林冬冬 段 強(qiáng)

（中國建筑第五工程局有限公司，湖南 長沙 410004）

1 投資控制背景

PPP改革推行四年以來，在各方面取得了飛速發(fā)展。除啟動(dòng)早、工期短的項(xiàng)目已完工外，更多的項(xiàng)目尚處于啟動(dòng)初期或建設(shè)中期。初期較多注意力放在與PPP項(xiàng)目有關(guān)的新政策、市場發(fā)展趨勢、落地情況、入庫合規(guī)性等方面，當(dāng)項(xiàng)目成功中標(biāo)后，隨著各方面合法性手續(xù)完善，項(xiàng)目便進(jìn)入大規(guī)模推進(jìn)階段，此時(shí)并非可以高枕無憂，從建設(shè)管理的角度來說，項(xiàng)目投資控制已迫在眉睫。

2 投資控制必要性

因PPP市場競爭激烈，收益率不高、投資量大、合作周期長、公益屬性強(qiáng)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，對企業(yè)資金造成嚴(yán)重影響；而且PPP項(xiàng)目大多是國家級(jí)或省部級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目，關(guān)系國計(jì)民生，屬于戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，對政府和企業(yè)的聲譽(yù)影響巨大。雖然政府方和社會(huì)資本方各自發(fā)揮優(yōu)勢，合理承擔(dān)投資超概風(fēng)險(xiǎn)，但是投資超概事件一旦發(fā)生，則需重新評估立項(xiàng)，工程建設(shè)進(jìn)度勢必放緩，進(jìn)而使社會(huì)資本方的收益產(chǎn)生巨大損失，同時(shí)也將降低財(cái)政預(yù)算資金的使用效率。

PPP項(xiàng)目建設(shè)是為了提供更多的公眾服務(wù)，或?yàn)樯鐣?huì)提供更多的公共產(chǎn)品，因此一般情況下PPP項(xiàng)目都是公益性項(xiàng)目，由于肩負(fù)著推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步的重任，為了推動(dòng)國家及產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，做好PPP項(xiàng)目的投資控制至關(guān)重要。

3 如何進(jìn)行投資控制

投資控制要遵循的原則：首先要以事前控制為主要控制手段，其余控制手段作為第二方案或輔助手段，所以要對事前控制足夠重視，認(rèn)真準(zhǔn)備相關(guān)應(yīng)對措施，而不是出了問題再臨時(shí)探討解決方案，按下葫蘆浮起瓢。下面就主要控制措施進(jìn)行探討：

3.1 事前控制

1）充分研究，做好投資決策，由于PPP項(xiàng)目投資總量大，在項(xiàng)目實(shí)施過程中往往需要投入大量資金，同時(shí)作為政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后也會(huì)產(chǎn)生較大影響，此類工程一旦出現(xiàn)決策上的失誤就會(huì)帶來極其嚴(yán)重的損失。因此，必須要對項(xiàng)目的立項(xiàng)決策高度重視，認(rèn)真對待此過程的工作，此過程中應(yīng)明確建設(shè)項(xiàng)目的功能、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與最終成本預(yù)算等內(nèi)容，重點(diǎn)對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究以及對項(xiàng)目的投資進(jìn)行估算，同時(shí)還要對其建成后的預(yù)期效果及對社會(huì)所帶來的影響進(jìn)行初步評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上形成最終的可行性報(bào)告，并結(jié)合當(dāng)?shù)匕l(fā)展與相關(guān)政策，進(jìn)行綜合、全面的分析工作，從而確保做出最為科學(xué)合理的投資決策。

2）引入項(xiàng)管，輔助投資控制，針對投資數(shù)額多、復(fù)雜程度高、管理難度大的PPP項(xiàng)目，由于涉及眾多利益群體，溝通協(xié)調(diào)工作量非常大，需要經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)咨詢團(tuán)隊(duì)介入，從功能定位、投資控制等方面提供全方位的專業(yè)咨詢服務(wù)，強(qiáng)化過程管控，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，為高標(biāo)準(zhǔn)、高水平、高起點(diǎn)完成項(xiàng)目建設(shè)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，建設(shè)單位可以利用項(xiàng)目管理單位的專業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)現(xiàn)場的整體管控，有利于項(xiàng)目整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也有利于提高整體管理水平。

