丁成輝

（海口亞華實業(yè)有限公司，海南 ?？?570203）

一、集團企業(yè)實施資金集中管理的重要性

（一）規(guī)范集團資金使用，提高資金管理水平

集團公司對內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)度，可以使企業(yè)內(nèi)部資金具有較強的靈活性，提高集團資金管控能力和資金的使用效益，一定程度上提升企業(yè)的行業(yè)競爭優(yōu)勢。集團內(nèi)部資金劃撥與轉(zhuǎn)賬，減少了中間環(huán)節(jié)和時間間隔，不產(chǎn)生在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能有效提高資金周轉(zhuǎn)速度，不需要支付額外的費用，節(jié)約了資金成本，充分發(fā)揮了資金的流動性優(yōu)勢。

（二）優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮資金集合優(yōu)勢

集團資金集中管理有利于增強集團內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)性及向外部市場融資的能力，而且在自有資金不足時，可以得到銀行的統(tǒng)一授信，獲得銀行最大額度貸款，提升其融資能力。同時，集團具有強大的財務(wù)自有“資金池”整合優(yōu)勢，可以增強企業(yè)穩(wěn)定性，使集團財務(wù)的融資功能更加廣泛，大大節(jié)省了融資成本，有利于實現(xiàn)資金的有效配置。

（三）保證集團內(nèi)各公司財務(wù)目標協(xié)調(diào)一致，有利于全面預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督

集團公司實行資金集中管理，可以確保財務(wù)目標的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)一致，使全體員工為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標而努力奮斗，能夠更好地調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。

集團財務(wù)目標明確可行有利于公司各部門有序開展各項工作，使全面預(yù)算得到良好的執(zhí)行，同時相互監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，可以使資金風(fēng)險得到有效控制。

（四）有利于強化財務(wù)監(jiān)督力度，進一步規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

資金集中管理使財務(wù)的監(jiān)督管理力度得到不斷強化。企業(yè)全程財務(wù)監(jiān)督是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，有效的財務(wù)監(jiān)督可以規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)的財務(wù)運行更加安全和規(guī)范。

（五）有利于企業(yè)進行全面預(yù)算管理，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

集團公司實行資金集中管理，規(guī)范化運行，一定程度上有利于消除多余的流轉(zhuǎn)審批環(huán)節(jié)，有利于提高整體工作效率，并且能夠大幅度提高集團資金的管理能力，同時為集團全面預(yù)算管理目標的實現(xiàn)提供了堅強的基礎(chǔ)。實施集中資金管理高度統(tǒng)一和規(guī)范的資金管控，建立及使用統(tǒng)一的現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，可以使集團公司能夠及時、準確、全面地掌握各公司在全業(yè)務(wù)生命周期過程中的相關(guān)信息，使企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流入更為充足，時間分布更加合理，實現(xiàn)財務(wù)協(xié)同效應(yīng)，進一步保障集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、集團公司實施資金集中管理存在的問題

（一）資金集中度不高，影響下屬公司人員的工作積極性

部分集團公司缺乏良好的資金集中管理理念引導(dǎo)，容易使員工對資金集中管理產(chǎn)生抵觸情緒，造成其工作積極性不高，導(dǎo)致無法發(fā)揮資金集中管理應(yīng)有的作用。

（二）資金集中管理權(quán)限不清晰，職責(zé)不明確，資金管理工作效果較差

資金集中管理的權(quán)限分配不清晰，對資金管理每個環(huán)節(jié)的權(quán)限劃分未能充分考慮企業(yè)實際管理與適應(yīng)性，容易造成管理權(quán)限混亂，權(quán)責(zé)不對等的問題，影響資金集中管理的整體實施效果。

（三）資金集中管理制度不完善，缺乏嚴格的內(nèi)部審批管理制度

企業(yè)集團未建立健全資金集中管理制度，部分管理審批環(huán)節(jié)存在制度空白點，造成實施管理過程中出現(xiàn)偏差或者存在領(lǐng)導(dǎo)主觀行為，使資金集中管理存在一定風(fēng)險。在集團推行資金集中管理的過程中，由于制度未健全完善及缺乏嚴格的內(nèi)部審批管理，造成資金集中管理不到位，無法更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（四）資金風(fēng)險管理意識比較淡薄

