倪婷婷

（深圳市光明區(qū)投資控股集團有限公司，廣東 深圳 518107）

資金管理對于任何企業(yè)都具有非常重要的作用，對于國企來說更是重中之重。隨著國企規(guī)模的不斷擴大，在資金管理方面的問題逐漸顯露出來，嚴重制約了國有企業(yè)的發(fā)展。因此，針對目前國有企業(yè)資金管理存在的問題進行全面的分析，建立完善的資金管理體系，是目前國有企業(yè)的主要工作。

一、國有企業(yè)資金管理概述

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國有企業(yè)對國家深化改革、社會發(fā)展的穩(wěn)定、生活質(zhì)量的提高等方面具有重要的推動作用。在過去很長一段時間里，國有企業(yè)牢牢跟隨國家制定的方案，無論是在從前期市場、營運資金還是具體運營上，為經(jīng)濟社會發(fā)展做出了巨大的貢獻，但是隨著外部市場環(huán)境的不斷變化，原有的經(jīng)營方式和體制已經(jīng)不能滿足國有企業(yè)的成長需要，經(jīng)營發(fā)展中的問題不斷出現(xiàn)，尤其是資金管理方面問題更加突出。在面對新的競爭和機會時，外部市場化企業(yè)的快速發(fā)展給國有企業(yè)帶來了巨大的影響，制約了國有企業(yè)的發(fā)展。因此，為保持國有企業(yè)優(yōu)勢，必須重視經(jīng)營管理中的問題，加強對資金管理的控制。

二、資金管理對于國有企業(yè)的重要意義

（一）科學(xué)的資金管理體系有利于國有企業(yè)更好發(fā)展

對國有企業(yè)來說，資金管理從前期準(zhǔn)備到過程實施，再到嚴密監(jiān)督和執(zhí)行，到最后的綜合評估，每一個環(huán)節(jié)必不可少。國有企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金管理體系，依次設(shè)立近期和遠期目標(biāo)，保證資金管理圓滿實行。如果能夠清楚掌握每個環(huán)節(jié)的資金使用情況，更有利于國有企業(yè)資金管理對于每個階段的把控，能夠準(zhǔn)確確定問題區(qū)域，提高效率，有效降低資金管理不善對國有企業(yè)帶來的影響。

（二）合理的資金規(guī)劃有利于提高企業(yè)抗風(fēng)險的能力

因為不能屏蔽一切外在環(huán)境因素對于國有企業(yè)發(fā)展的影響，為了在高競爭力和內(nèi)部不穩(wěn)定因素中站穩(wěn)腳跟，國有企業(yè)必須做好心理準(zhǔn)備，迎接與資金管理之間這場大戰(zhàn)，那么需要注意的就是對于資金預(yù)算的準(zhǔn)確性?？茖W(xué)做出資金管理方案，不高估收入，不低估支出，避免資金使用出現(xiàn)過大偏差，合理規(guī)劃并使用資金有利于有效提高企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。

（三）有效的資金流動性管理有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)

流動資金是國有企業(yè)資金管理中最具彈性和活力的部分，如同企業(yè)的血液，貫穿于國有企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)。流動性對于國有企業(yè)資金管理具有重要意義，直接影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。如果國有企業(yè)資金緊張無法運轉(zhuǎn)，那么后果極其嚴重，資金運轉(zhuǎn)慢將導(dǎo)致各項業(yè)務(wù)無法流轉(zhuǎn)，基礎(chǔ)經(jīng)營將停滯不前。

三、國有企業(yè)在資金管理上存在的主要問題

（一）資金內(nèi)部管理體系不健全

對國有企業(yè)來說，在經(jīng)營管理中普遍存在著資金管理體系不完善等問題，主要表現(xiàn)在：一是國有企業(yè)資金管理控制系統(tǒng)范圍不全面，部分內(nèi)容不在控制體系范圍內(nèi)，導(dǎo)致企業(yè)投資決策不合理不規(guī)范，進而導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險加大；二是對內(nèi)部工作人員管理不到位，好的管理控制體系對企業(yè)非常重要，好的管理控制體系必須針對企業(yè)所有員工，可是有些國有企業(yè)在對人員管理監(jiān)督方面有欠缺；三是資金使用控制不夠嚴謹，國有企業(yè)雖對一些計劃內(nèi)金額能進行很好的管理，但對預(yù)算計劃外的資金缺乏管理，基礎(chǔ)體系內(nèi)資金使用和手續(xù)趨向形式化，缺乏系統(tǒng)規(guī)劃。

（二）資金管理信息化程度低

隨著大數(shù)據(jù)、萬物互聯(lián)等信息技術(shù)的快速發(fā)展，對國有企業(yè)資金管理提出了更高的要求。但是，根據(jù)目前國有企業(yè)資金管理的情況，很多國有企業(yè)對信息技術(shù)應(yīng)用度較低，資金管理體系很多方面需要改進。并且大部分國有企業(yè)員工對信息化操作不了解，實操能力低，大大降低了信息與資金管理系統(tǒng)結(jié)合的功效，導(dǎo)致不能對企業(yè)資金控制系統(tǒng)起到很好的促進作用，給國有企業(yè)資金流失、資金管理風(fēng)險的爆發(fā)埋下隱患。

