張新宇

摘 要 財務管理工作是銀行經營發(fā)展中的重要組成部分，與其市場競爭力、信用度、受眾群體數量以及經濟水平等有著緊密聯系。本文就利率市場化對村鎮(zhèn)銀行財務管理的影響展開相應論述，分別闡述正面影響與負面影響下的財務管理工作，分析利率市場化中提高財務管理水平的措施，包括優(yōu)化財務管理制度、健全評價機制、保證會計信息質量、注重財務監(jiān)督管理和培養(yǎng)專業(yè)財務人員，希望能給有關學者的研究提供一定的參考。

關鍵詞 利率市場化 村鎮(zhèn)銀行 財務管理

村鎮(zhèn)銀行對農村地區(qū)資金的合理配置有重要作用，有利于緩解當地資金不足的問題。但在利率市場化的影響下，一些村鎮(zhèn)銀行在財務管理上面臨著不小的機遇與挑戰(zhàn)，需要銀行順應區(qū)域經濟特點，明確未來發(fā)展方向，靈活轉變財務管理理念與模式。

一、村鎮(zhèn)銀行財務管理在利率市場化中面臨的影響

（一）正面影響

1.自主權得到提高。部分地區(qū)的村鎮(zhèn)銀行因推出的理財產品較單一，主營業(yè)務經營模式死板落后等情況而難以拓寬市場，這在給銀行可持續(xù)發(fā)展帶來阻礙的同時，也增加了銀行的市場競爭難度。而在利率市場化的影響下，村鎮(zhèn)銀行的自主權得到了一定程度上的強化，除了為經營成本的高效管理提供了便利條件，還提升了產品更新與業(yè)務推廣水平，對打開農村地區(qū)市場經濟有明顯的推進作用。

2.組織結構得到強化。一些村鎮(zhèn)銀行受外部區(qū)域環(huán)境或內部人為因素的影響而難以構建健全的財務管理組織機構，在專業(yè)人才資源上也有所缺乏，使得日常工作中出現了很多細節(jié)問題。如銀行服務體系及制度不規(guī)范，就會在增加財務管理難度的同時損害銀行整體形象，影響整體業(yè)務質量。但是利率市場化的滲入不僅可以強化村鎮(zhèn)銀行的組織機構體系，為財務精細化管理提供保障，還能提高銀行的金融服務質量，為農村地區(qū)經濟的良性發(fā)展注入寶貴力量。

（二）負面影響

1.增加利率風險。利率市場化的介入會給村鎮(zhèn)銀行的財務管理工作帶來利率風險，若不對風險隱患進行有效防控就會給銀行造成經濟損失。如當村鎮(zhèn)銀行內部的剩余資金存儲在管轄銀行時，那么利率風險就會隨著管轄銀行利率的提升而有所增加。若對利率變化較敏感的資產與負債受利率市場化影響而出現失調現象時，也會帶來很大的利率風險，給銀行在經濟效益上帶來損失。另外在利率市場化背景下，一些村鎮(zhèn)銀行會出現存款利率時常發(fā)生變動的情況，使客戶的利益受到損害。當大量客戶提出退款要求時，就會給銀行的平穩(wěn)經營帶來負面影響。

2.增加決策風險。村鎮(zhèn)銀行在開展財務管理工作時會涉及很多環(huán)節(jié)，需要領導層針對管理目的、管理方向以及市場利率變化情況等進行準確決策，以此來保證財務管理的規(guī)范性與真實性。但是利率市場化的落實，使部分村鎮(zhèn)銀行的集中管理模式在一定程度上發(fā)生了改變，各部門之間的協(xié)調對接工作也出現了細微的漏洞。而這些現象的出現一方面增加了銀行垂直管理的難度，弱化了雙向負責管理的優(yōu)勢，另一方面則增加了領導層的決策風險，給財務管理的有序進行以及金融業(yè)務的順利開展帶來阻礙。

3.增加信用風險。與城市銀行相比，村鎮(zhèn)銀行的受眾數量較少，在經營規(guī)模上也存在較大差異，所以在維護銀行信用度上也有較大的難度。若村鎮(zhèn)銀行在利率市場化下沒有及時構建風險防范機制，不能保證信用度不受利率調整影響，那么就會影響客戶對銀行的評價，間接阻礙內部財務管理工作的穩(wěn)步開展。如貸款利率的變化會導致一些客戶無法在規(guī)定時間內還款，使銀行出現階段性的債務風險;而當其他客戶得到消息時就會出現為了維護個人利益而出現要求退還存款的現象，從而給村鎮(zhèn)銀行帶來信用風險。

