摘要：現(xiàn)如今，企業(yè)發(fā)展迅速，我國(guó)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分為兩方面：一是交稅違背相關(guān)法律法規(guī)，或稅法理解偏頗，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)損失;二是在經(jīng)營(yíng)中未選擇恰當(dāng)稅收立法，增加多余稅收成本?？梢?jiàn)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要程度，它不僅能優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃，有效預(yù)防與減少潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠優(yōu)化企業(yè)管理。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)背景;企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;分析與策略

引言

企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演重要角色。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，企業(yè)不僅要加強(qiáng)使用先進(jìn)技術(shù)，提高基礎(chǔ)技能，更要提高管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)領(lǐng)域獲得優(yōu)勢(shì)地位。經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，企業(yè)管理中稅務(wù)管理也變得更加復(fù)雜，如何將大數(shù)據(jù)的信息資源充分利用以優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，如何利用大數(shù)據(jù)有效信息規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，如何優(yōu)化稅收籌劃來(lái)降低稅收成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，如何健康合法發(fā)展，如何更好適應(yīng)新時(shí)代的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展，已成大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)管理重要課題。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

1.優(yōu)化企業(yè)資源整體構(gòu)成

大數(shù)據(jù)分析主要依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各種信息，包括生產(chǎn)、物流、稅務(wù)等各類數(shù)據(jù)。依據(jù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)信息、稅收計(jì)稅方法與疑點(diǎn)考核指標(biāo)等，制定科學(xué)合理監(jiān)測(cè)方法，提前審查與處理上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，按照反饋對(duì)有潛在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)有效分析，納稅人識(shí)別并采取相應(yīng)預(yù)防措施。與傳統(tǒng)方法相較，大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)管理，可有效整合獨(dú)立數(shù)據(jù)信息，以整合信息識(shí)別全公司風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)數(shù)據(jù)信息及時(shí)采取控制措施。

2.提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)效率

信息科學(xué)和數(shù)據(jù)邏輯措施防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，極大提高了整體效率與質(zhì)量，保證企業(yè)依法交稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)自身稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的企業(yè)，研究稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)方法，結(jié)合自身管理模式，從稅款核算、政策指引、優(yōu)惠減免等方面展開(kāi)研究，增強(qiáng)稅務(wù)管理預(yù)見(jiàn)性，減少盲目性，提前展開(kāi)稅務(wù)評(píng)估活動(dòng)。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的不足

1.管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，數(shù)據(jù)信息更全面復(fù)雜，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益提升。但多數(shù)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)不了解，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，未意識(shí)到有效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，甚至部分管理者缺少相應(yīng)稅務(wù)知識(shí)，存在僥幸心理，忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)，使國(guó)家稅收政策無(wú)法有效執(zhí)行。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚待完善

大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)管理科學(xué)化需要各部門(mén)相互配合與監(jiān)督，全員共同構(gòu)建科學(xué)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。假若企業(yè)忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，則會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與管控，無(wú)法及時(shí)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后處理，造成無(wú)謂的經(jīng)濟(jì)損失。

3.缺乏大數(shù)據(jù)分析管理理論參考

目前企業(yè)管理數(shù)據(jù)信息大都實(shí)現(xiàn)了ERP數(shù)據(jù)管理，但多數(shù)數(shù)據(jù)采集仍是手工錄入，或各ERP模塊之間雖有可參考數(shù)據(jù)，但相關(guān)程度較低，數(shù)據(jù)信息仍停留在采集層面。大數(shù)據(jù)相關(guān)分析指導(dǎo)理論依舊缺乏，數(shù)據(jù)分析人員缺乏對(duì)數(shù)據(jù)反映問(wèn)題的分析能力，或分析出一定結(jié)果，但未能探析其背后的意義與風(fēng)險(xiǎn)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略

