服裝加工業(yè)具備一定的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，工資水平相對較低，仍有一定投資空間

1 國家概況

自然環(huán)境

柬埔寨位于亞洲中南半島南部，東部、北部和西部分別同越南、老撾和泰國接壤，西南臨海。湄公河自北向南橫貫全境，國土面積約18.1萬平方公里。屬熱帶季風氣候，全年分為兩季，5～10月為雨季，11月～次年4月為旱季。

柬埔寨自然資源豐富，有石油、天然氣、磷酸鹽、金、鋁土等礦藏，木材儲量大。水資源較豐富，洞里薩湖為東南亞最大的天然淡水湖?；A(chǔ)設(shè)施相對薄弱，公路運輸是最主要的運輸方式，占貨運總量的69%。在金邊、暹粒和西哈努克省有3個國際機場，但目前以客運為主，貨運不發(fā)達。西哈努克港是柬埔寨唯一的深海港、現(xiàn)代化商港和免稅港。

人文環(huán)境

柬埔寨分為24個省和1個直轄市，首都金邊是該國政治、經(jīng)濟、文化和教育中心及重要交通樞紐。柬埔寨人口約1600萬，以金邊及其周圍經(jīng)濟較發(fā)達省份人口最為稠密。共有20 多個民族，高棉族占該國總?cè)丝诘?0%。

柬埔寨信仰佛教，篤信小乘佛教人口占該國總?cè)丝诘?5%以上。通常男子一生都要出家一次，可隨時還俗。柬埔寨語（又稱高棉語）為官方語言，英語、中文、越南語是使用較多的外語?，F(xiàn)行國體君主立憲制，實行多黨自由民主制。工會及非政府組織較為活躍，工人示威罷工活動頻繁，其中紡織服裝廠勞資關(guān)系矛盾尤為突出。

經(jīng)濟發(fā)展情況

柬埔寨是傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)國，工業(yè)基礎(chǔ)薄弱。1999年加入東盟，2003年加入世界貿(mào)易組織（WTO）。柬埔寨通過實行對外開放的自由市場經(jīng)濟，推行經(jīng)濟私有化和貿(mào)易自由化，近5年經(jīng)濟實現(xiàn)年均7%以上的快速發(fā)展，有“亞洲經(jīng)濟新虎”之稱。2017年，柬埔寨國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）約合222.8億美元，人均GDP為1435美元。

近年來，柬埔寨通過積極融入?yún)^(qū)域、次區(qū)域合作，加大吸引私人領(lǐng)域參與國家建設(shè)，“四架馬車”（農(nóng)業(yè)，以紡織和建筑為主導的工業(yè)，旅游業(yè)和外國直接投資）拉動經(jīng)濟穩(wěn)步前行。《2017-2018年全球競爭力報告》和《2018年營商環(huán)境報告》顯示，柬埔寨競爭力及營商環(huán)境在全球排名分別為第94位和第135位。

據(jù)柬埔寨發(fā)展理事會統(tǒng)計，2017年，柬吸收外國投資20.87億美元。中國是最大外資來源國，占柬埔寨吸引外資總額的68.5%，新加坡和韓國分別為第二、第三位，主要投資領(lǐng)域為基礎(chǔ)設(shè)施、服裝加工、制鞋、大米、橡膠、木薯種植加工等。

柬埔寨貨幣為瑞爾，對美元匯率總體穩(wěn)定在4000：1。美元允許流通并成為主要交換媒介，占市場貨幣流通總量85%以上。人民幣與瑞爾不可直接兌換，需以美元搭橋。

2 紡織產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)

產(chǎn)業(yè)規(guī)模

柬埔寨經(jīng)濟發(fā)展水平較低，工業(yè)起步晚，服裝加工業(yè)是柬埔寨最大的工業(yè)產(chǎn)業(yè)，出口總額占該國貨物出口總額的70%以上。柬埔寨共有紡織服裝企業(yè)500余家，以服裝制造企業(yè)為主。柬埔寨國內(nèi)紡織服裝行業(yè)直接就業(yè)人口達到100萬，相關(guān)就業(yè)人口約200萬。

