林 拓

（福建省招標(biāo)采購集團(tuán)有限公司，福建 福州 350002）

21世紀(jì)是數(shù)字化的時代，隨著世界數(shù)字化革命的不斷深入，企業(yè)的生產(chǎn)、管理、銷售等方式發(fā)生了巨大的改變?；诰W(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)、云計算等數(shù)字化手段，越來越多的商業(yè)模式應(yīng)運而生。數(shù)字化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，打破了傳統(tǒng)的時間和空間上的限制，使得信息更加透明、經(jīng)濟(jì)活動更加高效、互聯(lián)互通更加隨時隨地?，F(xiàn)代化企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)活動的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)盡早布局企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，借助大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等技術(shù)對企業(yè)的管理模式進(jìn)行改造。財務(wù)管理在企業(yè)管理中起到聯(lián)通、溝通、融通的重要作用，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化建設(shè)對企業(yè)從傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型成為數(shù)字化企業(yè)有著重要的意義。

一、數(shù)字化對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.改變財務(wù)管理的周圍環(huán)境

數(shù)字化時代是大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、云計算等先進(jìn)技術(shù)蓬勃發(fā)展的時代。過去企業(yè)經(jīng)營管理一般以實物、實地、實體為主，各種內(nèi)外部要素的流動都不同程度受到時間、空間等的限制，大大制約了經(jīng)濟(jì)活動的效率。數(shù)字化時代下的企業(yè)運營管理，一般都是基于高效互通的互聯(lián)網(wǎng)、云計算等數(shù)字化技術(shù)，這使得企業(yè)的生產(chǎn)、管理一大部分脫離了實物、實地的束縛，變得更加的智能和便捷?；跀?shù)字化時代的財務(wù)管理環(huán)境也隨之變得更加高效、透明、數(shù)據(jù)的進(jìn)出量明顯增大，對財務(wù)管理的時效性的需求也大大提升，對財務(wù)管理系統(tǒng)獲取財務(wù)數(shù)據(jù)的能力的要求也大大提高。

2.改變財務(wù)管理的主體及對象

數(shù)字化時代，財務(wù)管理的主體不再只局限在實體組織，更多聚焦線上線下相融合的組織。數(shù)字化時代的企業(yè)借助云計算、人工智能等手段，不斷將企業(yè)的發(fā)展方向轉(zhuǎn)向線上線下相融合，實體和虛擬相結(jié)合的模式，這就要求財務(wù)管理的主體從傳統(tǒng)的實體組織轉(zhuǎn)變?yōu)樘摂M和實體組織相結(jié)合的形式。傳統(tǒng)財務(wù)管理關(guān)注的對象主要只局限于企業(yè)的資金流，而數(shù)字化時代隨著信息技術(shù)的發(fā)展不斷加快，財務(wù)管理關(guān)注的對象逐漸發(fā)展成為資金流和信息流并重的格局。

3.改變財務(wù)管理的手段和方法

傳統(tǒng)的財務(wù)管理流程主要依賴于手工記賬，手工報銷以及簡單的軟件計算，這樣不但影響員工的工作效率和工作體驗，而且制約了企業(yè)管理的時效性及準(zhǔn)確性。數(shù)字化時代下的企業(yè)財務(wù)管理，更加注重精細(xì)化費用管理以及及時準(zhǔn)確的線上線下協(xié)同管理。它能夠通過云計算、物聯(lián)網(wǎng)等方式使得財務(wù)數(shù)據(jù)脫離對實物的依賴從而實現(xiàn)遠(yuǎn)程辦公，實時辦公，并且通過大數(shù)據(jù)的支持及時準(zhǔn)確計算有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。數(shù)字化時代對財務(wù)管理的手段和方法的改變，不但能夠讓員工擺脫手工報銷帶來的困擾，更加專注于本職業(yè)務(wù)，而且能夠提升財務(wù)管理的準(zhǔn)確性和時效性，讓企業(yè)管理者實時掌握企業(yè)發(fā)展動態(tài)。

