陳寶紅

（特魯門秦皇島工業(yè)機器人系統(tǒng)工程有限公司，河北 秦皇島 066000）

社會在生產(chǎn)過程當中的組織形式就是企業(yè)，所以企業(yè)能夠通過轉(zhuǎn)化生產(chǎn)要素形成自身的運營邏輯。而貨幣作為一種計量工具，是生產(chǎn)要素當中的重要工具，能夠依托一些分析貨幣的信息，進行生產(chǎn)要素的轉(zhuǎn)化，這已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)在管理過程當中的常用手段。這其實意味著企業(yè)只有設置較為完善的會計內(nèi)部控制制度，才能夠讓企業(yè)在轉(zhuǎn)換生產(chǎn)要素時更加規(guī)范化，運營狀態(tài)也會有著比較完善的呈現(xiàn)。然而現(xiàn)實是我國的很多企業(yè)在管理上理念是比較陳舊的，還引用一些較為落后的制度，所以是不利于社會發(fā)展的。并且這些現(xiàn)實的問題將會對會計內(nèi)部控制制度帶來負面的影響，而企業(yè)在經(jīng)營的過程當中，也無法得到較為準確的數(shù)字進行支持。所以針對這種情況，現(xiàn)代化的企業(yè)要能夠借助一些新的工具來轉(zhuǎn)變管理的理念，讓會計內(nèi)部控制制度更加的完善，并且通過一些創(chuàng)新手段，讓企業(yè)在發(fā)展過程當中得到更加有效的支撐。

一、企業(yè)完善會計內(nèi)部控制制度的意義

因為如今的市場競爭是比較激烈的，而企業(yè)要想能夠在激烈的市場競爭當中實現(xiàn)經(jīng)營的目標，那么就必須要加強會計內(nèi)部控制制度的管理，注重一些企業(yè)內(nèi)部風險的防范。尤其是在企業(yè)會計內(nèi)部控制制度當中有關于監(jiān)督的制度，因為這些制度是關系到企業(yè)是否能夠進行長遠的發(fā)展，還能夠有效的預測一些重大風險，是能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展這一戰(zhàn)略的。另外企業(yè)完善內(nèi)部控制制度是具有非常重要的意義，因為只有建立好相對完善的內(nèi)部控制制度才能夠促使企業(yè)內(nèi)部的財務會計人員能夠擔當起自己的崗位職責，進而就可以建立好崗位責任制制度。尤其是企業(yè)的各個崗位之間是需要相互聯(lián)系的，所以崗位是不容分離的，因此完善內(nèi)部控制制度，就能夠幫助企業(yè)在改革的過程當中抓住好的時機，避免因為內(nèi)部不和諧而造成時機錯失的問題出現(xiàn)。與此同時，合理的制度能夠更好地約束企業(yè)的制度，起到積極的作用，所以就能夠加強內(nèi)部制度的管理，來保護國家的財產(chǎn)安全[1]。

二、企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度當中存在的問題

（一）重視程度不夠

在當前這一階段，很多企業(yè)的管理者對于這一行業(yè)所要掌握專業(yè)知識程度把握的并不是特別全面，他們的理解和認知也不夠深入，不夠透徹，所以內(nèi)部控制系統(tǒng)在建立的過程當中也不是特別的系統(tǒng)化。尤其是企業(yè)在完善會計內(nèi)部控制制度時，并沒有根據(jù)企業(yè)的實際特征給予專業(yè)化的意見。因為他們對于崗位約束力的思想認知還不夠到位，尤其是有一些業(yè)務在實際運行過程當中是存在相互影響相互制約的問題，但是管理者的思想層面上并沒有進行系統(tǒng)化的學習，他們錯誤地認為內(nèi)部控制制度就是形式上的內(nèi)容，并沒有認識到這一部分內(nèi)容對于企業(yè)存在非常重要的價值，所以最終就會忽視企業(yè)內(nèi)部成本管理的控制。除此之外，就是企業(yè)監(jiān)督這一方面的工作，也沒有給予思想層面上的重視。管理人員僅僅片面地認為企業(yè)內(nèi)部控制僅僅是財務部門的職責，他們只要經(jīng)過簡單的審計或者是管理，而這樣的認知其實是錯誤的，并沒有賦予創(chuàng)新的意識。

（二）制度和內(nèi)部體系建設不完善

企業(yè)所包含的經(jīng)濟業(yè)務都是具有社會性質(zhì)和經(jīng)濟性質(zhì)的，這就意味著企業(yè)在發(fā)展過程當中，必須要跟隨時代發(fā)展的步伐來改變內(nèi)部的企業(yè)結構，這樣才能夠迎合時代發(fā)展的需求，不會被時代淘汰掉。因為現(xiàn)如今的很多企業(yè)，只要是能夠按照國家的規(guī)定，并且制定較為完善的會計內(nèi)部控制體系，那么體制內(nèi)容就比較全面了，所以一般程度上是能夠促進企業(yè)發(fā)展的。然而還有一些企業(yè)在整體上制度內(nèi)容是殘缺的，不科學的業(yè)務流程也是比較差的，很難令人滿意。比如有一些企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，在實際運行過程當中狀況是比較差的，并且有一些制度在落實的過程當中也僅僅是表面形式，并沒有在程序和技術上形成全面的制度內(nèi)容，所以企業(yè)的很多管理部門之間沒有默契的配合，這就使得制度不夠完善，行使制度會受到限制，進而就會使得內(nèi)部體系存在滯后性。與此同時，要是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的不夠完善，那么可能會出現(xiàn)逆向操作的隱患，很多企業(yè)的制度會涉及到很多相關的問題，這樣就會為企業(yè)在發(fā)展過程當中埋下了非常多的隱患，滋生了各種腐敗的現(xiàn)象[2]。