柬埔寨紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展以成衣加工為主，產(chǎn)業(yè)鏈尚不完整。服裝加工業(yè)仍延續(xù)來料加工的出口導向型發(fā)展模式，該國缺乏面料、服裝配件等配套產(chǎn)業(yè)，主要依賴進口滿足下游需求，產(chǎn)業(yè)鏈抵御外部風險能力較弱。服裝產(chǎn)品多為針織服裝，產(chǎn)品附加值相對偏低。目前，柬埔寨服裝企業(yè)約七成為中資企業(yè)，其中中國大陸在柬埔寨投資的占比高達42.7%。

作為促進經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，服裝加工業(yè)得到了柬埔寨政府的高度重視。柬埔寨《2015-2025 工業(yè)發(fā)展計劃》提出，到2025年服裝加工業(yè)占GDP的比重由15.5%提高到20%，并將發(fā)展紡織產(chǎn)業(yè)鏈上下游配套環(huán)節(jié)列為制造業(yè)重點發(fā)展方向之一。

國際貿(mào)易

柬埔寨紡織品服裝貿(mào)易結(jié)構(gòu)相對單一，出口以服裝為主，進口以面料為主（見圖1）。根據(jù)WTO 數(shù)據(jù)，2017年，柬埔寨紡織品服裝進出口總額為121億美元。其中，出口總額為73.7億美元，約占柬埔寨全部貨物出口總額的70%。服裝是主要出口產(chǎn)品，占紡織品服裝出口總額的97.6%。歐盟是其最主要出口市場，占柬埔寨紡織品服裝出口總額的比重達44.8%。進口額為47.3億美元，主要進口產(chǎn)品為面料，占比超過50%，化纖短纖占23%，此外還有少量家用和產(chǎn)業(yè)用制成品，服裝進口僅占2.1%。

產(chǎn)業(yè)布局

柬埔寨服裝加工業(yè)主要分布在首都金邊及周邊地區(qū)和西哈努克市，投資商主要來自中國大陸、中國臺灣、日本和韓國。金邊周圍分布有安達工業(yè)園、金邊經(jīng)濟特區(qū)等產(chǎn)業(yè)集聚地，在柬中資紡織服裝企業(yè)目前大部分分布在金邊周邊地區(qū)。位于西哈努克市的西哈努克港經(jīng)濟特區(qū)近年來基礎(chǔ)建設(shè)日益完備，吸引了一批包括紡織企業(yè)在內(nèi)的中資企業(yè)在西港投資建廠，產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)日趨明顯。際工資支出超過250美元/月，個別工廠達到300美元左右。

圖1 柬埔寨紡織品服裝進出口情況

原料

3 生產(chǎn)要素條件

勞動力

柬埔寨人口超過1600萬，15～55歲之間勞動力人口占總?cè)丝诒戎亟咏?0%，勞動力資源較為豐富，但近兩年已出現(xiàn)招工難情況，主要是由于人口總數(shù)不多，人口紅利期較短。柬埔寨工人工資水平遠低于中國，但在東南亞發(fā)展中國家屬中上水平，服裝加工業(yè)工人最低工資為每月182美元，已超過越南，加上各類津貼、社保、雜費等，每位工人每月最低工資成本約210美元左右。首都金邊周邊較大規(guī)模服裝工廠每人實

柬埔寨國內(nèi)紡織原料供給不充分，棉花、化學纖維等原料主要依靠從中國、泰國、越南和巴基斯坦等國進口，但棉花進口無配額限制，且可享受零關(guān)稅優(yōu)惠政策。

能源、資源

柬埔寨水電資源豐富，但由于開發(fā)不足，加之配套基礎(chǔ)設(shè)施落后，存在水電供應(yīng)短缺情況，水、電、氣成本較高。

【電價】電力供應(yīng)不足，主要從泰國、越南進口，電費為0.15美元/度。由于電力供應(yīng)缺口較大，停電、斷電現(xiàn)象時有發(fā)生，對企業(yè)正常開工造成一定影響。

【水價】自來水均價0.19美元/立方米，但金邊周邊地區(qū)水質(zhì)較硬，如果用作工業(yè)生產(chǎn)須軟化處理。

【氣價】煤氣平均價格為20美元/15公斤裝每桶。

“10+6”