二、數(shù)字化改造對企業(yè)財務(wù)管理的提升

1.形成財務(wù)信息共享，促進(jìn)業(yè)財融合

在傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)管理往往只是財務(wù)管理人員的事，信息只在財務(wù)部門內(nèi)部流通，財務(wù)職能之外的部門無法有效及時獲取同自己相關(guān)的信息。由于這種信息鴻溝的存在，很多財務(wù)管理決策存在不適用性，并且財務(wù)管理決策在執(zhí)行的過程中也會出現(xiàn)很多困難。數(shù)字化改造后的企業(yè)財務(wù)管理，可以依托云計算、大數(shù)據(jù)、移動終端等數(shù)字化技術(shù)建立統(tǒng)一的財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享，從而達(dá)到有效的業(yè)財融合。業(yè)務(wù)部門可以通過數(shù)字化的財務(wù)共享平臺實現(xiàn)一系列的報賬、審批、核算等財務(wù)操作，比如報賬時我們可以選擇SAP Fiori軟件，通過H5、JAVA等技術(shù)進(jìn)行自定義開發(fā)，根據(jù)Fiori跟ERP的集成優(yōu)勢將前端采購、銷售與生產(chǎn)、人資等業(yè)務(wù)充分集成在一起，實現(xiàn)數(shù)據(jù)源頭唯一，統(tǒng)一管理，且財務(wù)報銷流程全部可線上進(jìn)行審批，通過前端業(yè)務(wù)跟會計科目所創(chuàng)建的匹配關(guān)系，進(jìn)一步實現(xiàn)了全業(yè)務(wù)審核后便自動入賬，不用再轉(zhuǎn)換為ERP來進(jìn)行會計業(yè)務(wù)的處理。除此之外還可以通過財務(wù)共享平臺實時了解本業(yè)務(wù)部門的運營數(shù)據(jù)，及時掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展的情況，例如在SAP、SSF模塊下所創(chuàng)建的共享服務(wù)運營平臺，不僅滿足了共享派單管理、財務(wù)審核等業(yè)務(wù)，而且還可滿足績效與質(zhì)量管理、信用評價和交互管理等于一體的共享運營業(yè)務(wù)需求，不僅有利于財務(wù)部門則可以第一時間從財務(wù)共享平臺了解企業(yè)當(dāng)期業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)情況，進(jìn)而對企業(yè)運營作出有效的資源分配及財務(wù)預(yù)測，還大大為共享中心的高效運行提供了強(qiáng)有力的數(shù)字化保障。

2.數(shù)字化改造提升財務(wù)管理決策的高效性

財務(wù)管理是一個系統(tǒng)性的工作，根據(jù)不同管理的內(nèi)容，采用的財務(wù)管理執(zhí)行手段和方式，都需要提前進(jìn)行財務(wù)管理決策。比如投資決策前需要對項目的現(xiàn)金流量及項目的可行性等進(jìn)行分析。由于企業(yè)內(nèi)外部的信息具有復(fù)雜性，因此難以準(zhǔn)確的獲得財務(wù)管理決策所需要的信息。數(shù)字化改造，能夠使財務(wù)管理決策相關(guān)的信息通過大數(shù)據(jù)信息搜集技術(shù)獲取，在需要進(jìn)行財務(wù)管理決策時能夠快速進(jìn)行調(diào)用，并且能夠保證決策信息的全面準(zhǔn)確性。收集決策信息之后，決策者可以通過人工智能等數(shù)字化工具對決策的事項進(jìn)行定量化分析，比如一些財務(wù)數(shù)據(jù)軟件能夠通過智能分析系統(tǒng)在短暫的時間內(nèi)對大量的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計算和推演，并在計算的過程中能夠考慮決策主體的內(nèi)外部環(huán)境，最終為財務(wù)管理決策者提供高效的財務(wù)管理決策參考。

3.數(shù)字化改造降低財務(wù)管理成本

數(shù)字化改造使得財務(wù)管理的手段和流程得到了優(yōu)化。在原有的財務(wù)管理流程中不管是原始數(shù)據(jù)的收集，還是財務(wù)數(shù)據(jù)的分析都要消耗大量的人力、物力、以及時間成本。雖然數(shù)字化改造初期要投入巨大的成本，但是經(jīng)過數(shù)字化改造后的財務(wù)管理體系，通過簡化財務(wù)管理流程，提高數(shù)據(jù)處理效率后能夠大大降低企業(yè)在財務(wù)管理方面產(chǎn)生的成本。例如，數(shù)字化改造后的財務(wù)管理平臺可以為職工提供智慧報銷支持，職工可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)免墊款，免開票，免手工報銷。財務(wù)管理人員則可以通過數(shù)字化技術(shù)引入財務(wù)人工智能記賬，大大提高憑證錄入的效率和準(zhǔn)確性，有效降低人力成本的投入。

