（江蘇中湖律師事務(wù)所，江蘇 南京 210000）

引言

租賃形式在我國(guó)由來已久，融資租賃的興起是伴隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展而應(yīng)運(yùn)而生的。造成融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素有很多，如財(cái)務(wù)人員工作不當(dāng)造成的，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、利率變化浮動(dòng)等等都可能導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)融資租賃公司而言所受到的傷害是致命的，因此融資租賃公司必須要完善財(cái)務(wù)機(jī)制將財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

一、融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃業(yè)務(wù)中匯率和利率影響著租金收入，與資產(chǎn)價(jià)格的關(guān)系也是非常緊密的。融資租賃企業(yè)的收入來源主要是租賃收入和服務(wù)費(fèi)，減掉銀行的融資支出。隨著銀行利率下降，融資租賃行業(yè)的利潤(rùn)大大縮減，在融資租賃期間資產(chǎn)的使用壽命在減少，流動(dòng)資金比較少，對(duì)融資租賃行業(yè)的影響也是非常大的。因?yàn)樽馄谝话惚容^長(zhǎng)，在這個(gè)期間匯率的變化和不穩(wěn)定也會(huì)給租賃收入帶來不穩(wěn)定的因素，可能會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

資金是融資租賃公司生存發(fā)展的關(guān)鍵，沒有充足的運(yùn)營(yíng)資金，融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)將變得舉步維艱。融資租賃是一個(gè)具有周期性的投資過程，因此需要一定的時(shí)間階段才能夠看到收益，所以在此過程中融資租賃企業(yè)很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)、流動(dòng)上的問題，從而造成融資租賃過程中的資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）利率及授信風(fēng)險(xiǎn)

該風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)的為因?yàn)槔矢淖儗?dǎo)致出租方的融資成本提高，或授信評(píng)級(jí)不優(yōu)質(zhì)，此時(shí)承租方需支付的租金價(jià)值產(chǎn)生變化的一種風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)利率出現(xiàn)改變后，經(jīng)營(yíng)預(yù)期導(dǎo)致出租者、承租者出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，亦或者獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益。如此變化，可能讓承租者面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

第一，融資租賃領(lǐng)導(dǎo)層要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，要在其中起到帶頭作用，及時(shí)關(guān)注日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況；第二，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行宣傳，使得這種意識(shí)可以在企業(yè)中的每個(gè)人員心理，形成一種潛移默化的態(tài)度和習(xí)慣；第三，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度進(jìn)行有效落實(shí)，使得員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)可以強(qiáng)化，增強(qiáng)企業(yè)員工的歸屬感和主人翁意識(shí)。

（二）融資租賃業(yè)務(wù)過程中要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

想要對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)，首先，融資租賃企業(yè)必須要建立起完備的內(nèi)部控制體系。要建立健全承租人信用審核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)承租人的財(cái)產(chǎn)審核、社會(huì)征信審核等，對(duì)不符合承租要求的承租人一改不能夠?yàn)榱硕唐诘睦婵紤]而出現(xiàn)放寬審批要求的情況。其次，做好對(duì)承租人的后期管理工作，通過委派專人、定期查看、不定期抽查等方式對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，定期對(duì)承租人進(jìn)行信息評(píng)估、溝通等方法來加強(qiáng)對(duì)承租人的把控，避免出現(xiàn)壞賬、死賬等問題。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

想要做好融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)控制，就要制定出科學(xué)化、規(guī)范化的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，當(dāng)前我國(guó)的融資租賃業(yè)務(wù)過程較為復(fù)雜，不僅涉及業(yè)務(wù)的洽談過程，還包括對(duì)業(yè)務(wù)完成之后的項(xiàng)目審批，結(jié)合當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化規(guī)律，制定出相應(yīng)的項(xiàng)目決策，保證我國(guó)企業(yè)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運(yùn)行，加強(qiáng)項(xiàng)目管理制度的制定，讓多個(gè)發(fā)展環(huán)節(jié)相結(jié)合，全面做好融資租賃程序的風(fēng)險(xiǎn)控制，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的瓶頸期對(duì)企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)所造成的影響。融資租賃組織結(jié)構(gòu)在進(jìn)行工作開展的過程中，需要努力適應(yīng)當(dāng)前我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)所具有的抗風(fēng)險(xiǎn)、高效率的運(yùn)營(yíng)要求。因此，企業(yè)需要做好崗位配置，合理做好崗位工作性組合和人才的劃分，保障企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部管理制度的嚴(yán)謹(jǐn)有序性、做好企業(yè)各部門系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)，制定出靈活的管理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。同時(shí)，還需要對(duì)不同管理上所需要承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任進(jìn)行層次新劃分，在工作開展過程中，能夠?qū)崿F(xiàn)有效銜接，減少互相推諉扯皮等管理現(xiàn)象的發(fā)生，全面保證融資租賃項(xiàng)目的安全有效性，企業(yè)還需要設(shè)立項(xiàng)目審查部門，在權(quán)責(zé)和地位上給予相應(yīng)的關(guān)注，參與接觸的工作人員要直接對(duì)企業(yè)的董事會(huì)負(fù)責(zé)，保證工作的獨(dú)立性和公正性。另外還需要突出財(cái)務(wù)部門在我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)籌過程中所處的中心地位，健全規(guī)范當(dāng)前租融資租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)機(jī)制，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)流程，同時(shí)還需要著眼于微觀主體內(nèi)容，充分考慮到成組合出租方面的有關(guān)問題，做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作。

（四）提升租賃資產(chǎn)管理能力

融資租賃企業(yè)的強(qiáng)弱差別主要體現(xiàn)在管理能力的差別上，因此融資租賃企業(yè)想要發(fā)展，就必須在管理上更加專業(yè)，要求更高，企業(yè)在發(fā)展中不斷的積累和摸索，制定出適合自身發(fā)展的管理制度。融資租賃企業(yè)管理能力主要體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)租賃資產(chǎn)剩余價(jià)值的評(píng)估上，要想評(píng)估的更為精確，就要準(zhǔn)確的把握市場(chǎng)、資金等多方面因素。目前，市場(chǎng)波動(dòng)越來越小，逐漸透明化，這個(gè)時(shí)候就需要提升企業(yè)的資產(chǎn)管理，從而將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

結(jié)語

融資租賃方面所呈現(xiàn)出來的風(fēng)險(xiǎn)具有一定的不可抗性，因此需要制定出宏觀的解決方案，不斷健全融資租賃相關(guān)的法律規(guī)章制度，建立優(yōu)秀的信用發(fā)展系統(tǒng)，對(duì)外界所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理，同時(shí)還需要著眼于微觀主體內(nèi)容，充分考慮到融資租賃方面的有關(guān)問題，做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)管理的所有權(quán)。同時(shí)需要承擔(dān)好供應(yīng)商各個(gè)方面的違約管理，制訂出科學(xué)有效的解決方案，當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)融資租賃中存在著政策、金融市場(chǎng)信用和貿(mào)易技術(shù)等多方面的風(fēng)險(xiǎn)問題，想要合理地控制這些融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)，就需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全防范體系，采用多元化的融資方式，做好風(fēng)險(xiǎn)的化解和轉(zhuǎn)移，優(yōu)化融資擔(dān)保機(jī)制，加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控。