物流運輸

柬埔寨基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐近年來逐步加快，目前以公路和內(nèi)河運輸為主的交通網(wǎng)絡(luò)初步形成，但貨物運輸較不發(fā)達。公路運輸是柬埔寨最主要運輸方式，占貨運總量的69%。但路況不佳，運輸效率較低。由于戰(zhàn)亂和缺乏維護，柬埔寨鐵路運輸不發(fā)達，僅有南北兩條鐵路線，總長655公里，均為單線米軌。柬埔寨在金邊、暹粒和西哈努克省有3個國際機場，以客運為主，貨運不發(fā)達。

土地及房屋價格

【土地成本】金邊市商業(yè)用地售價2000～6000美元/平方米，西哈努克市商業(yè)用地售價350～1200美元/平方米。

【辦公用房成本】金邊辦公用房月均租金為黃金地段9～11美元/平方米，普通地段6～8美元/平方米。

【廠房成本】柬埔寨標準廠房售價為70～350美元/平方米；如租賃廠房，黃金地段月均租金為1.5～2美元/平方米，其他地段月均租金為1.15～1.8美元/平方米。

4 政策環(huán)境

企業(yè)稅收規(guī)定

柬埔寨實行全國統(tǒng)一的稅收制度，并采取屬地稅制?！抖惙ā芳捌湫拚槎愂罩贫忍峁┓梢罁?jù)?，F(xiàn)行賦稅體系主要包括利潤稅、最低稅、增值稅等，并對經(jīng)柬埔寨發(fā)展委員會審批的可享受投資優(yōu)惠的投資項目（QIP）稅收優(yōu)惠單獨進行規(guī)定。

【利潤稅】對居民納稅人在柬埔寨或國外取得收入，及非居民納稅人由柬埔寨取得收入征收。一般稅率為20%。對于QIP項目（合格投資項目），投資后可享受3～8年的免稅期（經(jīng)濟特區(qū)最長可達9年），免稅期后按稅法繳納稅率9%的利潤稅；利潤用于再投資的免征利潤稅，分配紅利不征稅。每月按照月營業(yè)額1%預繳，期末可沖抵。稅損可結(jié)轉(zhuǎn)最長5年，不可轉(zhuǎn)回。

【最低稅】采用實際稅制的納稅人應(yīng)繳納最低稅（QIP項目除外）。稅率為年度營業(yè)額的1%，包含除增值稅外的全部賦稅，應(yīng)于年度利潤清算時繳納。與利潤稅不重復繳納，依照孰高原則繳納。

【增值稅】一般按10%稅率按月征收。但對出口境外的貨物或境外提供的服務(wù)，不征收增值稅。對生產(chǎn)外貿(mào)服裝的紡織設(shè)備免于征收增值稅。

【其他稅種】不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)稅：征稅對象為不動產(chǎn)所有人，（不動產(chǎn)市場價值-估值下限）*0.1%，每年繳納。不動產(chǎn)租賃稅：對不動產(chǎn)出租人的租金征收10%稅率。車船稅：車船所有人，根據(jù)車船排量、噸位繳納，金額較低。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓登記稅：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、車船稅率4%；轉(zhuǎn)讓股票稅率0.1%。

對外貿(mào)易政策

【進出口關(guān)稅】對獲批的QIP項目，免征投資生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、建筑材料、零配件和原材料等的進口關(guān)稅；產(chǎn)品出口免征出口稅。由投資主管部門批準的出口型QIP項目可享受免稅期或特別折舊。其出口產(chǎn)品增值稅享受退稅或貸記出口產(chǎn)品的原材料。

【貿(mào)易優(yōu)惠安排】柬埔寨國際貿(mào)易環(huán)境總體寬松，2003年加入世界貿(mào)易組織，屬于“東盟十國”自由貿(mào)易區(qū)。依托于東盟成員國，與中國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭和印度簽署自由貿(mào)易協(xié)定，投資柬埔寨的企業(yè)可擁有東盟“10+6”的大市場。

