趙慶龍(中國石化銷售股份有限公司山東日照石油分公司，山東 日照 276800)

0 引言

中國石化是中國最大的一體化能源化工公司，作為在境內(nèi)外上市的股份制企業(yè)，需要更加注重制度建設(shè)和管理創(chuàng)新，自2002年就著手編制和實施《內(nèi)部控制手冊》，已建立健全本系統(tǒng)內(nèi)部控制管理體系并有效實施，現(xiàn)就其工程項目管理的六大主要風(fēng)險采取的控制措施和手段簡要分析，希望為提升企業(yè)工程項目管理水平和風(fēng)險防范能力，提高效率和效果提供參考。

1 工程項目管理普遍存在六大主要風(fēng)險

企業(yè)建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、審計和驗收六大環(huán)節(jié)，對于正確立項、控制項目成本、降低各類風(fēng)險、保證工程進(jìn)度質(zhì)量、提高項目投入后的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。六大環(huán)節(jié)中的主要風(fēng)險如下：

一是立項缺乏針對性強、切合實際和具有戰(zhàn)略性的可行性研究，導(dǎo)致決策失誤，盲目上馬，致使項目難以實現(xiàn)預(yù)期效益，嚴(yán)重的導(dǎo)致項目失敗。

二是不注重前期工程造價的真實性、合理性和時效性，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。

三是項目應(yīng)公開招投標(biāo)，嚴(yán)格審查投標(biāo)人的資質(zhì)，避免“暗箱操作”，可能導(dǎo)致招標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、招標(biāo)價格失實，甚至導(dǎo)致相關(guān)人違法犯罪。

四是采購的工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，甚至無法正常投產(chǎn)運營。

五是審計不嚴(yán)密，甚至與施工單位串通一氣，工程造價虛高，增加資金投入。

六是竣工驗收不規(guī)范、不細(xì)致，把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大安全隱患。

2 中國石化為化解六大風(fēng)險采取的控制措施

針對以上可能出現(xiàn)的六大風(fēng)險，中國石化根據(jù)國家的有關(guān)政策、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，從公司實際出發(fā)，細(xì)化了項目流程節(jié)點，針對各環(huán)節(jié)主要的關(guān)鍵控制點，制定了切實可行的控制措施。

2.1 可行性研究是工程立項的基礎(chǔ)，是工程項目實施決策的依據(jù)

可行性研究既要立足現(xiàn)實滿足單位當(dāng)下或近幾年所需，又要放眼未來滿足單位隨著社會進(jìn)步不斷發(fā)展的需求，必須具有針對性、戰(zhàn)略性和科學(xué)性。中國石化為了做實工程項目可行性研究，把嚴(yán)立項關(guān)，采取了三項措施：

一是注重投資工程建設(shè)專業(yè)人才的培養(yǎng)，采取校園招聘和集團(tuán)公司定期舉辦專題培訓(xùn)班等方式，增加了專業(yè)人才，提高了投資論證水平。

二是建立了投資項目決策責(zé)任追究制度，各公司發(fā)展規(guī)劃部門負(fù)責(zé)歸口管理工程項目，根據(jù)所在公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告，并提交本單位規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門進(jìn)行充分論證和評審，出具評審意見。部門負(fù)責(zé)人對項目前期的科研論證及實施結(jié)果負(fù)責(zé)，單位負(fù)責(zé)人對本公司投資項目決策及實施結(jié)果負(fù)總責(zé)，實行永久追溯。

三是投資建設(shè)項目實行備案管理制度。中國石化管理層級分為集團(tuán)、省、市公司三級，內(nèi)控制度規(guī)定投資金額50萬元及以上的項目經(jīng)市公司辦公會集體審議批準(zhǔn)后報省公司審核，省公司審核后及時報集團(tuán)公司備案。由企業(yè)上一級發(fā)展規(guī)劃部門審核，從專業(yè)層面肯定了項目可行性；報上一級管理層集體審議批準(zhǔn)，從戰(zhàn)略層面肯定了決策正確性，減少了失誤，增加了實現(xiàn)預(yù)期效益的可能性[1]。

