寧海鳳

（重慶市錢(qián)寶科技服務(wù)有限公司上海分公司，上海 200050）

資金管理對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展具有重要的影響，通過(guò)提升資金管理水平能夠有效規(guī)避資金鏈斷裂等問(wèn)題。但現(xiàn)階段，民營(yíng)企業(yè)尤其是中小民營(yíng)企業(yè)在落實(shí)資金管理中仍存在諸多不足，這影響了企業(yè)提升資金使用效率，導(dǎo)致企業(yè)滋生資金配置結(jié)構(gòu)失衡等問(wèn)題，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文圍繞中小民營(yíng)企業(yè)資金管理進(jìn)行了探究分析，以期促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、加強(qiáng)資金管理對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的意義

（一）為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供資金保障

充足的資金是中小民營(yíng)企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵脈絡(luò)，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金的持續(xù)性流動(dòng)運(yùn)作是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵因素。中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，加強(qiáng)資金管理、優(yōu)化資金配置結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)資金使用效率，都對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展有著十分重要的意義[1]。

（二）降低經(jīng)營(yíng)成本

實(shí)施有效的資金管理，是中小民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)資金使用規(guī)范性的有用舉措，有利于企業(yè)降低資金浪費(fèi)，從而提升企業(yè)資金使用效益，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化獲取。

（三）提升整體管理水平

以既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)制定資金管理目標(biāo)，確保資金管理目標(biāo)的科學(xué)性和匹配度，是中小民營(yíng)企業(yè)提升資金使用效率、獲取經(jīng)濟(jì)利益以及實(shí)現(xiàn)既定發(fā)展目標(biāo)的重要途徑。通過(guò)加強(qiáng)資金管理，有利于企業(yè)制定科學(xué)的資金籌資規(guī)劃，從而降低資金管理工作壓力，開(kāi)展有效的資金使用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估和防控工作，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平發(fā)揮重要助力。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

獲取更大化的經(jīng)濟(jì)效益現(xiàn)仍是眾多中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，忽視了資金管理工作全面開(kāi)展落實(shí)的必要性和對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，導(dǎo)致企業(yè)資金調(diào)配結(jié)構(gòu)合理性不足。同時(shí)，大部分中小民營(yíng)企業(yè)都尚未建立完善的資金管理制度體系，權(quán)責(zé)界定模糊。尤其是極少數(shù)財(cái)務(wù)管理人員由于自身專(zhuān)業(yè)能力不足，導(dǎo)致在企業(yè)重大項(xiàng)目投入資金決策中參與效率低下，無(wú)法為管理者和決策者正確決策提供依據(jù)和建議，阻礙了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）內(nèi)外部因素造成企業(yè)可安排的營(yíng)運(yùn)資金不足

1.內(nèi)部因素

合伙投資是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的主要模式，投入的資金主要是以個(gè)人財(cái)務(wù)積累為主，缺乏充足的資金保證?，F(xiàn)階段，隨著市場(chǎng)主體的變化，認(rèn)繳制的實(shí)施，使得中小民營(yíng)企業(yè)可支配資金受制于股東出資。同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)自身的創(chuàng)新能力、人才數(shù)量等因素對(duì)企業(yè)獲利能力有較大影響，只單一依賴(lài)經(jīng)營(yíng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)積累的難度過(guò)大[2]。

2.外部因素

借貸，是中小民營(yíng)企業(yè)融資的主要渠道。企業(yè)可被用于向金融機(jī)構(gòu)借貸抵押物的固定資產(chǎn)無(wú)法滿足金融機(jī)構(gòu)相關(guān)要求，要么規(guī)模小，要么就是不能充當(dāng)?shù)盅何?，這就導(dǎo)致通過(guò)貸款籌資獲取資金投入的難度過(guò)大。除此以外，部分民營(yíng)企業(yè)由于自身誠(chéng)信度較低、社會(huì)責(zé)任擔(dān)當(dāng)不足等問(wèn)題，樹(shù)立的企業(yè)形象更偏于負(fù)面，加深了投融資機(jī)構(gòu)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的偏見(jiàn)，不利于企業(yè)融資活動(dòng)的有效開(kāi)展。