歐盟、日本等28個國家和地區(qū)給予柬埔寨普惠制待遇（GSP），對自柬進口紡織服裝產(chǎn)品，歐盟不設(shè)限，加拿大給予免征進口關(guān)稅等優(yōu)惠。對歐盟、日本等主要發(fā)達經(jīng)濟體出口紡織品服裝享受免關(guān)稅或低于最惠國待遇的優(yōu)惠稅率，作為東盟成員國同時享受出口中國零關(guān)稅待遇。因其最不發(fā)達國家（LDC）地位獲歐盟“除武器外一切都行”（EBA）貿(mào)易優(yōu)惠政策，但目前歐盟正在對柬埔寨進行政策審查，經(jīng)過渡期后取消EBA 優(yōu)惠的可能性不可忽視。

投資土地規(guī)定

用于投資活動的土地，其所有權(quán)須由柬埔寨籍自然人、柬埔寨籍自然人或法人直接持有51%以上股份的法人所有；允許投資人以特許、無限期長期租賃和可續(xù)期短期租賃等方式使用土地。

金融環(huán)境

柬埔寨融資條件較為有限，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍相對較窄，可提供海外資本劃撥、信用證開立及外匯服務(wù)，但提供不動產(chǎn)抵押、貸款等服務(wù)仍很困難，且借款期限較短，利率較高。無外匯管制，但目前人民幣在柬埔寨不能自由流通，中資企業(yè)不能使用人民幣在柬埔寨開展跨境貿(mào)易和投資合作，仍以美元作為主要結(jié)算方式。

其他貿(mào)易投資便利措施

【特別經(jīng)濟區(qū)體制】目前，柬埔寨政府正式批準45個經(jīng)濟特區(qū)，主要分布在國公省、西哈努克省、貢布省和金邊市等9 省市。在經(jīng)濟特區(qū)投資，可享受稅收、設(shè)備和原材料進口、產(chǎn)品出口等優(yōu)惠政策。近年來，柬埔寨經(jīng)濟特區(qū)吸引外資呈增長趨勢，投資外商主要來自日本、中國大陸、中國臺灣、馬來西亞和新加坡，行業(yè)涉及服裝、制鞋、電子、農(nóng)產(chǎn)品加工等（見圖2）。

圖2 特別經(jīng)濟區(qū)相關(guān)優(yōu)惠政策

圖3 柬埔寨投資環(huán)境綜合評價

5 投資方向建議

投資環(huán)境綜合評價（見圖3）

可投資產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)

服裝加工業(yè)是柬埔寨最大工業(yè)產(chǎn)業(yè)，具備一定的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，工資水平相對較低，服裝加工環(huán)節(jié)仍有一定投資空間。柬埔寨紡織面料仍然依賴于進口，當?shù)禺a(chǎn)業(yè)急需染整配套，企業(yè)可根據(jù)下游產(chǎn)業(yè)需求情況，考慮投資布局織造和染整環(huán)節(jié)，但由于電力短缺問題突出，要考慮配置自備發(fā)電設(shè)備，金邊地區(qū)水質(zhì)偏硬，不能直接用于染整加工，投資布局可考慮避開該區(qū)域。

部分工業(yè)園區(qū)

【西哈努克港經(jīng)濟特區(qū)】中國江蘇紅豆集團與柬埔寨國際投資開發(fā)集團合資建立的西哈努克港經(jīng)濟特區(qū)是開展經(jīng)貿(mào)合作重點區(qū)域，也是中柬經(jīng)濟合作樣板項目。臨近柬埔寨唯一深海港“西哈努克港”，園區(qū)距西港碼頭僅十幾公里，交通便利。園區(qū)配有一站式行政服務(wù)中心，各項配套資源較完善。園區(qū)內(nèi)由柬埔寨勞工局負責工會管理，員工罷工風險小。周邊勞動力供應(yīng)較好，園區(qū)內(nèi)中方援建的中柬友誼理工學院可為園區(qū)培訓產(chǎn)業(yè)工人。配置有5000噸污水處理能力，根據(jù)需求可以擴大到1.5萬噸，附近淡水河水質(zhì)良好，能為印染企業(yè)入駐提供取水條件。

【齊魯經(jīng)濟特區(qū)】是齊魯（柬埔寨）經(jīng)濟開發(fā)有限公司投資開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟特區(qū)，位于柬埔寨1號公路南側(cè)，距越南胡志明國際機場95公里，距西貢港150公里，交通便捷，運輸成本低。距柴楨市中心僅4公里，臨近湖區(qū)，工業(yè)用水充沛，電力便于輸入。周邊勞動力充足，招工條件較好。政商關(guān)系良好，園區(qū)可提供一站式行政服務(wù)，各項配套資源相對完善，入園企業(yè)享有相關(guān)優(yōu)惠政策。

