高 君

（廣東中天粵會計師事務所有限公司，廣東 廣州 510620）

企業(yè)要想實現長遠穩(wěn)定發(fā)展，就需要提高對財務工作的重視程度，因為財務工作事關企業(yè)的內部控制。只有基于經濟業(yè)務活動和企業(yè)發(fā)展的要求來開展財務內控工作，才能及時發(fā)現和規(guī)避潛在的風險問題，才能針對這些問題制定出解決對策，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、財務內控管理對企業(yè)經營的重要價值

（一）有利于降低企業(yè)財務風險

企業(yè)在經營建設中應高度關注財務風險問題。財務風險的規(guī)避要從企業(yè)內部管理出發(fā)，如提高企業(yè)管理水平、優(yōu)化內部工作流程、完善內部控制制度等，這樣才能從根本上解決財務風險帶來的危害。因為財務風險存在的成因較多，事后的彌補和追責往往難以彌補企業(yè)既定的損失，只有通過有效的預防和防范，才能將風險扼殺于萌芽中。對內而言，企業(yè)開展財務內控工作能夠將財務風險控制在可控的范圍內，也有利于企業(yè)實現財務工作標準的規(guī)范化，有助于完善企業(yè)財務工作流程，促進企業(yè)實現財務工作的規(guī)范化和透明化。財務內控工作應按照一定的標準實施，隨著財務工作水平的不斷提升，自然財務風險發(fā)生幾率就會大大降低。

（二）有利于提升企業(yè)財務管理水平

財務內控工作事關企業(yè)的整體財務管理水平，特別是通過監(jiān)督和考核工作能夠進一步優(yōu)化財務管理。比如，企業(yè)在實施財務內控管理之后，面對財務人員可能造成的財務損失，通過財務內控管理可以有效地加以處理和防范，這樣促進企業(yè)整體管理工作上升一個臺階。局部發(fā)展對整體有著重要的直接影響，內部控制管理工作的優(yōu)化，也意味著企業(yè)整體發(fā)展的良好態(tài)勢。因此，實施財務內控工作能夠提高企業(yè)的財務管理水平，幫助企業(yè)內部管理水平的上升。

（三）有利于提高企業(yè)綜合競爭力

規(guī)范、科學、高效的財務內控管理能夠使企業(yè)內部控制制度更加有效執(zhí)行，促進企業(yè)各項資源實現優(yōu)化配置，保障企業(yè)經營活動的有序開展，提升企業(yè)的綜合競爭實力，最終幫助企業(yè)實現發(fā)展目標。比如，財務內控管理能夠提高企業(yè)財務信息管理的合法性，確保財務信息的準確性，這樣為企業(yè)經營發(fā)展提供更加準確的數據支撐，為整體提高企業(yè)綜合競爭實力奠定基礎。

二、企業(yè)財務內控工作的影響因素分析

（一）規(guī)章制度因素

“沒有規(guī)矩不成方圓”，良好的企業(yè)財務內控制度可以提升企業(yè)的工作效率。財務內控工作中的相關規(guī)章制度，能夠確保工作執(zhí)行過程合理有序，提升崗位工作效率，確保財務信息質量的提升。企業(yè)財務內控制度規(guī)定應注重理論和實踐相結合，但大多數制度僅僅是形式，制定切合實際的規(guī)章制度能夠幫助企業(yè)大大提升工作效率。

（二）內控體系因素

從財務內控體系相關框架來看，企業(yè)的內控制度體系應該包括以下幾個方面，如基礎管理制度、綜合性管理控制制度、審批管理制度、財務機構及財務人員管理制度、成本費用控制制度五個方面的內容。因此，可以看出內控體系的完善是一項整體性的工作，財務內控制度體系的構建不僅僅是財務部門的職責，更是需要其他部門的激勵配合，如果體系制度的不完善和相關部門的不配合，將會直接影響內控體系的構建。

（三）監(jiān)督管理因素

企業(yè)的監(jiān)督和管理是財務內控工作的關鍵環(huán)節(jié)。監(jiān)督工作能夠確保財務內控工作崗位實行效果，就近幾年曝光的財務造假事件可以發(fā)現，在缺乏內部控制的情況下，弄虛作假，偽造會計事項，掩蓋企業(yè)真實的財務狀況等違法犯罪行為時有發(fā)生。如果忽視監(jiān)督管理的重要作用，將會導致企業(yè)內控環(huán)節(jié)控制力度不夠，導致財務內控工作出現一系列漏洞，最終將會影響企業(yè)內控制度的落實，阻礙企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

（四）人員素養(yǎng)因素

21世紀是人才競爭的時代，專業(yè)財務內控人員至關重要。企業(yè)應注重財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和財務專業(yè)知識能力的提升，立足真正解決財務內控問題，幫助企業(yè)真正避免出現潛在的財務風險。財務內控崗位具有一定的特殊性，不僅需要財務人員具備一定的專業(yè)知識，而且職業(yè)道德素養(yǎng)更為重要。所以，企業(yè)在實施財務內控工作中，應高度關注人員素養(yǎng)因素。

