尹中鈺

【摘 要】政府為了有效控制新冠肺炎疫情無(wú)度蔓延，對(duì)人流、物流進(jìn)行了必要的控制，這些措施的運(yùn)用取得了積極的效用。但是，對(duì)一些行業(yè)帶來(lái)了一定的沖擊，尤其是服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、餐飲業(yè)及交通運(yùn)輸業(yè)。對(duì)這些行業(yè)打擊最大的，就是企業(yè)現(xiàn)金流的管理問(wèn)題，本文就些展開探討。

【關(guān)鍵詞】疫情;現(xiàn)金流;管理

當(dāng)前，隨著我國(guó)冠狀病毒肺炎疫情在全國(guó)蔓延，給正常的社會(huì)秩序帶來(lái)很大的影響。政府為了有效控制疫情的無(wú)度蔓延，對(duì)人流、物流進(jìn)行了必要的控制，這些措施的運(yùn)用取得了積極的效果。但是，與此同時(shí)，也對(duì)一些行業(yè)帶來(lái)一定的沖擊，尤其對(duì)服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、餐飲業(yè)及交通運(yùn)輸業(yè)。對(duì)這些行業(yè)打擊最大的，就是企業(yè)現(xiàn)金流的管理問(wèn)題。據(jù)復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院對(duì)311位企業(yè)家問(wèn)詢調(diào)查中，有22%的企業(yè)老總認(rèn)為，現(xiàn)金流只能維持1至3個(gè)月，30%左右的認(rèn)為可以堅(jiān)持3至6個(gè)月，15%的企業(yè)高管估計(jì)可以堅(jiān)持6個(gè)月到1年。余下的認(rèn)為要看情況，說(shuō)如果供應(yīng)商的錢不付，或者員工減薪，可以延長(zhǎng)幾個(gè)月，如果這二條做不到，最多也只有三個(gè)月的時(shí)間?？梢?jiàn)，現(xiàn)金流管理問(wèn)題已經(jīng)成為疫情之下各個(gè)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急了。面對(duì)這樣的情況，不同的企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理采用了不同的辦法。這些辦法是否合理呢？下面我們逐一進(jìn)行討論。

今年1月28日，就在全國(guó)允許某些行業(yè)部分復(fù)工復(fù)產(chǎn)的時(shí)候，北京有一家叫K歌之王的企業(yè)，本來(lái)要求員工1月29日復(fù)工，但是就在前一天突然宣布，與所有200多員工全部解除合同，先發(fā)半個(gè)月工資，待簽完解聘合同后，再發(fā)半個(gè)月的工資。如果有30%的員工不同意解聘，公司就走破產(chǎn)程序。反正公司是有限責(zé)任，注冊(cè)資本才50萬(wàn)元，如果走破產(chǎn)程序，員工可能連一個(gè)月的工資都無(wú)法獲得。言下之意，還是拿一個(gè)月的離職工資為好。公司解散的理由很簡(jiǎn)單，因?yàn)橐咔樵?，使得公司現(xiàn)金流斷裂，無(wú)法維持持續(xù)經(jīng)營(yíng)，只能走清算程序。另一家叫西貝的餐飲連鎖店，也是叫苦連天，在媒體上聲明，公司現(xiàn)金流最多只能撐三個(gè)月。三個(gè)月后，如果疫情還沒(méi)有結(jié)束，企業(yè)也只能走解散的程序了。另外一家叫老鄉(xiāng)雞的餐飲店，員工們得知疫情之下企業(yè)現(xiàn)金流成了大問(wèn)題，因此，寫信給大股東束總，說(shuō)我們可以只拿生活費(fèi)，減少公司現(xiàn)金流支出，以維持企業(yè)延長(zhǎng)生存時(shí)間。但是，老鄉(xiāng)雞的束總在視頻中大聲責(zé)備員工，說(shuō)盡管公司現(xiàn)金流不充沛，但是，你們工資不會(huì)少，哪怕砸鍋賣鐵，也會(huì)維持員工的正常收入。等到疫情過(guò)后，你們躺著賺錢的日子不會(huì)再來(lái)了。當(dāng)然，從上述三個(gè)例子中可以看到，面對(duì)疫情之下的企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題，各有各的處理方法。下面，我們來(lái)分析一下這些方法的利弊。

