姬香蓮

（水發(fā)豐遠能源有限公司，山東 濟南 250101）

隨著經(jīng)濟發(fā)展和科技進步，我國已全面進入信息化時代。在這種背景下，企業(yè)需要充分利用信息技術(shù)優(yōu)化自身組織結(jié)構(gòu)和提高管理水平。資金管理作為企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟的命脈所在，需要對其進行嚴格的把控，只有讓資金價值得到全面的發(fā)揮，才能給公司造成更大的經(jīng)濟效益。

一、財務(wù)共享模式應(yīng)用對上市公司資金管理發(fā)揮的作用

當(dāng)前的市場環(huán)境下，上市公司之間的競爭十分激烈。若想在市場中立于不敗之地，上市公司需要提升財務(wù)管理水平，提高核心競爭力，以更好地應(yīng)對時代發(fā)展趨勢和市場變化。財務(wù)共享作為一種新的財務(wù)管理觀念，其模式運用對于上市公司的發(fā)展具有積極現(xiàn)實意義，尤其是對資金管理更是巨大促進作用。首先，它可以降低公司的運營成本。利用財務(wù)管理模式統(tǒng)一核算財務(wù)，強化對分、子公司財務(wù)的定位、控制、管理，進一步優(yōu)化配置，避免不必要的人力、物力、財力浪費。其次，它能促進上市公司對資金進行科學(xué)管理。依托財務(wù)共享模式提高資金活動的真實性和透明性，及時掌握分、子公司的財務(wù)活動情況，并依據(jù)總部要求加以規(guī)范和管理。最后，它可以提升資金利用的質(zhì)量和效率。加強財務(wù)共享模式的運用能夠充分了解資金情況，借由優(yōu)質(zhì)的資金管理流程，充分發(fā)揮資金管理作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的合理調(diào)控和科學(xué)利用。

二、上市公司資金管理存在的問題

（一）資金管理質(zhì)效性低

上市公司業(yè)務(wù)量巨大，其財務(wù)工作較多，而且難度也較高。尤其是在支付資金時，若沒有一個行之有效的財務(wù)共享中心為依托，很可能出現(xiàn)重復(fù)、無效工作等情況，由此降低資金使用的質(zhì)效性。而建立財務(wù)共享中心后，財務(wù)人員可以在第一時間了解資金支付的相關(guān)信息，快速、準確地處理好支付業(yè)務(wù)，然后將更多的時間和精力投入到財務(wù)監(jiān)督與管理上。然而部分上市公司對資金管理中存在的風(fēng)險認識不足，沒有加強對資金管理的規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)共享模式的應(yīng)用效率較差，監(jiān)督與控制資金存在明顯問題。此外，嚴格依據(jù)財務(wù)共享模式下的相關(guān)制度進行工作是保證資金使用質(zhì)量和效率的前提。而部分上市公司沒有重視這些管理內(nèi)容，通過一些不符要求的工作，使得這些不符要求的工作消耗資金，造成了人力、物力、財力的浪費。

（二）資金使用存在風(fēng)險

上市公司具有較強的經(jīng)濟實力，其內(nèi)部財務(wù)管理工作較為復(fù)雜，會涉及到諸多內(nèi)容。再加上分、子公司較多，使得其資金管理處于“分散”狀態(tài)。若不能加強對資金所有者的行為及資金運營過程的監(jiān)督與管理，極容易引發(fā)風(fēng)險，從而給公司帶來經(jīng)濟損失。資金管理風(fēng)險處理不及時，隨著風(fēng)險的不斷出現(xiàn)與加大，會進一步弱化資金成本控制及降低資金使用的質(zhì)量和效率。長期以往，必然會降低上市公司財務(wù)管理能力，弱化其市場競爭力。此外，集中資金管理，將分、子公司的財務(wù)風(fēng)險問題轉(zhuǎn)移到總部，加之處理不當(dāng)，必然會使資金處于緊繃狀態(tài)，從而給公司整體經(jīng)濟發(fā)展造成極大的負面影響。