3）查漏補(bǔ)缺，做好概算編制，項(xiàng)目前期應(yīng)重視概算的編制，對比可行性研究以及項(xiàng)目投資估算和實(shí)際預(yù)計(jì)投資額差異情況，充分重視地質(zhì)勘察資料的準(zhǔn)確性，政府完成征地拆遷工作后及時(shí)取得詳細(xì)地質(zhì)勘查報(bào)告，避免地質(zhì)資料不準(zhǔn)確、漏項(xiàng)缺量導(dǎo)致概算指標(biāo)過低，從而使項(xiàng)目整體投資偏小，后期管控難度增大。

4）注重設(shè)計(jì)，嚴(yán)格限額設(shè)計(jì)，①項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段是項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是項(xiàng)目投資控制的薄弱環(huán)節(jié)之一。本階段對建設(shè)項(xiàng)目投資影響極大，因此應(yīng)積極主動(dòng)地做好設(shè)計(jì)階段投資控制。首先，建設(shè)單位應(yīng)高度重視勘察設(shè)計(jì)的招標(biāo)工作，重點(diǎn)對企業(yè)實(shí)力、服務(wù)質(zhì)量、設(shè)計(jì)方案等進(jìn)行比選，而不應(yīng)過多考慮成本因素，通過招標(biāo)選擇其中相對優(yōu)秀的單位承擔(dān)勘察設(shè)計(jì)任務(wù)。除此之外，建設(shè)單位還應(yīng)通過技術(shù)和經(jīng)濟(jì)手段對方案進(jìn)行比較與優(yōu)化，使技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)趨向最優(yōu)，進(jìn)而確定最為合適的方案，滿足使用要求的同時(shí)，保證建設(shè)單位有效地實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo)。②設(shè)計(jì)合同中應(yīng)明確要求設(shè)計(jì)方對項(xiàng)目實(shí)行限額設(shè)計(jì)，施工圖預(yù)算金額嚴(yán)禁超過概算金額，如超過概算金額將由設(shè)計(jì)人負(fù)責(zé)進(jìn)行施工圖修改，直至符合要求為準(zhǔn)，所發(fā)生費(fèi)用由設(shè)計(jì)人承擔(dān)。③重視設(shè)計(jì)變更的審核，盡可能在設(shè)計(jì)階段將設(shè)計(jì)變更發(fā)現(xiàn)并修改完成。建設(shè)單位應(yīng)組織各參建單位針對施工圖進(jìn)行充分研究，將所有設(shè)計(jì)變更發(fā)掘并修改，避免后面工作出現(xiàn)大量變更造成投資不可控。此外，還可在設(shè)計(jì)合同中約定相關(guān)獎(jiǎng)懲條款，促進(jìn)設(shè)計(jì)人員利用先進(jìn)的技術(shù)手段及工具，進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，以提高使用功能和經(jīng)濟(jì)性，減少設(shè)計(jì)失誤帶來的變更。④建設(shè)單位可以響應(yīng)國家政策大力發(fā)展裝配式混凝土建筑和鋼結(jié)構(gòu)建筑，利用新型工藝不僅能推動(dòng)建設(shè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和綠色發(fā)展，還可以按規(guī)定享受相關(guān)稅收政策，從而有效降低工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)投資控制。

3.2 事中控制

1）建立投資控制體系，項(xiàng)目公司是投資控制管理的核心，要確保項(xiàng)目投資控制體系的建立及良好運(yùn)轉(zhuǎn)、按不同的項(xiàng)目模式梳理投資控制權(quán)責(zé)清單，如項(xiàng)目公司和總承包兩個(gè)角色間的投資控制范圍，項(xiàng)目公司應(yīng)牽頭將投資控制體系以流程的形式規(guī)范、固定。

