何 鶴 胡少波 陳豪威 錢 英

（國網(wǎng)浙江省電力有限公司審計中心，浙江 杭州 310000）

新時代背景下，中央提出要堅持全面依法治國、全面從嚴治黨，善于運用互聯(lián)網(wǎng)技術和信息化手段開展工作。國家電網(wǎng)有限公司（以下簡稱：國網(wǎng)公司）為積極響應黨的號召，加快電力系統(tǒng)的信息化進程，針對目前審計系統(tǒng)存在的系列問題，提出了切實有效的解決措施，以進一步推動電力系統(tǒng)的信息化進程。

一、審計系統(tǒng)現(xiàn)狀

1.現(xiàn)有審計系統(tǒng)無法滿足審計需求

目前，企業(yè)數(shù)字化審計工作主要用的是國網(wǎng)公司建設的“一系統(tǒng)三工具”，分別指的是審計綜合系統(tǒng)、ERP業(yè)務審計作業(yè)工具、管控業(yè)務審計作業(yè)工具、智能持續(xù)審計作業(yè)工具。因為該系統(tǒng)是根據(jù)之前業(yè)務需求建設的系統(tǒng)，面對目前企業(yè)的需求已經(jīng)遠遠無法得到滿足。審計需求與審計工具不相匹配導致的問題，目前來看主要包括以下四個方面：一是系統(tǒng)架構分散，存在業(yè)務穿透壁壘；二是系統(tǒng)的設計沒有預見當前業(yè)務的需求，并且功能無法進行擴展；三是審計工作依托的數(shù)據(jù)采集及時性差，導致審計系統(tǒng)的功能沒有得到有效的發(fā)揮；四是系統(tǒng)有待進一步的智能化。

2.業(yè)務系統(tǒng)查詢模式無法滿足智能審計需求

目前審計人員通過開通的27個核心業(yè)務系統(tǒng)查詢權限開展審計工作，在應用過程中存在以下不足：一是僅能實現(xiàn)功能點細項的數(shù)據(jù)查詢，僅是業(yè)務數(shù)據(jù)的線下查詢改變?yōu)榫€上查詢，無法實現(xiàn)審計邏輯模型的編輯，缺乏智能化，審計效率較低；二是受限于業(yè)務系統(tǒng)管控，對審計人員功能點開放不全或查詢權限不夠，且個別業(yè)務系統(tǒng)常出現(xiàn)訪問中斷或賬號停用情況；三是業(yè)務系統(tǒng)的運用較為專業(yè)，審計人員需要經(jīng)過系統(tǒng)的培訓才能熟練運用系統(tǒng)，且一個審計人員要熟練掌握5個以上的業(yè)務系統(tǒng)難度較大。因此，該方法僅能作為數(shù)字化審計的過渡模式。

3.傳統(tǒng)審計模式無法滿足互聯(lián)網(wǎng)時代的審計需求

“智審計”通過統(tǒng)計歷史審計發(fā)現(xiàn)問題，提升項目計劃科學性。按專業(yè)、時間、地區(qū)、單位等維度，開展數(shù)據(jù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價值，提升審計項目安排的前瞻性、科學性、合理性。通過問題分類匯總，尋找問題多發(fā)點，確定審計項目重點內容及方向；通過大數(shù)據(jù)挖掘，分析管理薄弱點，為后續(xù)審計項目安排提供指導。

因此，整合、優(yōu)化、提升現(xiàn)有審計信息系統(tǒng)功能，開展統(tǒng)一的數(shù)字化、智能化的審計應用系統(tǒng)尤為迫切。

二、“智審計”業(yè)務功能介紹

圍繞完成實現(xiàn)推動數(shù)據(jù)化審計創(chuàng)新推廣這一整體目標，數(shù)字化智審計以技術支撐體系為底層基礎，重點開發(fā)審計項目管理、審計問題庫、審計法規(guī)庫、審計成果應用、非現(xiàn)場審計作業(yè)五大核心功能和系統(tǒng)管理輔助功能建設。

