青島軌道交通產(chǎn)業(yè)示范區(qū)管理委員會(huì)
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響,在外因的刺激下針對(duì)性地進(jìn)行策略上的改變,從而提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。但是現(xiàn)代企業(yè)愈來(lái)愈注重自身的內(nèi)部管理,通過(guò)提升企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平,完善相關(guān)的管理體制,來(lái)促使企業(yè)自身的良性運(yùn)行。內(nèi)部控制有利于企業(yè)自我更新,進(jìn)行管理方式和管理策略上的改革,而完善相關(guān)的內(nèi)控制度,設(shè)立監(jiān)督部門是非常有必要的。在內(nèi)控管理方面,進(jìn)行有效的制度建設(shè),發(fā)揮監(jiān)督部門的作用能讓企業(yè)的內(nèi)控制度更加完善,內(nèi)部控制更加全面有效。
內(nèi)控制度建設(shè)注重的是企業(yè)的自我控制,自我管理是從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)營(yíng)上的反思和重建,實(shí)行有效的內(nèi)控制度,便讓企業(yè)的發(fā)展在管理上更具現(xiàn)代性,更加符合現(xiàn)代管理的需要,在策略制定以及經(jīng)營(yíng)上面,形成了內(nèi)部的科學(xué)性,對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)的應(yīng)對(duì)更加從容。而內(nèi)部控制也讓這一制度在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮了重要作用,對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行有效的管理,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行相關(guān)的監(jiān)督,從而使得企業(yè)的整體發(fā)展都符合現(xiàn)在的需要,從內(nèi)向外的發(fā)生變革進(jìn)行創(chuàng)新。制度的完善與部門的設(shè)立,既是從宏觀上提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視,也是從微觀上所實(shí)行的具體措施,二者互相作用。
內(nèi)部控制并不是對(duì)原有的管理制度和經(jīng)營(yíng)制度的沖擊,而是在對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理有充分了解的基礎(chǔ)上,對(duì)各部門的功能進(jìn)行相應(yīng)的整合,對(duì)企業(yè)的管理體系進(jìn)行完善,從而促使企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的更加有效,每個(gè)運(yùn)行過(guò)程都變得更加穩(wěn)定,所有的工作都有序進(jìn)行,也更加透明化。有效的內(nèi)部控制管理可以幫助企業(yè)內(nèi)部規(guī)避管理上的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)上的問題,也可以及時(shí)解決企業(yè)遇到的問題,對(duì)出現(xiàn)的危險(xiǎn)以及管理腐敗等問題進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。這樣的內(nèi)控建設(shè)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)工作和行政工作都更加規(guī)范。
內(nèi)部控制是明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)制度的輔助性手段,使得企業(yè)在管理上有更加合理化、更加全面化的管理手段。內(nèi)控制度建設(shè)使得企業(yè)等各項(xiàng)制度都變得更加科學(xué)和有效,確定每個(gè)人的工作崗位任務(wù)和要求從而提升工作效率,進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)化。
針對(duì)內(nèi)部控制所形成的完整的制度和有效的監(jiān)督,讓內(nèi)部控制在推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中能夠發(fā)揮重大作用,從而使得企業(yè)的發(fā)展效益得以提升。這樣的制度運(yùn)行和管理措施最終服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展,能夠?qū)⑵髽I(yè)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的管理問題進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,從而降低運(yùn)營(yíng)成本,在內(nèi)部管理上更加高效,從而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展,增加其經(jīng)濟(jì)利益。
多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的管理認(rèn)識(shí)仍停留在表面,只是將其作為管理層所使用的經(jīng)營(yíng)手段而已,并沒有在企業(yè)內(nèi)部形成體系化的內(nèi)控制度以及設(shè)立專門的內(nèi)控監(jiān)督部門。在思想層面,企業(yè)決策者沒有考慮到內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部的體系化與制度化,只是將內(nèi)控的管理思維放在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和各部門的具體管理過(guò)程中,并沒有對(duì)內(nèi)控形成完整的管理思維與科學(xué)認(rèn)識(shí),以便讓內(nèi)部控制發(fā)揮綜合作用[1]。
作為新興的現(xiàn)代管理方式,內(nèi)部控制的相關(guān)企業(yè)建設(shè)與實(shí)行仍然停留在初始階段,而并沒有在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行相應(yīng)的深化。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,缺乏對(duì)內(nèi)部控制的了解,沒有相關(guān)人員對(duì)此進(jìn)行統(tǒng)籌安排,因此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)仍然不完善,也沒有內(nèi)控監(jiān)督部門,對(duì)整體的企業(yè)部門作出監(jiān)督和安排。原有的企業(yè)管理制度與內(nèi)部控制出現(xiàn)不相容的狀況,二者沒有做到有效的融合。
內(nèi)部控制涉及企業(yè)的行政企業(yè)的財(cái)務(wù)企業(yè)的審計(jì)等多方面的工作,這對(duì)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)有了更高的要求。但是目前內(nèi)控管理人員仍缺乏專業(yè)性,在制度建設(shè)方面,不能給出專業(yè)和科學(xué)的意見,管理人員的選擇仍有較大的空間,需要對(duì)此進(jìn)行完善。在內(nèi)部監(jiān)督部門的設(shè)置上也存在諸多問題,監(jiān)督部門并沒有權(quán)限對(duì)整體的企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和崗位職責(zé)的劃分,從而導(dǎo)致整體的企業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)制并不明確。