我們認(rèn)為，疫情之下，企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理時(shí)，最最不應(yīng)該的方法有兩個(gè)，一個(gè)是解散清算，與全體員工解除合同。另一個(gè)方法就盡量拖欠供應(yīng)商的應(yīng)付款，能不支付款項(xiàng)就盡量不支付。用這兩種方法管理疫情下的企業(yè)現(xiàn)金流，無(wú)疑是飲鴆止渴。因?yàn)?，這兩種現(xiàn)金管理方法破壞了企業(yè)最重要的兩個(gè)根基：信任與信用。我們知道，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。再好的企業(yè)戰(zhàn)略、再好的企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)，離開了企業(yè)的人才，尤其是核心人才，這個(gè)企業(yè)就等于零。因此，當(dāng)企業(yè)遇到暫時(shí)性危機(jī)，例如類似的疫情危機(jī)，將企業(yè)所有員工解聘，則會(huì)使所有的員工對(duì)這類企業(yè)徹底喪失信心，即使疫情過(guò)了，這類企業(yè)想東山再起，估計(jì)會(huì)是一件很困難的事情。而另一種方法是，盡管企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金有限，為了能延長(zhǎng)企業(yè)生存時(shí)間，切斷所有供應(yīng)商的欠款，盡量拖延不付，表面上贏得了時(shí)間，但實(shí)際上，一旦疫情過(guò)后，供應(yīng)商還會(huì)準(zhǔn)時(shí)給這類企業(yè)提供貨源嗎？肯定不會(huì)！所以，疫情之下，企業(yè)在管理現(xiàn)金流方面，確實(shí)存在不少誤區(qū)。

那么，正確的企業(yè)現(xiàn)金流管理的做法是什么呢？我們認(rèn)為應(yīng)該分幾步走：

1.盤點(diǎn)現(xiàn)有庫(kù)存現(xiàn)金，摸清企業(yè)家底。

過(guò)去在正常經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，企業(yè)將現(xiàn)金通常放在銀行賬戶上，或者放在保險(xiǎn)柜中。因企業(yè)規(guī)模不同，有些銀行賬戶開設(shè)了很多，或者沒(méi)有定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。所以，這些現(xiàn)金是否真實(shí)存在？這些現(xiàn)金是否能馬上動(dòng)用？并不十分清楚。在疫情之下，搞清楚自己家底現(xiàn)金，非常重要。就在今年1月29日，疫情剛剛開始時(shí)，天津港上市公司就突然宣布，公司賬面上銀行存款少了1.5億。經(jīng)查，是被子公司的財(cái)務(wù)人員貪污了。無(wú)獨(dú)有偶，同樣是在今年2月上旬，南京一家科技企業(yè)準(zhǔn)備給員工發(fā)工資，也突然發(fā)現(xiàn)，賬面上留存的2 000萬(wàn)現(xiàn)金，只余下幾百元。經(jīng)查，也是被混入到公司當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的員工卷款而逃。更不要說(shuō)，許多企業(yè)賬上明明有許多銀行存款，由于搞的是資金池，或者是保證金。這些現(xiàn)金都是受限制的資金，不一定說(shuō)用就能用的。所以，通過(guò)盤點(diǎn)，摸清家底現(xiàn)金，是當(dāng)前疫情之下，管理現(xiàn)金流的第一步。

2.核對(duì)好企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付，做好開源節(jié)流準(zhǔn)備。

盡管疫情之下，許多企業(yè)的現(xiàn)金都是捉襟見(jiàn)肘。但是，了解企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上下游之間的現(xiàn)金關(guān)系，也十分重要。根據(jù)產(chǎn)銷合同的收付款周期，哪些應(yīng)收款到期了？哪些應(yīng)付款到了該付的時(shí)候了，最起碼做個(gè)函證吧！了解一下現(xiàn)金哪些還能開源，哪些還能節(jié)流。比如，西貝餐飲集團(tuán)就做的非常好，疫情當(dāng)前，他向所有的上下游公司都發(fā)了一封公開信，要求核對(duì)往來(lái)款，并遵守承諾，收付各類款項(xiàng)。因此也感動(dòng)了他的下游配送企業(yè)如美團(tuán)、餓了嗎等公司，都愿意提前購(gòu)買該公司的預(yù)售餐券，以解他們的現(xiàn)金流之苦。而他的上下游之所以愿意這么做，覺(jué)得西貝是一家靠譜的公司、是一家講信用的公司、是一家有競(jìng)爭(zhēng)力，且有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的公司。由此可見(jiàn)，處理好上下游往來(lái)款項(xiàng)，是做好疫情之下企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要環(huán)節(jié)。