三、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化面臨的問題與挑戰(zhàn)

1.企業(yè)數(shù)字化財務(wù)管理理念以及能力相對滯后

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理理念偏重于數(shù)據(jù)的核算以及局限于使用財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行單一化的分析上，并沒有使財務(wù)管理擺脫財務(wù)這個概念的范圍。而數(shù)字經(jīng)濟(jì)的背景下依然堅持這種傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念是不行的，這樣相對滯后的理念已經(jīng)跟不上數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也滿足不了現(xiàn)代企業(yè)的管理需求。數(shù)字化的財務(wù)管理方式將是多元化、復(fù)合化的財務(wù)管理方式。財務(wù)管理再也不是局限于財務(wù)數(shù)據(jù)的核算和計算，而是在精準(zhǔn)收集信息后對分析對象進(jìn)行有效的分析，并且運用云計算、物聯(lián)網(wǎng)等手段將這些分析能夠融合進(jìn)日常的經(jīng)營管理中，使得企業(yè)的經(jīng)營者能夠?qū)崟r掌握企業(yè)發(fā)展情況，進(jìn)而對企業(yè)的發(fā)展做出正確的決策。另一方面，企業(yè)財務(wù)管理理念相對滯后還體現(xiàn)在企業(yè)主要管理人員對數(shù)字化財務(wù)管理方式的接受程度比較滯后上。企業(yè)主要管理人員特別是主要的財務(wù)管理人員還是難以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維定式，他們依舊被動地進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和核算，沒有主動對財務(wù)管理進(jìn)行數(shù)字化升級的意識和動力，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化進(jìn)程遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后與企業(yè)本身數(shù)字化的速度。并且，財務(wù)管理數(shù)字化工作對財務(wù)人員的整體素質(zhì)提出了更高的要求，如果財務(wù)人員的信息化水平滯后，自身能力同企業(yè)數(shù)字化發(fā)展進(jìn)程匹配不上，不具備運用大數(shù)據(jù)以及科學(xué)分析數(shù)字的能力，這樣不但不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，而且還有可能造成企業(yè)投資決策失誤等問題，給企業(yè)帶來較大的損失。

2.企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全缺乏保障

數(shù)字化時代中，大數(shù)據(jù)云計算技術(shù)非常發(fā)達(dá)，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)能夠通過大數(shù)據(jù)云計算技術(shù)快速獲得企業(yè)想要的財務(wù)數(shù)據(jù)。但是除了個別大型企業(yè)有自己的數(shù)據(jù)儲存系統(tǒng)之外，規(guī)模相對較小的企業(yè)在使用數(shù)字化企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)時，往往都要依靠第三方數(shù)據(jù)管理平臺的支持，企業(yè)在依托第三方數(shù)據(jù)管理平臺開展查詢及進(jìn)行數(shù)據(jù)收集工作時難免會留下查詢的痕跡，這樣往往就會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)丟失、損壞等安全性上難以得到有效的保障。外部組織很有可能通過入侵運營大數(shù)據(jù)云計算的第三方企業(yè)來達(dá)到獲取企業(yè)關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)的目的，并且大數(shù)據(jù)云計算平臺中儲存的大量企業(yè)財務(wù)信息，該平臺如果出現(xiàn)丟數(shù)據(jù)等問題也會對企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)造成打擊，因此財務(wù)數(shù)據(jù)安全性一直以來都是眾多企業(yè)走向信息化的進(jìn)程中不可避免的一大難題。其次，除了托管數(shù)據(jù)的第三方管理平臺帶來的數(shù)據(jù)安全挑戰(zhàn)以外，企業(yè)本身的人員以及硬件也會給企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全保障帶來挑戰(zhàn)，有數(shù)據(jù)顯示公司數(shù)據(jù)安全挑戰(zhàn)超過一半都是來自于公司內(nèi)部，因為大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更加完整地收集和分析企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)，內(nèi)部員工因此能夠更加容易得到企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)泄密的可能性也會隨著企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化改革的深入而上升。

