董 軍

（四川中稅志誠稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司，四川 成都 610010）

一、引言

當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)為保證持續(xù)性的穩(wěn)定發(fā)展，就需要增強(qiáng)對(duì)資金這一經(jīng)濟(jì)命脈的重視，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金能夠得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供可靠保證。

二、企業(yè)資金管理的重要性

任何企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金都是非常重要的，因此，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)資金的有效管理，可在一定程度上為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

1.有利于提高資金的利用效率

企業(yè)要發(fā)展，就需要對(duì)資金進(jìn)行管理和使用，資金的高效率使用能使企業(yè)降低生產(chǎn)運(yùn)營成本，提升盈利水平，促進(jìn)其健康發(fā)展。為了高效使用資金，企業(yè)內(nèi)部需要各部門間的緊密配合，制定符合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)、高效的資金管理預(yù)算制度。完善的資金管理制度，可加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，同時(shí)借助先進(jìn)的信息化技術(shù)，可使各部門工作更加協(xié)調(diào)。

2.有利于企業(yè)付出更低的資金成本

有效的資金管理不僅能讓使用資金具有一定的高效率，同時(shí)能有效地對(duì)使用資金時(shí)付出的成本進(jìn)行控制。綜合性地企業(yè)資金狀況進(jìn)行考慮，從企業(yè)整體利益出發(fā)，做出資金的籌資策略。在企業(yè)所有資金需求得以滿足的前提下，資金籌集保持合理的結(jié)構(gòu)，可避免企業(yè)面臨較高金融風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也無閑置資金，保持資金使用適度，從整體而言可降低企業(yè)的成本。

3.有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售以及款項(xiàng)收回都密切相關(guān)，在每一個(gè)步驟中資金都呈現(xiàn)出重要的作用。為此，對(duì)企業(yè)資金的科學(xué)規(guī)范管理，能夠保證資金流動(dòng)的有效性，讓企業(yè)管理層進(jìn)一步掌握現(xiàn)金流量水平，從而對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)做出合理調(diào)整，做好投資、融資的具體規(guī)劃，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的提前計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

4.有利于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理

為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理具有更高的水平，需要運(yùn)用科學(xué)的方法，在整理好數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上做出計(jì)算和分析，依照分析結(jié)果有效地評(píng)價(jià)各項(xiàng)指標(biāo)，并對(duì)不足之處進(jìn)行整改。對(duì)資金的管理涉及人、財(cái)、物等各個(gè)方面，為此，企業(yè)通過強(qiáng)化對(duì)資金的管理，可對(duì)企業(yè)經(jīng)營的所有流程有著更為精準(zhǔn)的把握，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理水平的進(jìn)一步提升。

三、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

1.企業(yè)缺乏資金管理意識(shí)

一些企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，雖注重管理，但是卻未充分地認(rèn)識(shí)到時(shí)間成本、現(xiàn)金流量的意義；僅注重生產(chǎn)產(chǎn)值、營業(yè)收入以及利潤(rùn)，而忽略了現(xiàn)金流量等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。會(huì)出現(xiàn)兩種情形，一是企業(yè)管理者進(jìn)行大規(guī)模的資金投放，沒有充分考慮后續(xù)資金募集途徑，資金鏈如果斷裂，會(huì)讓公司走向破產(chǎn)或者衰?。欢瞧髽I(yè)管理者過于重視投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，使得企業(yè)除了正常運(yùn)營所需資金外，還有大量資金處于閑置狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金資源出現(xiàn)極大程度的浪費(fèi)，最終使得經(jīng)濟(jì)收益受到較大影響。