1.企業(yè)管理者和相關(guān)人員具備與時(shí)俱進(jìn)的稅務(wù)管理理念

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程。企業(yè)可建立控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)稅收整合機(jī)制，將其提高到?jīng)Q策與管理高度。擬訂與證明項(xiàng)目可行性時(shí)，充分考慮財(cái)政稅收風(fēng)險(xiǎn)。定期培訓(xùn)相關(guān)高層管理人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，使其意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之必要性。強(qiáng)化培訓(xùn)公司財(cái)務(wù)人員稅務(wù)專業(yè)能力，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，更好識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.強(qiáng)化稅務(wù)籌劃能力

面對(duì)稅收征管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格的信息監(jiān)控要求，系統(tǒng)邏輯監(jiān)測(cè)、數(shù)據(jù)審核以及監(jiān)督技術(shù)更科學(xué)先進(jìn)，企業(yè)面臨嚴(yán)峻監(jiān)管形勢(shì)。為適應(yīng)新形勢(shì)，公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需求，深入了解前沿財(cái)稅政策，制定適合自身發(fā)展的稅收規(guī)劃與監(jiān)管基準(zhǔn)，避免政策性漏稅和使用不當(dāng)稅收優(yōu)惠政策，在此基礎(chǔ)上做好稅收籌劃，有效、合法節(jié)約稅收成本。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量

最后稅款核算環(huán)節(jié)——財(cái)務(wù)稅務(wù)部門(mén)，核算質(zhì)量直接影響稅收與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。所以，財(cái)務(wù)人員必須不斷提升自身能力，規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。第一，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，打造現(xiàn)代化會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。第二，提升核算精度，同時(shí)提高信息處理效率。第三，會(huì)計(jì)人員能力不足的小微企業(yè)可聘請(qǐng)第三方公司處理，盡量避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立和制定完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系

提高企業(yè)利潤(rùn)率，提升高管決策能力，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力等是企業(yè)面臨的最大問(wèn)題。稅務(wù)數(shù)據(jù)建設(shè)工作尚未規(guī)范化，數(shù)據(jù)雜亂無(wú)序、可參考價(jià)值低。制定相應(yīng)對(duì)策，提升數(shù)據(jù)可利用價(jià)值，使數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、專業(yè)性等各方面更符合使用需求，通過(guò)數(shù)據(jù)分析反饋風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，營(yíng)造積極用數(shù)據(jù)管理、決策、引導(dǎo)、創(chuàng)新的管理氛圍，促進(jìn)大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)健康發(fā)展。

5.建立管理監(jiān)督機(jī)制

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)應(yīng)有效監(jiān)督稅收活動(dòng)，建立科學(xué)評(píng)價(jià)體系，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)納入監(jiān)控，明確風(fēng)險(xiǎn)納入措施，注重事后評(píng)價(jià)。加強(qiáng)相關(guān)職能監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機(jī)制與管理機(jī)制，相互反饋，明確責(zé)任。

6.設(shè)計(jì)科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，須明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，認(rèn)識(shí)到核心是明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程。企業(yè)應(yīng)縱觀全體，控制管理風(fēng)險(xiǎn)，全面梳理管理制度。通過(guò)大數(shù)據(jù)信息，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念角度對(duì)各部門(mén)管理重新審視，著重分析不同稅種、涉稅事項(xiàng)。整合自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境、資源情況，堅(jiān)持成本效益原則，完善日常稅務(wù)控制管理流程，強(qiáng)化重組、投資等重大經(jīng)濟(jì)行為，主強(qiáng)化其審批策劃程序，構(gòu)建符合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

四、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)信息更多元化，利用大數(shù)據(jù)信息，可科學(xué)有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)代對(duì)企業(yè)也提出了更高要求;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范挑戰(zhàn)更加復(fù)雜，提高公司管理層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、企業(yè)稅務(wù)人員專業(yè)綜合能力、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，合理科學(xué)化稅收籌劃，能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介

蘇婉麒，性別：女，籍貫：四川省成都市，學(xué)歷：大專，單位：四川大學(xué)錦江學(xué)院，研究方向：稅務(wù)。