2.2 工程造價控制的關(guān)鍵在于前期的投資決策和工程設(shè)計

中國石化注重工程造價控制，一般工程項目立項后由本公司發(fā)展規(guī)劃部自行或委托中國石化選定的工程造價咨詢單位根據(jù)完整的施工設(shè)計要求編制概預(yù)算，經(jīng)公司財務(wù)、審計等部門審核后由本單位辦公會集體審議批準(zhǔn)后執(zhí)行；但規(guī)模較大的、超過規(guī)定投資金額的必須實行工程量清單和控制價“雙編雙審”機制。即在中國石化選定的咨詢機構(gòu)中隨機抽取2家咨詢公司背對背編制工程量清單和控制價文件，然后再背對背地對彼此編制的工程量清單和控制價文件進(jìn)行相互審核，并分別提出分析審核報告供業(yè)主方招標(biāo)決策時參考，必要時在“雙編雙審”后引入第三方造價咨詢機構(gòu)對其進(jìn)行復(fù)核，避免串通造價、工程量清單錯漏項和虛增控制造價問題。

2.3 工程招投標(biāo)的關(guān)鍵控制點投標(biāo)應(yīng)做到“三公”(公開、公平、公正)

企業(yè)依法組建評標(biāo)委員會，采取措施做好評標(biāo)保密工作，不得串標(biāo)，按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法擇優(yōu)選擇投標(biāo)候選人。中國石化制定了《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》，從承包商選擇、資源庫維護(hù)，到招標(biāo)的范圍、方式都做出了嚴(yán)格規(guī)定[2]。

中國石化未雨綢繆，設(shè)立中國石化電子招投標(biāo)交易網(wǎng)，全國知名的工程項目承包商(施工、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)代理機構(gòu))都可申請，由市公司初審報省公司復(fù)審，通過審核后申請辦理貴公司《中國石化工程建設(shè)市場資源庫成員證書》，自愿遵守《中國石化工程建設(shè)市場資源庫管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一申報中國石化電子招投標(biāo)交易網(wǎng)進(jìn)入中國石化資源庫，入圍《中國石化建設(shè)工程投標(biāo)人庫成員名單》。集團(tuán)公司每年組織各級工程規(guī)劃部門對資源庫成員進(jìn)行考評，淘汰一批問題成員，新增一批信譽優(yōu)良服務(wù)周到的承包商，保證入圍的工程項目承包商稱職[3]。

對單項工程造價在50萬元及以上的新建、改造、維修項目必須公開招標(biāo)。限額以下項目可采用比價方式，但必須是從資源庫中選擇兩家以上單位，由公司發(fā)規(guī)、工程、財務(wù)、審計、安全和紀(jì)檢等部門專業(yè)人員組成小組，對價格、施工方案等進(jìn)行商務(wù)談判對比，確定承包商，報公司招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，簽訂施工合同。

2.4 工程項目所需的工程物資是否質(zhì)優(yōu)價廉

物資是否質(zhì)優(yōu)價廉決定工程造價是否超預(yù)算、工程質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，甚至工程項目能否順利投產(chǎn)。中國石化建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制。在全球范圍內(nèi)搜尋資源，追求物資采購性能價格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低[4]。針對采購管理要細(xì)化到每個采購流程，石化產(chǎn)品成本由多方面因素共同決定的，從設(shè)計，到原輔材料以及加工工藝等，這個過程中，要有效利用采購規(guī)范，能夠降低設(shè)備的材料價格，從而達(dá)到降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本的目的。物資管理部門，同時也要嚴(yán)格遵照業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，對采購流程進(jìn)行細(xì)分，劃分為多個單元，確保每個單元的負(fù)責(zé)人，能夠保證不同的目標(biāo)得以順利完成。了解庫存剩余也是降低產(chǎn)品成本的重要內(nèi)容，最大化利用庫存物資，降低物資采購總成本。

