惠測算均通過系統(tǒng)自動完成，大大減輕手工統(tǒng)計工作量，大幅度提升工作效率，也可有效減少因人為疏忽而導(dǎo)致稅收優(yōu)惠漏記、少算。

（3）印花稅臺賬自動生成。由于供電企業(yè)業(yè)務(wù)量大、種類多，每年合同簽訂數(shù)量多、合同分類細、涉及金額大，依靠人工統(tǒng)計、手工計算印花稅的方式已經(jīng)難以適用，容易產(chǎn)生漏記、少計、錯算印花稅等稅務(wù)風險。通過將合同簽訂系統(tǒng)中的合同信息接入至 ERP 系統(tǒng)，以合同生效時間為節(jié)點自動傳輸合同名稱、類型，時間、訂單號、金額等字段信息并自動形成印花稅臺帳，財務(wù)人員只需根據(jù)合同內(nèi)容和職業(yè)判斷選擇對應(yīng)稅目，臺賬依據(jù)設(shè)定稅率自動計算每一份合同所需要的繳納的印花稅額。

（4）房產(chǎn)稅臺賬自動生成。供電企業(yè)擁有的房產(chǎn)數(shù)量多、分布地域廣，房屋出租業(yè)務(wù)也時常發(fā)生，如何全面、準確獲取房產(chǎn)（含附屬設(shè)施）信息，精準區(qū)分從價從租計稅成為當前房產(chǎn)稅管理難點。通過獲取ERP 系統(tǒng)資產(chǎn)管理（ AM）模塊中房屋、土地分類下所有資產(chǎn)卡片名稱、地址、面積、原值等基礎(chǔ)信息，業(yè)務(wù)財務(wù)人員再根據(jù)房產(chǎn)實際情況補充出租面積、是否免稅就能完成房產(chǎn)稅臺帳的編制。對于房產(chǎn)附屬設(shè)施等資產(chǎn)，可在對應(yīng)房產(chǎn)下進行掛接資產(chǎn)卡片號并同步獲取資產(chǎn)信息，可有效防止房產(chǎn)稅額少算、漏計。對于房產(chǎn)從價從租計稅方式區(qū)分，臺帳根據(jù)房產(chǎn)面積和出租面積信息自動按照面積比例算出未出租部分房產(chǎn)原值并計算所屬稅額，避免房產(chǎn)稅重復(fù)計算。

（5）城鎮(zhèn)土地使用稅臺賬自動生成。按照城鎮(zhèn)土地使用稅金計算及管理要求，通過獲取ERP 系統(tǒng)資產(chǎn)管理（AM）模塊中土地分類下資產(chǎn)卡片名稱、地址、面積等基礎(chǔ)信息，財務(wù)人員只需要根據(jù)地址、用地性質(zhì)補充土地等級、稅額標準、是否免稅信息就能完成城鎮(zhèn)土地使用稅臺賬的編制，臺帳能根據(jù)面積、稅額標準以及免稅標識自動計算出每塊土地的稅額。

4 結(jié)束語

基于業(yè)稅協(xié)同，圍繞ERP 系統(tǒng)各業(yè)務(wù)、財務(wù)模塊功能，打通了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)信息交互通道，實現(xiàn)大部分涉稅數(shù)據(jù)由前端自動集成、實時聯(lián)動，減輕了手工統(tǒng)計工作量。統(tǒng)一了企業(yè)所得稅優(yōu)惠測算、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅臺帳格式和填列規(guī)范，提高了臺帳編制效率。相關(guān)稅務(wù)臺帳可在ERP 系統(tǒng)中臺永久儲存，隨時調(diào)閱查詢，便于保管與移交。各個臺賬功能基于ERP 設(shè)計開發(fā)，用戶無需重新學習系統(tǒng)操作，推廣成本低、實用性好。目前各臺賬功能已建設(shè)完成并在部分供電企業(yè)中推廣應(yīng)用，該項工作顯著提高了供電企業(yè)稅務(wù)信息化水平，在助推企業(yè)稅務(wù)精益管理方面起到了積極作用。