（三）資金使用和管理不規(guī)范

國有企業(yè)運營過程中，資金管理逐步顯現(xiàn)出弊端。部分管理人員對資金管理重視程度不夠，并且在國有企業(yè)進行資金管理時，受制于體制內(nèi)資金管理思想以及內(nèi)部資金管理流程不順等因素的影響，導(dǎo)致資金使用和管理不規(guī)范。最常見的問題：一是資金管理人員的職責(zé)和權(quán)利未進行明確的劃分，未形成一個有效的內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的資金管理體系；二是國有企業(yè)管理人員對資金管理認識不夠，在使用資金過程中不按既定的流程操作，隨意變更預(yù)算，導(dǎo)致資金風(fēng)險；三是資金收支管理不嚴，相應(yīng)的資金檔案管理未完善，導(dǎo)致后續(xù)查詢相關(guān)數(shù)據(jù)的時候非常困難。

（四）資金管理過于分散

大多情況下國有企業(yè)資金管理過于分散，尤其對集團式國企來說，資金并未實行有效的集中管控，各體系子公司資金各自管理，導(dǎo)致資金流動性很容易出現(xiàn)問題。同時，有些國有企業(yè)對資金管理缺乏計劃性，沒有整體資金概念，導(dǎo)致資金處于分散管理狀態(tài)。如果部分項目資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)緊急情況，企業(yè)其他項目因為資金管理過于分散，不能很快對其急救，將造成國有企業(yè)資金損失，增加國有企業(yè)整體資金的風(fēng)險系數(shù)。

四、解決國有企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善資金管理體系，優(yōu)化管理制度

國有企業(yè)的管理是一項非常復(fù)雜的工作，其中牽涉的環(huán)節(jié)涉及多個方面，財務(wù)管理體系是企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)，而資金管理工作又是企業(yè)財務(wù)管理的重點。國有企業(yè)資金工作想要更好地開展，首先必須完善資金管理支出，使企業(yè)的資金管理活動有章可依，更好地促使財務(wù)管理為企業(yè)發(fā)揮更大的作用。隨著公司不斷發(fā)展，國有企業(yè)需不斷改進資金管理制度，讓制度之間存在既相互聯(lián)系又相互監(jiān)督、相互牽制。在經(jīng)營活動中，分析企業(yè)自身情況，在財務(wù)業(yè)務(wù)開展之前酌情設(shè)定資金活動管理控制制度，保證資金管理工作高質(zhì)量實施，在有效的資金管理體制下規(guī)范財務(wù)行為，共同營造更好的公司財務(wù)管理體系。

（二）增強資金信息化運用，準(zhǔn)確提供數(shù)據(jù)

隨著社會的發(fā)展進步，信息技術(shù)越來越重要，國有企業(yè)也應(yīng)該向其靠攏，對企業(yè)資金進行信息化管理。國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身結(jié)構(gòu)特點，建立科學(xué)合理的資金管理信息系統(tǒng)，增加工作效率。雖然資金信息化改革在部分國有企業(yè)中開始推行，但整體來說，信息系統(tǒng)依然比較零散，各個信息板塊之間不能兼交融互通，所以資金信息不能被準(zhǔn)確反饋給讀取人員。因此，國有企業(yè)需要建立完整的內(nèi)部資金信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確地全面掌握企業(yè)資金情況，更有利于國有企業(yè)進行全局把控，增強企業(yè)資金信息使用的功效性。

（三）嚴格監(jiān)督資金使用，規(guī)范審批流程

對國有企業(yè)來說，資金的使用必須嚴格規(guī)范，使用前進行合理預(yù)算，減少資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，保證公司業(yè)務(wù)平穩(wěn)運行。具體來說，一是設(shè)立嚴格資金審批流程，落實各個部門和具體個人，讓資金業(yè)務(wù)管理形成內(nèi)部互相制約；二是規(guī)范資金使用標(biāo)準(zhǔn)，注重資金使用額度限制，預(yù)防國有企業(yè)的資金風(fēng)險，尤其是對于企業(yè)管理人員，更應(yīng)該避免其濫用職權(quán)，將公有財產(chǎn)據(jù)為己有，擾亂公司財務(wù)管理工作；三是加強對資金收支管理監(jiān)管，對每筆資金做到有賬可查，各個涉及資金相關(guān)業(yè)務(wù)必須嚴格按財務(wù)流程進行審批，杜絕一切潛在風(fēng)險。

（四）強化資金管控，實行資金集中管理

隨著國有企業(yè)規(guī)模的不斷擴展，下屬子公司不斷增加，涉及的行業(yè)也越來越廣泛，尤其是外地企業(yè)的增加導(dǎo)致資金過于分散。國有企業(yè)應(yīng)重點對集團體系下的資金進行歸整，建立完善的資金集中管理體系，將下屬子公司的分散資金集中，充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，在集團內(nèi)部合理分配調(diào)轉(zhuǎn)資金，大大降低集團資金成本，提高資金使用效率。同時，也可以通過資金集中管理，強化對下屬公司的資金管控，了解各子公司的支出，規(guī)范資金使用管理。在資金集中管理過程中，應(yīng)建立資金預(yù)警機制，在體制內(nèi)設(shè)立合理預(yù)警等級，劃分出正常運轉(zhuǎn)情況和非正常企業(yè)資金運轉(zhuǎn)，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)并及時解決企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題，降低資金風(fēng)險。

五、結(jié)語

目前，資金管理的重要性已經(jīng)在國有企業(yè)中形成了共識，國有企業(yè)資金管理在逐步規(guī)范。國有企業(yè)想在激烈的外部競爭環(huán)境中生存下來，必須時刻關(guān)注資金管理活動，提高資金管理效率，精確進行數(shù)據(jù)推算，保證成熟的管理體制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理存在的問題并加以解決，推動國有企業(yè)更好更快發(fā)展。