三、企業(yè)加強財務內控管理的完善措施

（一）完善企業(yè)財務內控管理制度

財務內控管理制度往往是基于企業(yè)的實際情況來制定的，比如企業(yè)規(guī)模、組織結果、業(yè)務流程、人事安排等，只有想辦法將財務內控管理制度落到實處，才能收到有效的執(zhí)行效果。比如，企業(yè)可以根據自身發(fā)展需要，集中制定財務管理制度，按照行業(yè)標準建立分散的管理制度，從整體上完善財務內控制度，實施資源的統(tǒng)籌配置，幫助企業(yè)實現可持續(xù)性發(fā)展。此外，像基礎管理制度、綜合性管理控制制度、審批管理制度、財務機構及財務人員管理制度、成本費用控制制度等就會幫助企業(yè)實現高效管理。

（二）構建完善的企業(yè)財務內控管理體系

首先，企業(yè)要從自身情況出發(fā)，制定符合企業(yè)內部發(fā)展的內控機制，確保內控管理體系制度的標準化和透明化，并設立專門的財務內部控制管理部門，確保財務內控管理部門的獨立性和執(zhí)行性。其次，要積極打造內控管理機制，提升財務內控管理的價值，全面落實內控管理體系中的相關職能，真正發(fā)揮出財務內控管理的價值。最后，企業(yè)財務內控管理體系應高度重視監(jiān)督管理，確保財務內控管理的科學性和先進性，實現財務內控管理體系的完善。

（三）構建基于監(jiān)管的財務內控信息系統(tǒng)

科學技術是第一生產力。在信息化大數據時代，企業(yè)內部應建立財務內控信息系統(tǒng)，或構建財務共享中心，促進財務內控管理的效率和質量提升。大數據技術的應用，能切實提高財務內控效能，充分挖掘財務內控相關數據，大大提升財務風險的監(jiān)控。同時，應用信息化技術能夠強化監(jiān)督管理工作，幫助企業(yè)實現財務內控的獨立性和權威性。財務內控工作中的內部稽查和審計部門，應確保其獨立性，并充分運用信息化系統(tǒng)，確保財務工作的準確性和真實性，真正避免財務風險的發(fā)生。

（四）引進和培養(yǎng)專業(yè)的財務相關工作人員

財務內控工作還受制于人員的素養(yǎng)和能力。財務人員具備良好的專業(yè)知識，以及內控處理管理技巧，或者較高的內控分析預測能力，都會使得財務內控達到一定的高效水平。因此，強化財務人員素養(yǎng)，注重財務人員專業(yè)技能的提升，以及職業(yè)道德修養(yǎng)十分必要。企業(yè)應高度重視財務人員，全面提升其專業(yè)知識能力，如開展定期專業(yè)人員培訓，鼓勵參加繼續(xù)教育學習，并給予一定激勵政策等，都有助于提升財務人員的整體專業(yè)素養(yǎng)。

（五）合理市場定位，創(chuàng)新發(fā)展意識

企業(yè)在內部管理中應結合市場情況，準確把握企業(yè)市場定位，特別在研發(fā)新產品前應高度重視相關市場需求。同樣，企業(yè)財務內控工作也應面向市場，了解潛在客戶群體需求，并收集相關財務內控資料，及時向管理層提出相關建議方案，逐漸改變管理模式，更好地滿足市場需求。

企業(yè)財務內控創(chuàng)新應從以下幾個方面著手。首先，要借助網絡技術，在互聯網上繼續(xù)加強產品廣告創(chuàng)新，完善相關內部管理模式，面向不同形式的客戶群體，采用不同方案的對策，將產品質量放在首位，并針對不同客戶實行不同的管理模式。其次，要借助相關新型軟件，聘請軟件開發(fā)公司為其設置具體的內控制度設計軟件系統(tǒng)，通過一系列模塊設置，實現相關內控，如系統(tǒng)模塊、工作人員權限設置模塊、企業(yè)不相容崗位分離模塊、審批授權相關模塊等。這些內控管理模塊都會大大提高財務內控管理效率，最終促使企業(yè)經營目標的實現。

四、結語

綜上所述，企業(yè)在管理過程中應高度重視財務內控管理。因為企業(yè)經營發(fā)展所面臨的市場環(huán)境日益激烈，所面臨的經營風險較多，實行切實有效的財務內控管理能夠確保企業(yè)正常有序發(fā)展。新時期財務內控管理是企業(yè)管理的重中之重，應高度重視影響財務內控管理的相關因素，積極探索財務內控管理創(chuàng)新策略，更好地促進企業(yè)實現高質量發(fā)展。