3.極限式的現(xiàn)金成本控制。

過(guò)去，在正常年份，我們企業(yè)因?yàn)橛欣麧?rùn)好賺，有收入可取，就掩蓋了企業(yè)在成本開支上的許多漏洞。其實(shí)，隨著高科技的發(fā)展，隨著人工智能研發(fā)，許多企業(yè)成本完全是可以通過(guò)這些科技手段大量縮減。例如，現(xiàn)在許多企業(yè)大量的客服人員完全是可以用機(jī)器人替代，而過(guò)去辦公會(huì)議、差旅費(fèi)開支等，現(xiàn)在完全可以用遠(yuǎn)程視頻會(huì)議來(lái)解決，財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)、會(huì)議記錄儀的運(yùn)用都可以一勞永逸地解決過(guò)去需要用大量人工成本才能解決企業(yè)管理的事情。所以，現(xiàn)在許多企業(yè)的人才隊(duì)伍不再是過(guò)去那種三角形的結(jié)構(gòu)，最頂層是高管、第二層是企業(yè)中層干部，最底層是大量一線員工?，F(xiàn)在許多高科技企業(yè)的隊(duì)伍是棱形結(jié)構(gòu)，一線是高管，二線大量是中層，三線只有極少數(shù)員工。大量工作依靠人工智能及軟件服務(wù)。通過(guò)極限式的成本控制，將我們有限的現(xiàn)金放在最重要的業(yè)務(wù)流程，并使得我們能盡量延長(zhǎng)企業(yè)生存時(shí)間，為迎接疫情之后的經(jīng)濟(jì)恢復(fù)與反彈，爭(zhēng)取到可貴的時(shí)間。

4.變現(xiàn)式的投融資活動(dòng)。

以往，為了產(chǎn)業(yè)鏈整合、為了上下游的溝通、為了戰(zhàn)略上的布局，我們常常在現(xiàn)金流比較充裕的時(shí)候，會(huì)去添置一些固定資產(chǎn)、會(huì)投資一些公司的股權(quán)，以便為公司今后的擴(kuò)展打好基礎(chǔ)。現(xiàn)在，疫情之下，當(dāng)我們公司現(xiàn)金流遇到問(wèn)題時(shí)，我們是否也應(yīng)該去清理一下過(guò)去添置的固定資產(chǎn)是否還在用？是否有閑置不用的資產(chǎn)放在公司內(nèi)？我們過(guò)去投資的一些公司股權(quán)現(xiàn)在是否還有戰(zhàn)略價(jià)值？是否可以變?yōu)樨?cái)務(wù)投資而出售？其實(shí)，這些資產(chǎn)與股權(quán)早就應(yīng)該在正常年份的時(shí)候處理，可能大家忙于業(yè)務(wù)而忽視了?，F(xiàn)在疫情之下，我們有足夠的時(shí)間來(lái)對(duì)這些可以變現(xiàn)的投融資活動(dòng)進(jìn)行清理，這也可能是一筆意外的現(xiàn)金流入。

總之，當(dāng)前的疫情是一件突如其來(lái)的應(yīng)急事件，我們相信在黨和政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我們會(huì)在最短時(shí)間內(nèi)，控制與處理好疫情給我們帶來(lái)的影響。但是，作為企業(yè)，如何應(yīng)對(duì)這次疫情危機(jī)給我們帶來(lái)的影響，尤其是在現(xiàn)金流管理方面的問(wèn)題，需要冷靜思考，認(rèn)真應(yīng)對(duì)。切忌慌忙應(yīng)對(duì)，亂中出錯(cuò)。相信疫情之后，我們一定會(huì)迎來(lái)企業(yè)發(fā)展的春天。

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（作者單位：華東政法大學(xué)商學(xué)院）