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合作社銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品雖然享受稅收減免優(yōu)惠，但也得按時報稅。稅務局對農(nóng)民專業(yè)合作社一般都是按小規(guī)模的單位對待，執(zhí)行小企業(yè)會計制度。工商稅務已經(jīng)同人民銀行個人信用征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)：2015年6月1日開始，專業(yè)合作社注冊后，不報稅，不注銷，專業(yè)合作社就會有信用污點，會進入黑名單。現(xiàn)在以山東省網(wǎng)上納稅申報平臺為例，談談新稅制下合作社如何報稅。

合作社新開戶首次登錄時，打開瀏覽器，輸入96005656，搜索到中稅云服務平臺，新登記用戶點擊“新注冊企業(yè)專區(qū)”，找到納稅申報注冊，根據(jù)提示注冊密碼（密碼要求：數(shù)字加字母最少8位）。

合作社再次登錄時，打開瀏覽器，搜索山東省電子稅務局，或者直接搜索網(wǎng)址https：//etax.shandongchinatax.gov.cn，點擊“我的待辦”或“我要辦稅”，輸入稅號(營業(yè)執(zhí)照，統(tǒng)一社會信用代碼)，輸入密碼、驗證碼，點擊登錄。

一、增值稅申報

登錄界面后，在左側(cè)功能區(qū)雙擊“增值稅”，雙擊“小規(guī)模納稅人增值稅申報（季度）”里的增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）。個體戶增值稅報表根據(jù)以下8種情況歸類填寫：

（1）定期定額發(fā)票戶，按照每月定額×3，若每季核定金額小于30萬元填寫第11欄（即未達起征點欄）；若每季核定金額大于30萬元填寫第1欄。

（2）金稅盤開具普通發(fā)票戶，若每季度開具的累計不含稅價小于30萬元填寫在第11欄（即未達起征點欄）；若每季度開具的累計不含稅價大于30萬元填寫第一欄和第三欄。

（3）代開專用發(fā)票戶，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第一欄和第二欄。

（4）金稅盤開具專用發(fā)票戶，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第一欄和第二欄。

（5）既是定期定額戶又是金稅盤開具普通發(fā)票戶，若每季度開具的累計不含稅價加領用的定額發(fā)票合計數(shù)小于30萬元填寫在第11欄（即未達起征點欄）；若每季度開具的累計不含稅價加領用的計數(shù)大于30萬元，定額發(fā)票加每季度開具的累計不含稅價合計數(shù)填寫第一欄，每季度開具普票的累計不含稅價填寫第三欄。

（6）既是定期定額戶又是代開專用發(fā)票戶，若每季度開具的專票累計不含稅項用后計數(shù)小于30萬元，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第一欄和第二欄，每季核定金額填寫第11欄(即達起征點欄)；若每季度開具的專票累計不含稅價加領用的定額發(fā)票合計數(shù)大于30萬元，每季度開具的專票累計不含稅價加領用的定額發(fā)票合計數(shù)填寫第一欄，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第二欄。

（7）既是金稅盤開具普通發(fā)票戶又是代開專用發(fā)票戶，若每季度開具的普票及專票累計不含稅價小于30萬元，每季度開具的專票累計不含稅價填寫在第一欄和第二欄，每季度開具的普票累計不含稅價填寫第11欄(即未達起征點欄)；若每季度開具的普票及專票累計不含稅價大于30萬元，每季度開具的普票及專票累計不含稅價填寫第一欄，每季度開具的專票累計不含稅價填寫在第二欄，每季度開具的普票累計不含稅價填寫在第三欄。

（8）未使用任何發(fā)票，不填寫報表，直接進行下一步。

填寫完報表后點報表下方的“保存”，再在左側(cè)功能欄點擊“小規(guī)模納稅人增值稅確認申報（季報）”，點擊“確認申報”。增值稅申報結(jié)束，等待反饋結(jié)果。

二、附加稅申報

繼續(xù)在左側(cè)功能欄找到點擊“城建稅、教育附加、地方教育附加稅(費)申報表”，注意查看報表里的“一般增值稅”和增值稅報表里需要繳納的稅款是否一致，若不一致手動修改。查看報表數(shù)據(jù)無誤后點擊報表下方“保存”，點擊“申報”(或點擊報表左上方“申報”)，申報結(jié)束。返回上級，刷新頁面查看申報狀態(tài)，顯示申報成功即可。

遠程清卡：有稅控盤戶在自己的主機插入稅控盤，打開電腦中的開票軟件，點擊左上角菜單中的“報稅處理”，再點擊“遠程清卡”，提示清卡成功。

申報表簽章：有稅控盤戶在主機插入稅控盤，在山東省網(wǎng)上稅務局點擊“證書登錄”（密碼白色盤是9-1或8個8；黑色盤是6個1），在左側(cè)菜單欄找到電子簽章，點擊簽章。

三、個人所得稅—一個體生產(chǎn)經(jīng)營所得

1.注冊。打開瀏覽器，搜索山東省稅務局官網(wǎng)，找到“自然人稅收管理系統(tǒng)”，出現(xiàn)個人所得稅頁面，點擊右側(cè)二維碼左下方的“立即注冊”，出現(xiàn)協(xié)議，點擊下方的“同意”并繼續(xù)，出現(xiàn)“選擇認證方式”點擊大廳注冊碼注冊（注冊碼向稅務局提供法人身份證號索要）并點擊下一步。進行身份認證，輸入索要的注冊碼，完善個人信息，點擊下一步。設置登錄信息，按要求填寫注冊信息，填寫完成后點擊下一步，注冊完成。

2.登錄。打開瀏覽器，按上述方法打開個人所得稅頁面，點擊右側(cè)二維碼右上方的“密碼登錄”，輸入注冊的賬戶、密碼、驗證碼登錄。

3.申報“經(jīng)營所得”。登陸后，點擊頁面中的“申報管理”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報(A表)”，進行立即申報，申報年度為2019年點擊確定，第一步進行錄入被投資單位信息，填寫被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼、單位所在省，點擊搜索出現(xiàn)被投資單位，選中單位，再點擊確認添加。出現(xiàn)信息后，稅款所屬起止時間選擇到季度末，點擊下一步填寫收入總額（稅款所屬期內(nèi)，累計開票不含稅的總金額)；成本費用是否有綜合所得申報選擇“沒有”，點擊下一步，進入“錄入免稅額頁面”，直接點擊下一步，進入確認申報信息頁面，核對交稅金額，沒有問題點擊提交，顯示申報成功，申報完成。

上報匯總：有稅控盤戶在自己的主機插入稅控盤，打開電腦中的開票軟件，點擊左上角菜單中的報稅處理，再點擊上報匯總，提示上報匯總成功。