1.審計項目管理

實現(xiàn)審計作業(yè)全流程在線管控，輔助審計記錄與底稿等成果材料智能編輯。包括的功能點主要有：項目基礎信息管理、項目流程在線管理、審計記錄編制、審計工作底稿編制、審計成果管理。

2.審計問題庫

審計問題庫作為審計作業(yè)指導庫和基礎支撐庫，主要通過構建全省標準審計問題體系，支撐基于審計問題的項目實施與管控，指導審計問題精確定位和精細化管理。包括的功能點主要有：審計問題體系梳理、審計問題標簽體系、審計問題關聯(lián)關系、審計問題庫管理、審計問題庫智能檢索。

3.審計法規(guī)庫

審計法規(guī)庫需要納入國家、地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)不同時期不同類別的法律法規(guī)條文，并實現(xiàn)法律法規(guī)條文化管理，以支撐審計人員在審計過程中對法律法規(guī)條文的快速查找與比對。包括的功能點主要有：審計法規(guī)收集與梳理、條文化處理技術、審計法規(guī)庫管理、審計法規(guī)庫智能檢索。

4.審計成果應用

審計成果應用主要依據(jù)審計項目管理，輔助各類審計工作人員，構建專屬工作臺、審計駕駛艙和項目駕駛艙，支撐不同需求下的成果分析與業(yè)務管控需求。包括的功能點主要有審計工作臺、審計駕駛艙、項目駕駛艙。

5.非現(xiàn)場審計作業(yè)

通過審計記錄模型，系統(tǒng)化展示審計記錄的數(shù)據(jù)，對非現(xiàn)場審計作業(yè)實現(xiàn)管理。包括的功能點主要有審計模型規(guī)則梳理、審計模型數(shù)據(jù)采集與清洗、審計數(shù)據(jù)集市構建、審計數(shù)據(jù)驗證和質量提升、審計業(yè)務模型構建。

6.系統(tǒng)管理

實現(xiàn)系統(tǒng)機構人員、角色、權限、數(shù)據(jù)字典等功能。包括的功能點主要有：系統(tǒng)基礎功能和全局智能檢索。

三、數(shù)字化智審計效益分析

以“智能、實用、高效”為原則，以服務審計人員為中心，以項目實時管控為主線，以數(shù)據(jù)高效應用為核心，以成果多維展示為特色，通過數(shù)字化智審計的建設，不僅可以提升審計工作的效率，同時還能夠實現(xiàn)審計項目和審計作業(yè)的在線管理和交互。

1.盤活組織的機動性

“智審計”采用靈活的人員賦權模式，盤活項目組織的機動性。在項目開始階段，根據(jù)人才庫推薦配置主審、專業(yè)小組長等審計組人員。在項目實施過程中，動態(tài)制定非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析組及延伸單位組審計人員，確保在項目任務發(fā)生變化時，能及時對任務、人員進行調配，系統(tǒng)自動變更賬號權限，改變工作流程。由此實現(xiàn)了人員調配更靈活，流程變更更規(guī)范，責任落實更明確。

2.增強任務的明確性

“智審計”區(qū)分常規(guī)審計任務及事務性審計任務。常規(guī)審計任務對審計項目內容按問題庫進行細分，分層落實審計工作任務，細化到專業(yè)組，明確到責任人，同時還支持任務的調配與劃分。其改善了以往傳統(tǒng)項目中任務口頭分配，執(zhí)行力度把控性不強的缺點，大大提升了項目主審、小組長、組員在各自任務角色中的目標意識和責任意識，且增強了任務的明確性。

3.提升過程管控的實時性

“智審計”通過駕駛艙可視化的形式，實時展示項目完成進度、審計成果、組織調配等關鍵指標。駕駛艙展示的指標具備穿透功能，通過數(shù)據(jù)關聯(lián)，滿足各層級的查詢要求，同時可跳轉至記錄、底稿等功能模塊。在各環(huán)節(jié)設置短信發(fā)送功能，對未及時完成的工作任務進行催辦，按上級單位的最新指示進行督導。通過駕駛艙的可視化，組長、主審隨時復核項目質量，提升過程管控的實時性，減少頻繁開會溝通所耗用的有效審計時間。