2.企業(yè)資金管理存在缺陷

（1）應(yīng)收賬款管理問題

首先，有些企業(yè)管理者素質(zhì)不高，企業(yè)誠信度嚴(yán)重缺失，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況混亂，對(duì)債務(wù)人企業(yè)經(jīng)營狀況和信用情況不了解，在開展業(yè)務(wù)中出現(xiàn)賒銷貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來了壞賬呆賬等經(jīng)濟(jì)損失。其次，不少企業(yè)缺乏先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，生產(chǎn)的產(chǎn)品缺乏足夠的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，尤其是在技術(shù)、可操作性以及外觀方面，導(dǎo)致這些企業(yè)的產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為防止過多產(chǎn)品倉庫積壓，這些企業(yè)采用賒銷模式對(duì)外銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了大量的壞賬和死賬問題。最后，由于這些企業(yè)法律知識(shí)淡薄，對(duì)企業(yè)維權(quán)法律方面認(rèn)識(shí)不足，對(duì)應(yīng)收賬款缺乏有效管理，安排企業(yè)業(yè)務(wù)人員去拖欠企業(yè)要賬，會(huì)發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)已經(jīng)倒閉，還有一些拖欠貨款的企業(yè)一直搪塞不付欠款，從而難以及時(shí)收到應(yīng)收賬款，企業(yè)也因此出現(xiàn)較多壞賬，在經(jīng)濟(jì)上蒙受巨大損失。

（2）存貨管理問題

當(dāng)前，有不少企業(yè)不注重對(duì)存貨的管理，未對(duì)存貨管理制定相應(yīng)的制度，即便企業(yè)存在一定的制度，基于員工的認(rèn)識(shí)不足，制度最終流于形式。有些企業(yè)對(duì)存貨的采購、存儲(chǔ)、銷售和回款等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，沒有起到監(jiān)督作用，沒有形成企業(yè)存貨監(jiān)督機(jī)制。有些企業(yè)對(duì)于存貨沒有安排專職人員定期檢查，也沒有安排倉管人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，無法確認(rèn)存貨賬實(shí)是否一致，使得企業(yè)存在大量的積壓存貨，企業(yè)在資金方面承受較大壓力。

3.企業(yè)資金管理信息化程度較低

雖然大多數(shù)企業(yè)在管理中注重于資金方面，為資金管理的順利展開制定相應(yīng)的制度，然而基于初期對(duì)企業(yè)信息細(xì)化的建設(shè)需要投入大量資金，對(duì)于這些較大的資金支出，企業(yè)缺乏相應(yīng)的承受能力，使得企業(yè)無法借助先進(jìn)的技術(shù)來加強(qiáng)對(duì)資金的管理。資金管理的信息化建設(shè)不到位，從整體上不利于企業(yè)資金管理體系的順利構(gòu)建，難以保證其有效運(yùn)行，更談不上取得較為理想的效果。

4.企業(yè)資金管理的專業(yè)人才不足

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及較為廣泛的內(nèi)容，且和財(cái)務(wù)、資金管理存在密切的關(guān)系，若企業(yè)資金管理缺乏專業(yè)的人才，則無法滿足經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)需求，同時(shí)使企業(yè)的整體經(jīng)營管理受到嚴(yán)重的影響。另外，當(dāng)前部分企業(yè)的管理層并未充分重視資金管理，尤其是財(cái)務(wù)部門在資金管理中較為懈怠，日常工作中將重點(diǎn)放在常規(guī)性業(yè)務(wù)方面，使得資金缺乏較高效率的管理及控制。從資金管理人員自身來看，其資金管理專業(yè)知識(shí)有限，能力不足，難以配合其他部門和崗位的工作，進(jìn)而給資金管理帶來不利影響。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

1.提高對(duì)企業(yè)資金管理的認(rèn)識(shí)

企業(yè)管理者在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，并且加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)和國家政策制度等的學(xué)習(xí)，做好表率，起到帶頭示范作用，逐步提升企業(yè)全體人員的資金管理責(zé)任意識(shí)，確保企業(yè)能夠嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度。企業(yè)實(shí)施資金管理其目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)多盈利，企業(yè)管理者需要優(yōu)化管理方法，管理要大膽、要心細(xì)、要敢于創(chuàng)新，不要拘泥于外部的形勢(shì)，可以根據(jù)外部環(huán)境采用靈活多變的管理方式，設(shè)置專職部門和專職人員負(fù)責(zé)資金管理，將企業(yè)職位責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，防止出現(xiàn)問題推卸責(zé)任，確保企業(yè)資金能夠高效運(yùn)行，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益。