3.財務(wù)共享和業(yè)財融合執(zhí)行不徹底

首先，大部分企業(yè)在財務(wù)管理數(shù)字化改革的過程中，雖然企業(yè)建立了財務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)，確無法實現(xiàn)信息的共享。主要原因是集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的信息權(quán)限還沒有完全透明化，部門與部門之間存在著信息交互的壁壘，信息溝通的節(jié)點還沒有完全的打通，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制和針對性的解決手段。其次，由于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理流程和業(yè)務(wù)管理流程是相互獨立的，導(dǎo)致一個企業(yè)內(nèi)部的運營流程比較繁雜。比如一個企業(yè)從項目立項開始，項目運營和項目財務(wù)審批流程是相互獨立的，為了保證公司項目的安全運營，管理部門又設(shè)置了大量的控制環(huán)節(jié)，項目費用的支出要事前進(jìn)行預(yù)算申請，預(yù)算審批，以保證預(yù)算的正確合理使用，項目費用產(chǎn)生之后，需要業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員等再次審批，致使管理效率低，業(yè)務(wù)成本高。此外，因為財務(wù)憑證的獲取者和財務(wù)信息的核算者并不是同一個人，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財務(wù)的進(jìn)度存在時間差異，從而使得財務(wù)管理無法實現(xiàn)提前管理，實時監(jiān)控。財務(wù)共享是業(yè)財融合的前提條件，也是財務(wù)管理數(shù)字化改革的必由之路，因此打造數(shù)字化財務(wù)管理共享平臺，打通信息共享壁壘，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)全流程合作是財務(wù)管理數(shù)字化改革的重點環(huán)節(jié)。

四、現(xiàn)階段推動財務(wù)管理數(shù)字化進(jìn)程的手段與方法

1.全面提升數(shù)字化財務(wù)管理理念及員工數(shù)字化財務(wù)管理能力

首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)整體對企業(yè)財務(wù)管理往數(shù)字化方向發(fā)展的意識。企業(yè)的管理層是推動本企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要力量，企業(yè)可以邀請在數(shù)字化領(lǐng)域權(quán)威的專家對管理層進(jìn)行深入培訓(xùn)及宣講，使其認(rèn)識到當(dāng)今社會已經(jīng)在朝著數(shù)字化、智能化方向邁進(jìn)，如果企業(yè)依然思想僵化、故步自封，本企業(yè)將會被時代所淘汰，如果企業(yè)的管理、決策使用了數(shù)字化的財務(wù)管理模式，不但能夠增強(qiáng)本企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代的競爭能力，而且可以提高管理層的決策準(zhǔn)確性，令企業(yè)得到巨大的轉(zhuǎn)型紅利。其次，員工是財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主體及主要執(zhí)行者，只有凝聚全體員工的共識，才能有效推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。企業(yè)可以通過小步快走的形式，使員工在工作中進(jìn)一步接觸到數(shù)字化財務(wù)管理模式，提升員工的辦公體驗，在循序漸進(jìn)的過程中令員工感受到大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)帶給員工工作效率的提升，進(jìn)而改變員工在對待財務(wù)管理數(shù)字化問題上的僵化思想。第三，強(qiáng)化財務(wù)管理團(tuán)隊建設(shè)。一方面，通過招聘具有數(shù)字化轉(zhuǎn)型能力的員工加入企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型團(tuán)隊，使其成為轉(zhuǎn)型的主體，來達(dá)到推動企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目的。另一方面，應(yīng)當(dāng)自上而下對企業(yè)員工進(jìn)行數(shù)字化財務(wù)管理培訓(xùn)，包括數(shù)字化財務(wù)報賬平臺，業(yè)財融合平臺等數(shù)字化財務(wù)管理平臺的操作等，從發(fā)票獲取、掃描報賬憑證等最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)開始整體提升員工素質(zhì)。

2.采取措施實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)安全保障

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在前期投入資金提升本企業(yè)的數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施水平。為了保障數(shù)字化財務(wù)管理工作，企業(yè)需要一個強(qiáng)大的后臺作為支撐，如果企業(yè)內(nèi)部的用戶數(shù)較大，數(shù)據(jù)量較多則需要一套算力高的硬件設(shè)備來運營和存儲企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)。并且為了保障財務(wù)共享平臺的安全運營，具有一定經(jīng)濟(jì)實力的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在員工使用的終端設(shè)備上采取相對獨立于外界的軟件系統(tǒng)和硬件設(shè)備，這樣即能夠最大程度上保障企業(yè)的信息安全，又可以使得員工在使用本企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)時不會受到外部因素的干擾。規(guī)模較小的企業(yè)在使用第三方的財務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)時，必須實地考察第三方數(shù)據(jù)運營場所，并同第三方運營公司約定好數(shù)據(jù)傳輸、使用、保管過程中的責(zé)任，最大限度約束第三方運營平臺的行為，保障本企業(yè)數(shù)據(jù)的安全。