4.強化文檔編輯智能性

“智審計”將實現(xiàn)所有項目線上規(guī)范化實施，強化與審計知識庫的聯(lián)動，文檔編輯智能規(guī)范。一是文檔在線編輯，固化標準文檔格式，實現(xiàn)項目作業(yè)規(guī)范化執(zhí)行；二是根據(jù)問題定性智能推薦標準底稿，推送使用頻次最高的法律法規(guī)，實現(xiàn)審計記錄底稿標準化撰寫，確保項目文檔格式標準、文字規(guī)范、法律法規(guī)應用精準；三是文檔進行自動編號、排版、歸類、關聯(lián)，一次錄入，多維輸出，顯著提升檔案整理效率。

5.提升審計成果分析的科學性

“智審計”通過分析多次項目的審計過程數(shù)據(jù)、審計成果質量，量化項目實施過程各審計人員的貢獻度，提升績效評價客觀性；分析審計任務完成率、工作效率、問題發(fā)現(xiàn)率及問題對報告的貢獻度等指標，結合組長、主審評價，繪制審計人員業(yè)務能力圖，科學客觀評價審計人員工作績效；建立審計人才庫，做好人才儲備，為后期項目開展的人員選擇提供參考。

“智審計”通過統(tǒng)計歷史審計發(fā)現(xiàn)問題，提升項目計劃科學性。按專業(yè)、時間、地區(qū)、單位等維度開展數(shù)據(jù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價值，提升審計項目安排的前瞻性、科學性、合理性。通過問題分類匯總，尋找問題多發(fā)點，確定審計項目重點內容及方向；通過大數(shù)據(jù)挖掘，分析管理薄弱點，為后續(xù)審計項目安排提供指導。

6.提升審計知識庫的易用性

“智審計”改進審計知識庫技術，提升使用效率。法規(guī)庫采用“極簡制度”“相似推送”“機器學習”等技術，降低系統(tǒng)資源占用，提高用戶使用效率。構建問題庫與底稿庫的聯(lián)動機制，編制底稿時通過問題定性鏈接至問題庫及對應底稿庫，由系統(tǒng)自動推送標準工作底稿，方便底稿編寫。知識庫支持優(yōu)秀底稿、問題定性、政策依據(jù)經(jīng)審核后對問題庫、底稿庫、法規(guī)庫的動態(tài)更新，確保知識庫系統(tǒng)的活力。

四、結論

省級電網(wǎng)企業(yè)在國網(wǎng)公司數(shù)字化審計平臺推廣應用的基礎上，為了更好地探索數(shù)字化審計模式創(chuàng)新、開展數(shù)字化審計模型構建、豐富數(shù)字化方法手段，結合大數(shù)據(jù)分析，智能化推送、個性化定制主流趨勢。省級電網(wǎng)企業(yè)集思廣益，多次召開審計工作需求分析會，收集審計人員在項目具體實施工作中的關鍵節(jié)點，結合當前國網(wǎng)公司審計工作要求，以“智慧審計、云端應用”為審計工作著眼點，開展數(shù)字化“智審計”的應用實施。

雖然目前來看，審計數(shù)字化進程中還存在系列問題，但是相信經(jīng)過省級電網(wǎng)企業(yè)“智審計”項目的進一步開展，能夠極大地提高審計信息化進程。“智審計”的實施，是適應時代發(fā)展的舉措，可以利用智能的審計系統(tǒng)，提高審計工作的效率以及準確率，利用便捷的方式管理審計項目和審計工作，推動數(shù)字化審計發(fā)展。另外，“智審計”為下一步審計數(shù)據(jù)分析打下了堅實的基礎，有利于構建智慧電網(wǎng)宏圖。