由于企業(yè)整體資金風(fēng)險管理意識不強，長期以來對資金風(fēng)險管理理念不夠重視，未能全面宣傳和貫徹實施企業(yè)風(fēng)險管理意識，使得員工資金風(fēng)險管理意識相對薄弱，造成實施環(huán)節(jié)執(zhí)行力較差，資金集中管理風(fēng)險未能在業(yè)務(wù)開展的過程中得到良好控制，集團資金集中風(fēng)險管理實施效果不佳。

（五）資金集中管理監(jiān)控體制不健全

企業(yè)未能在完善資金集中管理制度的同時建立健全監(jiān)控機制，導(dǎo)致在運營的過程中缺乏監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，若企業(yè)存在重大風(fēng)險而無法得到及時提醒或預(yù)警，可能會使企業(yè)的錯誤無法及時糾正而繼續(xù)放大。監(jiān)控制度不健全、監(jiān)督手段不到位、執(zhí)行力較差等，易產(chǎn)生違規(guī)違紀行為，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，進而給企業(yè)帶來經(jīng)濟及財產(chǎn)損失。

三、加強集團公司資金集中管理的措施

（一）建立健全資金集中管理內(nèi)部控制制度和流程，完善資金風(fēng)險防范機制

1.建立健全集中資金管理制度和流程

（1）全面夯實基礎(chǔ)工作，全面完善預(yù)算管理、銀行賬戶集中授權(quán)、資金集中結(jié)算、資金使用授權(quán)審批、崗位職責(zé)和工作權(quán)限、應(yīng)收賬款管理等工作，為集中資金管理創(chuàng)造良好基礎(chǔ)條件。

（2）建立資金集中管理機構(gòu)，全方位管理下屬公司的資金，在保證對下屬公司全面監(jiān)管的同時為集團內(nèi)資金的合理流動性提供良好的保障，使資金集中管理機構(gòu)發(fā)揮積極作用，避免發(fā)生資金沉淀。

（3）完善管理流程，有效性和規(guī)范性是資金集中管理的一項重要標準，在有效的內(nèi)部控制流程中實施資金集中管理是企業(yè)的關(guān)鍵點。因此，不斷完善資金集中管理制度和流程，并嚴格執(zhí)行，才能充分保障資金集中管理的實施效果。

2.完善資金風(fēng)險防范管理機制，全程覆蓋資金集中管理的各環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點

集團公司在實施資金集中管理的過程中，風(fēng)險從始至終存在于實際管理的各環(huán)節(jié)，并且可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失，因此，企業(yè)應(yīng)當在戰(zhàn)略高度重視完善風(fēng)險防控管理制度。

首先，集團公司應(yīng)建立完善風(fēng)險控制的管理流程，全程防范資金管理風(fēng)險。其次，要建立完善風(fēng)險預(yù)防反應(yīng)機制，只有建立早期風(fēng)險預(yù)警機制，才能在發(fā)生損失時及時采取補救措施；最后，應(yīng)結(jié)合集團的內(nèi)部控制，根據(jù)不同的風(fēng)險類型設(shè)置不同的控制流程和重要控制點，促使內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)安全運行，并且達到資金集中風(fēng)險管理的最佳效果。

（二）統(tǒng)一管理理念，強化企業(yè)文化，建立統(tǒng)一的管理制度

集團公司資金集中管理要求企業(yè)管理者及全體員工對企業(yè)戰(zhàn)略目標高度認同，強化企業(yè)文化與人文關(guān)懷，為員工創(chuàng)造發(fā)揮能力的平臺，從而提高全體員工的主動性和積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富和價值，在企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的同時，也使員工的能力和價值能得到充分的認可，從而達到雙贏局面。企業(yè)應(yīng)建立完善適合企業(yè)發(fā)展的管理制度，使企業(yè)能按照既定的管理流程開展各項工作，保障資金集中管理工作良性循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立和完善資金管理信息系統(tǒng)，加強預(yù)算分析、監(jiān)督和預(yù)警，實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制目標