2.優(yōu)化企業(yè)資金管理制度

（1）完善應(yīng)收賬款管理

企業(yè)管理應(yīng)收賬款需要從源頭開始抓起。企業(yè)在賒銷貨款之前，先要對(duì)賒銷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用度進(jìn)行調(diào)查，依照企業(yè)不同的信用程度，對(duì)其賒銷額度做出不同的評(píng)定。企業(yè)在賒銷貨款以后，對(duì)于貨款賒銷金額和日期進(jìn)行及時(shí)跟蹤清查，可以成立專職部門催收貨款。除此之外，企業(yè)應(yīng)借助法律的力量維護(hù)自身的合法權(quán)益。

（2）完善存貨管理

企業(yè)在管理存貨時(shí)，需要制定相應(yīng)完善的制度。當(dāng)存貨出入庫時(shí)，應(yīng)由相關(guān)人員填寫對(duì)應(yīng)的出入庫單據(jù)，對(duì)于倉庫的存貨還要進(jìn)行定期的清查盤點(diǎn)，及時(shí)了解倉庫存貨領(lǐng)用情況，設(shè)立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用審批程序，企業(yè)在對(duì)存貨做出采購計(jì)劃以及具體的領(lǐng)用時(shí)，都需要經(jīng)過相關(guān)程序的嚴(yán)格審核確定。同時(shí)，要做好預(yù)算，保證最佳存貨采購量以及持有量，為企業(yè)保證充足的流動(dòng)資金，避免大量存貨積壓從而使流動(dòng)資金受到侵占。

3.增強(qiáng)企業(yè)資金信息化程度

復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)資金的信息化管理是一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。尤其是如今企業(yè)的資金數(shù)量正在逐步增加，資金管理已然無法在單純的人工管理形式下得以滿足，而需要引入相應(yīng)的信息技術(shù)。為實(shí)現(xiàn)資金的高效穩(wěn)定流轉(zhuǎn)，就需要應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及計(jì)算機(jī)軟件，在信息化建設(shè)上投入更多的資金。在企業(yè)資金管理中，信息化建設(shè)更是一項(xiàng)必要的方式，它不僅能使資金信息流傳得更加快速，實(shí)現(xiàn)資金管理的高效運(yùn)行，而且可使資金管理的流程避免較多受到人為因素的影響，保證管理模式的科學(xué)、合理以及規(guī)范。企業(yè)在開發(fā)具體的財(cái)務(wù)管理軟件時(shí)，應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，結(jié)合經(jīng)營發(fā)展需求，形成適合自己的模式，從而使資金管理向科學(xué)化方向發(fā)展。

4.加強(qiáng)專業(yè)化人才能力培養(yǎng)

首先，企業(yè)管理者應(yīng)招募高素質(zhì)資金管理方面人才，建立高水平的資金管理團(tuán)隊(duì)，依靠團(tuán)隊(duì)專業(yè)力量，提升企業(yè)資金管理水平，使整個(gè)資金流動(dòng)更加順暢。其次，強(qiáng)化對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)。一方面，加強(qiáng)校企合作，高校在教授學(xué)生資金管理專業(yè)知識(shí)技能的同時(shí)，應(yīng)增加其分析外部市場(chǎng)環(huán)境能力的培養(yǎng)，學(xué)習(xí)掌握對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略。另一方面，企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)有資金管理人才進(jìn)行培訓(xùn)，提升專業(yè)技能水平，學(xué)習(xí)掌握信息技術(shù)應(yīng)用，使其時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，努力將其培養(yǎng)成為復(fù)合型資金管理方面的人才，讓企業(yè)在資金管理方面具有更為充足的人才隊(duì)伍，為更好地優(yōu)化管理資金提供相應(yīng)的保障。