內(nèi)控制度的建設(shè)與內(nèi)控監(jiān)督部門的設(shè)立并不沖突,二者都屬于對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理,只是二者的側(cè)重點(diǎn)有所不同,制度建設(shè)偏重于企業(yè)的整體內(nèi)部控制的布置,以及對(duì)企業(yè)的多方面內(nèi)控進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),而內(nèi)控監(jiān)督部門則是對(duì)具體的管理任務(wù)以及管理的運(yùn)行進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督,從而提升內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的有效性,讓各個(gè)體系在實(shí)行的每一步都公開化透明化,完整的監(jiān)督部門參與進(jìn)行更明確的企業(yè)評(píng)價(jià)和管理優(yōu)化。
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)的發(fā)展和管理來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先的評(píng)估,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制,需要有一套的制度對(duì)此加以管理,以便提升企業(yè)的發(fā)展安全。在內(nèi)控制度建設(shè)中有效地將風(fēng)險(xiǎn)控制納入進(jìn)來(lái),能讓企業(yè)有效地進(jìn)行運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)予以高度的重視[2]。內(nèi)部控制制度也要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)判,從而形成完整的解決方案,及時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),讓企業(yè)問題在管理層面得到解決與優(yōu)化,保證整體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全,讓企業(yè)的內(nèi)部影響因素和外部影響因素在這一體制建設(shè)過(guò)程中得以完善與統(tǒng)一。
內(nèi)部控制管理不是單一的針對(duì)某一部門,也不是單一的針對(duì)某一項(xiàng)目,而是對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合性管理。這要求在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的過(guò)程中,要對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行充分的了解,從而提升內(nèi)部控制的效率。在現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)使用到信息技術(shù),各部門之間都存在信息互通的狀況,從而在工作過(guò)程中能夠與其他部門進(jìn)行有效交流和工作交接,而在內(nèi)控制度建設(shè)中也應(yīng)重視信息化的程度。比如加大內(nèi)控管理部門的權(quán)限,將各部門的信息在統(tǒng)一的平臺(tái)上進(jìn)行整合,相關(guān)的數(shù)據(jù)在平臺(tái)上展現(xiàn),以便管理人員隨時(shí)調(diào)取,對(duì)每一環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。
內(nèi)控制度在建設(shè)層面需要對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行充分的梳理,應(yīng)對(duì)崗位的設(shè)置以及責(zé)任進(jìn)行明確的劃分,從而對(duì)企業(yè)人員的工作崗位和工作性質(zhì)以及所承擔(dān)的工作責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范和要求,進(jìn)行有效的科學(xué)控制。在這一方面可以進(jìn)行有效的輪崗制度,以及對(duì)每一崗位的工作效果和工作效率進(jìn)行體系化的考核評(píng)估。
內(nèi)部制度建設(shè)與內(nèi)控監(jiān)督部門在設(shè)置方面有一定的重合,在整體的制度建設(shè)里監(jiān)督部門是體系化的重要環(huán)節(jié),也是在具體實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行內(nèi)控管理和監(jiān)督的有效部門。內(nèi)部控制管理與內(nèi)控監(jiān)督部門在部門設(shè)置以及管理分配上有所區(qū)別,兩個(gè)部門進(jìn)行信息共享,在具體的內(nèi)控管理上與內(nèi)控監(jiān)督上進(jìn)行配合。
在內(nèi)控管理的初始階段,完備的制度建設(shè)與相應(yīng)的內(nèi)部控制手段的實(shí)行,能夠讓企業(yè)在內(nèi)部控制方面有完整的規(guī)則。而內(nèi)控監(jiān)督部門的設(shè)置則是對(duì)管理制度以及管理程序的優(yōu)化,使得內(nèi)部控制在初始和結(jié)束的階段都更加完備,其管理效果也更加突出。雙方在內(nèi)控中所起到的作用以及定位有所差別,雙方的重合作用能夠極大程度的提升內(nèi)控管理的有效性,也讓內(nèi)部控制更加穩(wěn)定,更加安全。
在現(xiàn)代化的內(nèi)控管理中,完備的內(nèi)控制度能夠使得企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)的每一步變化都能夠在內(nèi)部控制的管理范圍以內(nèi),對(duì)各部門的崗位要求以及工作內(nèi)容都做了相應(yīng)的強(qiáng)化。內(nèi)控監(jiān)督部門是對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施效果以及實(shí)施安全的一種評(píng)估與監(jiān)督。雙方互相促進(jìn),互相提升,在具體的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中,內(nèi)控制度發(fā)揮了重大作用,而對(duì)于整體的內(nèi)控制度與各部門的工作效果,則是監(jiān)督部門的工作范圍。二者在內(nèi)部控制上發(fā)揮了不同的作用,但是其內(nèi)控功能有所重合,這在一定程度上加強(qiáng)了內(nèi)控管理的強(qiáng)度,提升了管理的有效性。
內(nèi)控制度建設(shè)更加綜合與全面,涉及企業(yè)多個(gè)要素的參與,而內(nèi)控監(jiān)督部門的設(shè)置則是在企業(yè)發(fā)展的安全與穩(wěn)定方面予以一定的作用。雙方在內(nèi)控管理中有一定的重合,但是這些重合對(duì)于企業(yè)來(lái)講是非常有必要的,能夠加深企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系,促使內(nèi)部控制更加完善,更加高效,從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展,創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益與價(jià)值。