資金管理信息系統(tǒng)的建立和實施對集團資金集中管理有很大的現(xiàn)實意義。資金計劃、監(jiān)控、預(yù)警、分析等重要信息系統(tǒng)的建立，使得企業(yè)對資金的監(jiān)管更具現(xiàn)代化、精準化。建立和完善現(xiàn)代化的資金管理信息平臺，可以優(yōu)化集團公司總部資金信息在收集、整理、匯總、數(shù)據(jù)分析等方面的管理，使相關(guān)數(shù)據(jù)的及時性、準確性和便捷性等得到顯著提升，節(jié)約工作時間，并且提高管理工作效率，進一步實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制目標。

第一，建立資金計劃信息系統(tǒng)，實施執(zhí)行計劃與業(yè)務(wù)相聯(lián)系的資金管理模式。各子公司根據(jù)集團授予權(quán)限在該系統(tǒng)環(huán)節(jié)完成資金計劃，系統(tǒng)自動檢驗計劃的合理性。構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)可以逐步實現(xiàn)資金集中管理的信息化，縮短各部門各環(huán)節(jié)上報計劃信息的時間。

第二，建立資金監(jiān)控分析信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)的主要作用是查詢集團下屬各子公司銀行賬戶信息，包括交易記錄、余額等，可以實現(xiàn)集團對所有資金流動的統(tǒng)計以及分析，使各子公司銀行賬戶相關(guān)信息可以得到全面監(jiān)控與管理。

第三，建立資金預(yù)警信息系統(tǒng)。該流程主要對企業(yè)資金劃轉(zhuǎn)、授權(quán)、支付等流動環(huán)節(jié)實施全過程動態(tài)監(jiān)控，各環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)異常，資金預(yù)警中心就會發(fā)出信息告示，并且第一時間傳輸至管理客戶端，公司依據(jù)預(yù)警反饋信息，可以第一時間采取應(yīng)對措施，解決風(fēng)險管理問題，消除風(fēng)險或?qū)⒂绊懗潭冉档阶畹?，從而避免集團資金流失。

（四）對自有資金和專項資金進行差別化管理，促進資金管理高效運行

在集團資金集中管理體系內(nèi)，要對自有資金和專項資金進行差別化管理。自有資金用于公司日常的經(jīng)營支出，應(yīng)嚴格按照資金管理制度流程使用，從而保證公司資金正常運轉(zhuǎn)，而企業(yè)專項資金則是用于對企業(yè)生存發(fā)展有著重影響的專項投資、并購及其他專項重要活動等，其資金管控的流程應(yīng)更加嚴格，監(jiān)督管理也應(yīng)更加嚴密，務(wù)必確保專項資金按原有用途發(fā)揮效益，從而促使企業(yè)整體資金管理更加規(guī)范，資金使用更加安全。

（五）強化資金集中管理全業(yè)務(wù)流程監(jiān)控，保證管理和監(jiān)督體系的有效性

集團公司在資金集中管理工作實施過程中，應(yīng)建立專業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，實行全業(yè)務(wù)流程監(jiān)管，并且保證下屬公司的治理結(jié)構(gòu)能滿足整體發(fā)展戰(zhàn)略需要，從根本上提高各級項目資金管理效果，維護資金集中管理的安全運轉(zhuǎn)。

第一，在資金集中管理中，對企業(yè)的資金流動、預(yù)算監(jiān)管等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，確保發(fā)揮審批、收付款等流程的時效性，進一步完善監(jiān)督流程。要全程把控下屬子公司的實施效果，確保涵蓋資金預(yù)算監(jiān)督范圍的完整性，為資金集中監(jiān)督管理工作提供保障。

第二，要對資金進行系統(tǒng)對比分析和整合規(guī)劃，保證對不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進行追查和監(jiān)督工作落實到位，有效提升資金管理監(jiān)督效果，為完善企業(yè)內(nèi)部管理控制工作創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。