2）投資控制責(zé)任傳遞，總承包單位是投資控制落地的核心，在項(xiàng)目公司建立的投資控制體系下，將投資控制的責(zé)任和意識(shí)層級(jí)傳遞到基層，項(xiàng)目公司與總承包單位簽訂投資控制整體責(zé)任狀，總承包單位與分包單位再簽訂投資控制專業(yè)分包責(zé)任狀，過程中避免不合理的變更，減少不必要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？偝邪鼏挝蛔鳛橥顿Y控制最重要的一環(huán)，需運(yùn)用最專業(yè)的力量，高站位，強(qiáng)管理保證投資控制落地。

3）內(nèi)部管理協(xié)同高效，無論是項(xiàng)目公司還是總承包單位，各部室是投資控制的抓手，部門與部門之間的關(guān)系應(yīng)該是相互監(jiān)督、相互幫助的，避免權(quán)責(zé)不均的狀況發(fā)生，還要確保相關(guān)規(guī)章制度的合理性與科學(xué)性。

4）高度重視設(shè)計(jì)管理，合同中約定了限額設(shè)計(jì)，不等于已經(jīng)完成了限額設(shè)計(jì)；合同約定設(shè)計(jì)單位承擔(dān)未履行限額設(shè)計(jì)對建設(shè)單位造成的損失，建設(shè)單位也不能管理缺位；設(shè)計(jì)單位出具了配套預(yù)算，項(xiàng)目公司也不能高枕無憂；

應(yīng)不斷提高專業(yè)能力，不斷扎實(shí)設(shè)計(jì)管理，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。

5）嚴(yán)格控制工程變更，由于很多PPP項(xiàng)目存在施工周期長、技術(shù)含量高、風(fēng)險(xiǎn)難以控制等因素，工程變更無法避免，項(xiàng)目公司作為建設(shè)單位，要履行好建設(shè)單位的投資管控職責(zé)，利用好項(xiàng)管單位、監(jiān)理單位，嚴(yán)格控制工程變更，對變更內(nèi)容要記錄在冊并及時(shí)上報(bào)，確定合理的工程造價(jià)，控制成本，在保障建設(shè)項(xiàng)目成果優(yōu)質(zhì)性的基礎(chǔ)上降低成本支出。

6）其他費(fèi)用開源節(jié)流，PPP項(xiàng)目的投資控制不局限于建安費(fèi)投資控制，項(xiàng)目公司作為投資控制管理的核心還體現(xiàn)在要對項(xiàng)目總投資進(jìn)行總體把控，還需要從減少工程建設(shè)其他費(fèi)、建設(shè)期融資利息等多角度進(jìn)行投資控制。例如，降低城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，部分減免燃?xì)夤艿冷佋O(shè)費(fèi)用，下調(diào)水土保持補(bǔ)償收費(fèi)等。

3.3 事后控制

竣工結(jié)算階段是建設(shè)項(xiàng)目投資控制最后的重要環(huán)節(jié)，將有效確定項(xiàng)目建設(shè)總造價(jià)，嚴(yán)格做好結(jié)算階段的投資控制，才能有效、合理的控制建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)。企業(yè)應(yīng)選派經(jīng)驗(yàn)豐富的人員進(jìn)行結(jié)算辦理，及時(shí)與政府部門溝通明確審計(jì)制度，按照政府要求及時(shí)做好結(jié)算上報(bào)及對審工作，結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況完成結(jié)算審核定案，使項(xiàng)目造價(jià)真實(shí)準(zhǔn)確，完成投資控制最后收尾階段，同時(shí)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)項(xiàng)目投資控制過程中存在的不足之處，以供未來其他建設(shè)項(xiàng)目參考。

建設(shè)單位以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，建立完善的管理制度，采取科學(xué)先進(jìn)的措施與手段，全面管理項(xiàng)目建設(shè)，完成投資控制工作，使項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。