（三）資金配置結(jié)構(gòu)失衡

大部分民營(yíng)企業(yè)，尤其是中小民營(yíng)企業(yè)在資金使用過(guò)程中普遍存在著資金分散程度較高問(wèn)題，銀行開(kāi)戶過(guò)多，且賬戶中存在閑置資金。為了提升企業(yè)資金利用率，企業(yè)就必須針對(duì)這部分閑置資金做好科學(xué)規(guī)劃，合理運(yùn)用。賒銷(xiāo)是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中普遍使用的手段之一，是基于擴(kuò)大市場(chǎng)占有率以及增強(qiáng)回購(gòu)力的一種措施。但是，由于企業(yè)信用周期設(shè)置的不科學(xué)，且回款監(jiān)控效率低下，不利于企業(yè)加快資金回籠速度，企業(yè)面臨著較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。

（四）缺少制度的制約和規(guī)范的流程

家族式治理是大部分中小民營(yíng)企業(yè)采用的公司治理結(jié)構(gòu)，主要由家族成員負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，這就造成管理者在決策過(guò)程中往往會(huì)因?yàn)橛H情的影響而導(dǎo)致決策結(jié)果的客觀公正性降低。此外，中小民營(yíng)企業(yè)尚未在內(nèi)部就機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員權(quán)責(zé)劃分而制定明確的規(guī)章制度予以約束，也沒(méi)有針對(duì)企業(yè)資金使用過(guò)程設(shè)置規(guī)范化、合理性較強(qiáng)的管理流程，資源配置結(jié)構(gòu)失衡，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本加大。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)，加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)

在日趨激烈化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，強(qiáng)化資金管理現(xiàn)已成為中小民營(yíng)企業(yè)生存的根本，樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)是企業(yè)全面實(shí)施資金管理的前提條件。管理人員需要持續(xù)性進(jìn)行學(xué)習(xí)和自我提升，及時(shí)更新資金管理理念，提升資金管理能力，積極發(fā)揮帶頭引領(lǐng)作用，共同營(yíng)造良好的資金管理實(shí)施氛圍。

人才，是中小民營(yíng)企業(yè)提升資金管理水平的關(guān)鍵因素。一方面，要注重新型人才的引進(jìn)。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)不斷完善和優(yōu)化晉升機(jī)制、福利機(jī)制、薪酬待遇等，提升企業(yè)對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力；或者是與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)高校達(dá)成戰(zhàn)略合作，為企業(yè)提供穩(wěn)定的人才資源。另一方面，企業(yè)需要注重對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)。中小民營(yíng)企業(yè)需要定期組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)展資金管理主題的學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)財(cái)務(wù)人員參與資金管理的積極性和能動(dòng)性，為企業(yè)資金管理工作的全面落實(shí)夯實(shí)人才基礎(chǔ)。

（二）多渠道融資，保證資金投入

從內(nèi)部因素來(lái)講，中小民營(yíng)企業(yè)在成立初期需要保證注冊(cè)資金的足額及時(shí)繳納，確保初始投資成本的到位，有效規(guī)避因前期資金投入不足而造成的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題。

從外部因素而言，中小民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)以下兩種途徑進(jìn)行融資，以保證企業(yè)資金投入：一是中小民營(yíng)企業(yè)需要深入學(xué)習(xí)各項(xiàng)稅收、財(cái)政政策、機(jī)構(gòu)政策（如社保局政策）等，探尋企業(yè)如何在遵紀(jì)守法的前提下享受?chē)?guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策，如國(guó)家對(duì)高新企業(yè)的扶持政策；二是中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)樹(shù)立正確積極的良好企業(yè)形象，控制好資產(chǎn)負(fù)債率，以確保順利從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取充足資金。

（三）優(yōu)化資金配置結(jié)構(gòu)，落實(shí)預(yù)算控制、過(guò)程管理與結(jié)果考核

資金預(yù)算是中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金最優(yōu)化配置的重要舉措，要?jiǎng)討B(tài)化監(jiān)管控制資金預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程，并針對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果開(kāi)展績(jī)效考評(píng)。