中國石化在全球范圍內(nèi)邀請知名的物資設(shè)備供應(yīng)商，經(jīng)嚴(yán)格審核后入圍《中國石化建設(shè)工程設(shè)備供應(yīng)商人庫成員名單》，每年組織各級工程規(guī)劃和建設(shè)部門對供應(yīng)商進(jìn)行考評更新，淘汰技術(shù)落后的供應(yīng)商，增添工藝先進(jìn)產(chǎn)品性價比高的供應(yīng)商，并就所需物資設(shè)備簽訂合同，確保物資設(shè)備質(zhì)優(yōu)價廉，售后服務(wù)及時到位。

2.5 工程項目審計務(wù)必真實反應(yīng)實際造價

項目審計特別是竣工決算審計，是對工程造價的最后把關(guān)，必須嚴(yán)密程序、嚴(yán)格要求，務(wù)必真實反應(yīng)實際造價。中國石化為加強竣工決算審計的嚴(yán)密性，提高效率和效果，內(nèi)控規(guī)定未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。為了保證工程項目竣工決算審計工作的正常進(jìn)行，應(yīng)確保項目領(lǐng)導(dǎo)與管理者能夠給予絕對支持，從工作思想與工作安排中，進(jìn)行合理調(diào)配?？⒐Q算審計涉及到多方利益，審計部門承擔(dān)著較大的風(fēng)險，基于此，合理的安排能夠保證項目審計的有序進(jìn)行。

為了提高工程項目審計的透明度和效率，市公司的工程項目由省公司審計部門統(tǒng)一委托社會中介審計機構(gòu)進(jìn)行審計，審后的竣工決算審計報告還須省公司審計部門復(fù)核，對建設(shè)單位下達(dá)《工程項目竣工決算審計意見書》，確保審計效果。

同時也要做好工程項目的事前、事中與竣工驗收的審計工作，能夠針對整個石化工程項目進(jìn)行全面的了解，更好的開展監(jiān)督工作，保證整個項目水平。審計效果與工程項目各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督息息相關(guān)，能夠讓項目更加完善，積極的進(jìn)行事前監(jiān)督、事中管理與竣工驗收，對整個項目進(jìn)行整體的審核有著重要意義。認(rèn)真記錄工程項目的資料，例如事前的預(yù)估資料，事中的項目開展資料等，都能夠為竣工決算審計工作奠定有利基礎(chǔ)，切實提高審計效果。

2.6 工程竣工驗收的最后把關(guān)

竣工驗收涉及建設(shè)、施工、設(shè)計及監(jiān)理等多家單位，驗收內(nèi)容(項目)多，硬性規(guī)范要求細(xì)致，是對工程項目的最后把關(guān)。中國石化為了把嚴(yán)竣工驗收關(guān)，要求工程竣工驗收小組必須由發(fā)規(guī)、工程、安全、環(huán)保、財務(wù)等相關(guān)部門組成，還專門制定了《工程項目驗收管理辦法》，分工程類別分別規(guī)定了驗收的項目及標(biāo)準(zhǔn)，一般項目包含平面布置、構(gòu)建筑物、主要設(shè)備及附件、工藝流程、防雷防靜電、消防設(shè)施及給排水、安保環(huán)保設(shè)施、形象工程等，嚴(yán)格按照國家或行業(yè)頒布的硬性規(guī)范要求，組織進(jìn)行全面驗收，驗收記錄完整。對初驗存在的問題要及時進(jìn)行整改，并做好二次驗收，確保存在的問題徹底解決，保證工程交付后安全高效運行。

3 結(jié)語

總之，要做好公司工程項目內(nèi)部控制，就要準(zhǔn)確找出立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、審計和驗收六大環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，分析存在的主要風(fēng)險，提出切實可行的控制措施，保障公司經(jīng)營發(fā)展需求。中國石化較早地建立和實施了企業(yè)內(nèi)控體系，提升了自身的管理水平和防范風(fēng)險能力，增強了國際競爭力，取得了較好地經(jīng)濟(jì)效益和社會影響力，本文簡介了中國石化在工程項目管理中采取的風(fēng)險防控措施。