第二，企業(yè)要做好關(guān)鍵財務(wù)管理人員的數(shù)字化平臺使用培訓(xùn)，在操作、維護(hù)、分析等方面對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)安全進(jìn)行保障。企業(yè)應(yīng)制定有關(guān)的數(shù)字化平臺操作規(guī)程及數(shù)據(jù)分析使用制度，從頂層規(guī)則制定上明確企業(yè)內(nèi)部人員對企業(yè)財務(wù)管理信息具有保密的責(zé)任，并同關(guān)鍵財務(wù)管理人員簽署好責(zé)任協(xié)議，對有高級權(quán)限的財務(wù)管理人員的行為進(jìn)行規(guī)范，特別是該類人員在非工作時間及離職之后對企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)具有保密的義務(wù)。

第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定彌補(bǔ)方案，在企業(yè)關(guān)鍵管理信息泄露之后進(jìn)行技術(shù)、法律、人事等方面的補(bǔ)救，及時挽回因為數(shù)據(jù)泄露導(dǎo)致的損失。

3.加強(qiáng)財務(wù)共享平臺打造，促進(jìn)業(yè)財融合

建立數(shù)字化的財務(wù)管理系統(tǒng)是打造財務(wù)共享，促進(jìn)業(yè)財融合的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過統(tǒng)一全體員工的認(rèn)知，由高層統(tǒng)一推動、指揮，進(jìn)而打通資金流、業(yè)務(wù)流、信息流，對所有發(fā)生的交易進(jìn)行實時記錄；同時對公司中所有的經(jīng)濟(jì)活動，通過統(tǒng)一系統(tǒng)串聯(lián)全部業(yè)務(wù)，打通內(nèi)外數(shù)據(jù)屏障，實現(xiàn)互聯(lián)互通。利用“互聯(lián)網(wǎng)+”、物聯(lián)網(wǎng)、云計算等數(shù)字化技術(shù)，建立業(yè)財稅智能系統(tǒng)，讓企業(yè)在記賬和業(yè)務(wù)活動之間建立強(qiáng)大的共享中臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)的處理和服務(wù)，提升運營效率。著力構(gòu)建業(yè)務(wù)成本管理模塊，通過費用結(jié)算統(tǒng)一化，交易數(shù)據(jù)數(shù)字化采集等，流程單據(jù)實現(xiàn)實時審核、云存儲，員工日常報銷、對公付款實現(xiàn)智能化、采購金額支付實現(xiàn)移動化，打破空間限制，提升工作效率，最終實現(xiàn)企業(yè)成本符合預(yù)算控制范圍，費用數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r分析監(jiān)控，財稅信息能夠事后隨時核查核驗?；诖髷?shù)據(jù)共享技術(shù)，建設(shè)包括預(yù)算管理、成本管理、績效管理等數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，通過歷史數(shù)據(jù)同當(dāng)前數(shù)據(jù)的融合，挖掘潛在經(jīng)營模式，對業(yè)務(wù)走向進(jìn)行提前預(yù)測，幫助企業(yè)管理層從實時變化的市場中精準(zhǔn)分析市場動態(tài)，為商業(yè)決策提供有效依據(jù)。

五、結(jié)語

在數(shù)字化浪潮下，企業(yè)想要尋求更好的發(fā)展機(jī)遇，在激烈的市場競爭中始終領(lǐng)先于同行，就必須對企業(yè)進(jìn)行全方位的數(shù)字化改造。而財務(wù)管理數(shù)字化是整個企業(yè)數(shù)字化改造的重要組成部分，有牽一發(fā)動全身的作用，通過利用“互聯(lián)網(wǎng)+”、物聯(lián)網(wǎng)、云計算等數(shù)字化技術(shù)打造財務(wù)管理共享機(jī)制，使用構(gòu)建符合公司特色的數(shù)字化財務(wù)管理模式，有助于提高公司運營效率，完善公司運營決策，提升公司的整體競爭力，有利于促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。