資金預(yù)算是貫穿中小民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的管理活動(dòng)，企業(yè)需要就生產(chǎn)、原料采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的未來(lái)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)化預(yù)測(cè)，并以此為依據(jù)進(jìn)行資金配置，制定完善的資金配置規(guī)劃并嚴(yán)格按照相關(guān)要求執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中要做好全過(guò)程監(jiān)管控制與彈性調(diào)整工作。比如，在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，中小民營(yíng)企業(yè)需要針對(duì)客戶需求、誠(chéng)信度、還款情況等建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，根據(jù)不同客戶類(lèi)型選取不同的銷(xiāo)售模式，有效規(guī)避“賒銷(xiāo)”模式所產(chǎn)生的資金回籠速度下降或者是壞賬問(wèn)題。

在原料采購(gòu)過(guò)程中，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)與現(xiàn)有銷(xiāo)售訂單總量為基礎(chǔ)，綜合考量企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)能力，以此為基礎(chǔ)科學(xué)估算預(yù)測(cè)采購(gòu)總量。在設(shè)立最佳訂貨量時(shí)，應(yīng)綜合考量多方面因素，如供應(yīng)商的折扣優(yōu)惠、還款賬期等，有效降低資金占用比例，降低存貨成本，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，針對(duì)人工、物料，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)落實(shí)定額消耗預(yù)算管理，并根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)的革新現(xiàn)狀，有針對(duì)性地的調(diào)整定額條件，按照既定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)加工生產(chǎn)，減少人工、物料的浪費(fèi)，降低成本支出，為企業(yè)獲取最大化經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。

（四）完善資金管理機(jī)構(gòu)，優(yōu)化資金管控流程，建立健全績(jī)效考評(píng)機(jī)制

中小民營(yíng)企業(yè)為了提升資金管理水平，需要在內(nèi)部設(shè)立完善的資金管理機(jī)構(gòu)，細(xì)化資金管理工作內(nèi)容，明確界定各崗位權(quán)責(zé)界限；在人員配置上可以采用選用家庭成員與聘用職業(yè)經(jīng)理人并用的任職模式，形成有效的內(nèi)外部監(jiān)督反饋體系。

同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還需要優(yōu)化資金管控流程，強(qiáng)化各資金使用部門(mén)溝通交流，梳理審批流程，規(guī)避因?qū)徟鞒踢^(guò)多而造成資金業(yè)務(wù)運(yùn)行效率低下的問(wèn)題。

此外，中小民營(yíng)企業(yè)還需要建立健全績(jī)效考評(píng)機(jī)制，定期就各部門(mén)資金使用現(xiàn)狀進(jìn)行考核，從財(cái)務(wù)預(yù)算、資金存量管理、資金流轉(zhuǎn)管理等著手，不斷增強(qiáng)資金成本投入與資金利潤(rùn)產(chǎn)出的匹配度。而且，還要就項(xiàng)目收支開(kāi)展有效的論證和評(píng)估工作，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展有效的預(yù)測(cè)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防控工作，這對(duì)企業(yè)以績(jī)效考評(píng)結(jié)果為導(dǎo)向，提升資金適用性效率有著重要作用。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)階段我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)期，民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中不可或缺的重要因素，必須順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，探索落實(shí)資金管理以及提升資金管理水平的有效措施，推動(dòng)資金管理由傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代化管理模式轉(zhuǎn)型，為企業(yè)提供強(qiáng)有力的資金保障。目前，中小民營(yíng)企業(yè)在實(shí)施資金管理過(guò)程中仍存在著諸多問(wèn)題，企業(yè)必須不斷革新資金管理理念，正確認(rèn)知資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，注重人才培養(yǎng)和引進(jìn)，共同為企業(yè)資金管理工作的全面開(kāi)展奠定基礎(chǔ)；企業(yè)還需要探索多渠道融資方式，確保投入資金充足；實(shí)施資金預(yù)算管理，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程監(jiān)管。此外，中小民營(yíng)企業(yè)還需要在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的資金管理組織機(jī)構(gòu)、優(yōu)化和調(diào)整資金管理流程并建立健全績(jī)效考核機(jī)制，共同為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。