二、利率市場化影響下提高村鎮(zhèn)銀行財務管理水平的措施

（一）優(yōu)化財務管理制度

要想在利率市場化的影響下保持穩(wěn)定的財務管理水平，村鎮(zhèn)銀行就要對財務管理制度的優(yōu)化加強重視。首先，要對利率市場化前后所應用的財務管理制度進行對比分析，明確兩者之間的共通性與差異性，從而為管理制度的優(yōu)化提供有利參考。其次，要及時找出影響財務管理制度有效落實的阻礙因素，根據銀行實際經營情況選擇妥善的防控措施。若因內部財務人員忽視了利率市場化下管理制度的重要性而發(fā)生了不規(guī)范的財務行為，則需要銀行依照正規(guī)流程對財務人員進行處罰和教育，在警戒其他人員的同時發(fā)揮出財務管理制度的真正價值。最后，要順應市場經濟變化規(guī)律，對財務管理制度進行階段性的更新與優(yōu)化，在保證管理制度符合當下村鎮(zhèn)銀行經營管理需求的基礎上，不斷改進其中的不足之處，為銀行的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（二）健全評價機制

全面的評價機制是提高村鎮(zhèn)銀行信用度的有力武器，對利率市場化下財務管理工作的高效開展有著積極影響。在建立評價機制的過程中銀行需要對以下幾點提高關注：第一，要將以人為本的理念融入外部評價機制的構建中，讓受眾群體能夠在第一時間對銀行業(yè)務能力、服務水平以及產品質量等進行評價，以此來提高銀行的行業(yè)競爭力;第二，銀行要虛心接受客戶所提出的意見和建議，并做好及時的反饋工作，從而為評價機制的全面構建提供依據，保證銀行利率得到規(guī)范化、精準化調整;第三，村鎮(zhèn)銀行可以通過線上線下同步評價機制的構建為客戶提供便利，在提升客戶體驗感和滿意度的同時進一步獲取他們的信任，助力財務管理水平的提升;第四，在內部評價機制的構建上也要提高重視，發(fā)揮財務人員的主觀能動性，增強評價機制的規(guī)范性與專業(yè)性。

（三）保證會計信息質量

由于會計信息的準確性對利率市場化下財務管理的安排與部署有重要影響，所以村鎮(zhèn)銀行要對所采集的市場信息及數據進行準確分析，為財務決策質量提供保障。如在分析市場信息時銀行要合理配置人力資源，保證各環(huán)節(jié)人員的職能得到充分發(fā)揮，使信息調研、采集、整理、匯總以及報備等工作得到有效落實。若村鎮(zhèn)銀行在人力資源的應用上有所限制，那么可以利用先進的信息系統(tǒng)來提高資源利用率，這樣既能增強銀行利率的精準性，保證財務管理質量，又能減輕財務人員的工作壓力與負擔，對節(jié)約會計信息整合時所應用的時間及人力成本也有很大幫助。

（四）注重財務監(jiān)督管理

加強對財務管理監(jiān)督工作的重視，一來能防止財務風險問題的出現，避免銀行出現經濟損失;二來能在利率市場化中降低因財務管理不到位而出現的業(yè)務問題，對強化內部組織結構，規(guī)范財務行為有重要作用。所以在監(jiān)督過程中，專業(yè)人員除了要按照相應的規(guī)章制度及標準對財務管理中存在的不良現象進行及時處理，還要保證監(jiān)督的真實性、公正性與公開性。另外，村鎮(zhèn)銀行還要針對利率市場化所帶來的影響以及自身經營特點對監(jiān)督管理制度進行合理調整，以此來提高財務監(jiān)管水平。

（五）提升財務人員專業(yè)能力

除了上述幾點外，村鎮(zhèn)銀行還要在專業(yè)財務管理人才的培養(yǎng)上提高重視。首先，對于人才資源較缺乏的農村地區(qū)，村鎮(zhèn)銀行可以通過完善員工考核及激勵機制來引起人才的關注，并以此提高內部員工的工作熱情與積極性。其次，銀行可以為財務人員定期開展培訓活動，使其在培訓學習中不斷掌握利率市場化所涉及的財務管理知識，從而提高自身業(yè)務能力與水平。最后，村鎮(zhèn)銀行要注重專業(yè)化財務管理團隊的建設，為農村區(qū)域經濟發(fā)展注入寶貴力量。

三、結語

在國家經濟實力不斷提升的背景下，很多村鎮(zhèn)銀行出現在了農村地區(qū)的建設與發(fā)展中，不僅給農村經濟的協(xié)調發(fā)展提供了寶貴力量，還間接改善了農民的生活質量。在利率市場化的影響下，村鎮(zhèn)銀行逐漸提高了對財務管理制度、模式及監(jiān)督機制優(yōu)化升級的重視，并對財務管理中存在的細節(jié)問題進行了細致研究，從而為制定有效的風險防控方案提供了依據。銀行財務人員也能在日常工作中積累經驗教訓，為財務管理效率與質量的提升帶來更多可能。

（作者單位為遼寧黑山錦銀村鎮(zhèn)銀行股份有限公司）

參考文獻

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