（三）企業(yè)操作和控制能力不夠

會有一些企業(yè)在運營過程當中忽視成本，也忽略操作的能力，僅僅追求利潤，所以他們就會有意的減少稅收，或者是故意壓榨員工。還有一些企業(yè)管理人員在行政這一職位上職權權威過大，所以會使得很多成本費用變得越來越多，導致企業(yè)在運營過程當中成本是比較大的，這還會使得企業(yè)管理的效率不斷降低，而出現(xiàn)這些頻繁的問題，還會使得企業(yè)的資金短缺，無法滿足企業(yè)進一步發(fā)展的預算。與此同時，控制成本的力度不夠強烈，所以就沒有制度來進行制約和監(jiān)督，使得很多在崗人員的行為沒有受到制度的制約，所以他們就會在名利欲望的驅(qū)使之下來粉飾太平。比如企業(yè)在進行資產(chǎn)管理過程當中，其中固定資產(chǎn)占的比重是比較大的，但是并沒有一定的制度來進行管理，尤其是在監(jiān)督這一崗位上是弱化了它的職能，所以使得實際的功能是降低的。控制力度不夠還會導致企業(yè)工作的氛圍變質(zhì)，使得操作行為沒有價值，無法落實監(jiān)督制度。而企業(yè)在運營過程當中會產(chǎn)生越來越多的成本費用，而這些成本費用不斷增高也會誘發(fā)其他問題，最終就會使得成本控制力度不夠強。

三、完善并創(chuàng)新企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的具體措施

（一）樹立創(chuàng)新管理意識

企業(yè)要能夠在管理上注重建立好完善的內(nèi)部控制制度，并且要通過一些新的元素，讓制度內(nèi)容變得更加有效。與此同時，企業(yè)還要提供一些專業(yè)化的培訓，讓在崗員工都能夠增強對于業(yè)務學習和操作的能力，他們就能夠掌控風險。當然企業(yè)也要能夠完善好規(guī)章制度，樹立防范風險的意識，要讓員工能夠強化崗位職責意識和自我保護的意識，這樣才能夠提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。又由于現(xiàn)如今的企業(yè)所處的市場環(huán)境是不同的，所以在進行管理過程當中，管理理念要能夠有所創(chuàng)新，要能夠根據(jù)自身在經(jīng)營過程當中的特點以及所受到影響因素的不同，采取不同的措施。在此基礎之上實施有效的內(nèi)部控制，才能夠建立更加有效的機制。比如企業(yè)的領導又能夠在管理上足夠重視，將權限落實到所有人的思想層面上，提升他們的思想認知，這樣才能夠激發(fā)員工們工作的積極性，讓他們能夠跟隨時代發(fā)展的潮流，將內(nèi)控意識、品牌意識都能夠進行更好的建設，那么企業(yè)的工作氛圍也就會更加舒適。

（二）創(chuàng)新并完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)要能夠處理好單位管理人員之間的關系，在制度上要能夠形成相互牽制的局面，要讓他們能夠在經(jīng)濟業(yè)務之間進行有效的往來，構建和諧的局面，這樣才能夠讓管理更加協(xié)調(diào)。尤其是在處理一些內(nèi)部的工作，要能夠讓崗位之間實現(xiàn)真正的交融，這樣才能夠處理好道德與制度之間的聯(lián)系。因為內(nèi)部控制制度體系要能夠建立在道德基礎之上，這樣才能夠處理好關系，而根據(jù)當前企業(yè)制度的改革內(nèi)容，要能夠根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度來建設一些考核員工的標準，這樣就可以讓生產(chǎn)更加標準化。

（三）實施有效的監(jiān)督執(zhí)行力度

在建設內(nèi)部控制制度上，要能夠注重流程監(jiān)控，加強日常的監(jiān)督工作，對于一些內(nèi)部工作的實際流程狀況也要進行及時的監(jiān)督。還有就是對于一些特定的方面要進行針對性的抽查，這樣企業(yè)才能夠在監(jiān)督工作當中，根據(jù)企業(yè)的工作內(nèi)容找出存在的問題并且能夠及時地完善和改正。比如企業(yè)可以定期的評價內(nèi)部控制制度的內(nèi)容。在監(jiān)督工作當中也要進行有效性的評審，要能夠關注評審的內(nèi)容進行檢測和評價，所以企業(yè)的實際業(yè)務才能夠在監(jiān)督工作當中更加注重每一環(huán)節(jié)的掌控，達到高效執(zhí)行力度這一目標[3]。

四、結束語

通過全文的分析可以知道，企業(yè)要能夠完善會計內(nèi)部控制制度并且要通過一定的創(chuàng)新，才能夠調(diào)動一切的因素，來提高企業(yè)在管理過程當中的實際效益，才能夠保證企業(yè)在經(jīng)營過程當中方針和目標是能夠順應時代發(fā)展的步伐，也才能夠讓內(nèi)部控制機制更加的有效，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全。