6 我國紡織企業(yè)部分投資案例

申洲（柬埔寨）公司

是柬埔寨目前最大的服裝制造企業(yè)，在柬共三家工廠，與臨近的越南形成集團海外縱向一體化產(chǎn)業(yè)鏈，主要服務(wù)耐克（Nike）、彪馬（Puma）、阿迪達斯（Adidas）三個國際品牌客戶，創(chuàng)造11500人就業(yè)。為滿足客戶產(chǎn)品供應(yīng)量需求，2018年將生產(chǎn)車間由9個增加至11個，其中一個采用自動化程度較高的吊掛式生產(chǎn)線。2018年產(chǎn)量為5693萬件，預計2019年將增至6000萬件左右。2018年，申洲集團已在金邊市籌備建設(shè)第三期成衣工廠，預期2020年中可分階段投產(chǎn)。

西哈努克港經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)，工人接受中文培訓。

紅豆集團

西港特區(qū)主要投資運營方，除運營西港特區(qū)外，其服裝生產(chǎn)工廠也已落地西港特區(qū)，有員工800～900人，以西裝生產(chǎn)為主。

江蘇東渡紡織集團（柬埔寨）有限公司

位于柬埔寨首都金邊附近的安達工業(yè)園內(nèi)，主要從事嬰幼童服裝生產(chǎn)，生產(chǎn)車間占地面積約8000 平方米，共3條生產(chǎn)線。計劃在柬埔寨新增2家員工數(shù)量分別為2000～3000人的童裝生產(chǎn)工廠，并在越南投建面料工廠。

鹿王（柬埔寨）針織有限公司

2009年在柬埔寨投資興建，2010年正式運營。位于干拉省工業(yè)開發(fā)區(qū)，距首都金邊30 分鐘車程，是目前在柬埔寨投資的唯一一家以羊絨服裝生產(chǎn)為主的加工企業(yè)。年產(chǎn)能力60萬件，預計未來5年可增至100萬件/年。運營狀況總體良好，有增產(chǎn)計劃。

7 當?shù)刈稍兎?wù)機構(gòu)

中國駐柬埔寨大使館經(jīng)濟商務(wù)參贊處

向中國企業(yè)提供投資信息服務(wù)工作，幫助企業(yè)更全面了解柬埔寨宏觀經(jīng)濟形勢、市場運行機制、投資環(huán)境及相關(guān)經(jīng)貿(mào)政策等，防范風險，把握機遇。提供中柬雙邊經(jīng)貿(mào)合作平臺，及時傳遞柬埔寨市場商情，迅速通報中柬雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系中的熱點和焦點問題。

網(wǎng)站：cb.mofcom.gov.cn

聯(lián)系方式：00855-23-721437

電子郵件：cb@mofcom.gov.cn

柬埔寨中國商會

在中國駐柬埔寨王國大使館經(jīng)濟商務(wù)處指導下，由柬埔寨王國政府有關(guān)部門批準，依法注冊成立的在柬中資企業(yè)的自律性、非盈利性組織。主要負責為中資企業(yè)提供咨詢服務(wù)，推動在柬中資企業(yè)間的聯(lián)系交流，加強中資企業(yè)合作，增進中資企業(yè)和當?shù)毓ど探绲牧私鉁贤?，擴大中柬經(jīng)貿(mào)合作以及維護中資企業(yè)的合法權(quán)益等。

聯(lián)系方式：078672340（秘書處）

電子郵件：office@cambochina.com

柬埔寨制衣協(xié)會（GMAC）

柬埔寨服裝加工領(lǐng)域最重要的行業(yè)協(xié)會之一，目前在GMAC 注冊的本土和外商投資企業(yè)共509家，其中中國投資的服裝加工企業(yè)共計330家。

網(wǎng)站：gmac-cambodia.org

聯(lián)系方式：088-8080288（中文熱線）

電子郵件：kenloo@gmac-cambodia.org（秘書長）

（來源：中國紡織工業(yè)聯(lián)合會中國國際貿(mào)易促進委員會紡織行業(yè)分會）