（三）財務(wù)人員消極工作

財務(wù)共享作為一種新思想、新知識、新技術(shù)，財務(wù)人員需要不斷深化學(xué)習(xí)，才能成為上市公司所需要的專業(yè)人才。但在財務(wù)共享模式下開展的資金管理工作中，財務(wù)人員往往會消極懈怠工作，主要原因有幾下幾點：一是財務(wù)共享模式的應(yīng)用在一定程度上損害了“黑色”利益，公開、透明的信息和操作，壓縮了黑色利益的獲取空間；二是作為上市公司對財務(wù)人員的培訓(xùn)要求較低，培訓(xùn)內(nèi)容缺乏針對性、實用性；三是以機器人代替人力的發(fā)展趨勢下，使財務(wù)人員缺乏崗位工作安全感，所以致使他們采取消極懈怠工作的方式，表達自身的不滿，阻礙財務(wù)共享發(fā)展的推進。

三、基于財務(wù)共享模式下提高上市公司資金管理水平的對策

（一）公司管理層應(yīng)深刻認識風(fēng)險

為了推進公司的進步與發(fā)展，很多上市公司的管理層都十分重視資金管理問題，并將其視為財務(wù)管理中的一項重點工作。但對于資金管理中存在的風(fēng)險和潛在的風(fēng)險的認識不足，再加上沒有制定更加全面、具體的制度和策略，導(dǎo)致資金管理依然存有很多風(fēng)險。因此，公司管理層應(yīng)加大學(xué)習(xí)力度，深刻認識風(fēng)險。首先，深入了解限制公司發(fā)展的因素和問題產(chǎn)生的原因。然后以之為突破口，逐步完善資金管理流程，防止各管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞，從而在最大限度上降低人為風(fēng)險。其次，加強與其他優(yōu)秀企業(yè)的合作交流，了解其成功運用財務(wù)共享模式的秘訣，并在此基礎(chǔ)上探尋一個更加適合自身發(fā)展的資金管理方案。同時也要汲取其他企業(yè)運用財務(wù)共享模式的失敗教訓(xùn)，從中汲取經(jīng)驗。最后，加強對核算和結(jié)算的風(fēng)險控制，依托完善的安全防范和保護機制，保證資金使用的質(zhì)效性和安全性。比如要做到早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對，當(dāng)出現(xiàn)系統(tǒng)出現(xiàn)安全漏洞時，能夠及時采取應(yīng)急措施，以保證整個系統(tǒng)的應(yīng)用安全和正常運行。

（二）準確定位財務(wù)共享模式運用

財務(wù)共享模式的運用旨在提升公司的財務(wù)管理質(zhì)量和效率，但對于不同性質(zhì)的公司及其分、子公司來說，財務(wù)共享模式需要承擔(dān)不同的功能和發(fā)揮更多的效用。因此，在具體構(gòu)建和運用財務(wù)共享模式前，上市公司要結(jié)合自身具體實際情況，合理、科學(xué)、準確地定位財務(wù)共享模式的應(yīng)用方法。首先，本著健康可持續(xù)發(fā)展的觀念，認真思考財務(wù)流程及管控財務(wù)的可行辦法。同時也要顧及到工作目標(biāo)的制定、工作內(nèi)容的安排、財務(wù)人員情緒變化緒、財務(wù)人員工作能力等。其次，財務(wù)共享模式的運用應(yīng)能將總部、分、子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行有機整合，充分體現(xiàn)每一筆資金應(yīng)用的狀態(tài)，如存放、流動、運營等。然后結(jié)合自身需求，準確定位運作目標(biāo)和系統(tǒng)功能，以進一步強化資金管理效果。最后，上市公司要充分利用財務(wù)共享模式，對分、子公司財務(wù)進行全面性的管控。通過合理、科學(xué)地分配資源，加強對分、子公司的監(jiān)督與管理，使之借助模式的運用不斷改進資金管理工作，以更好地適應(yīng)總部提出的各項財務(wù)要求。

（三）投加人力、技術(shù)優(yōu)化系統(tǒng)效率

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的快速發(fā)展，“財務(wù)共享”觀念已深入上市公司思想，但要想進一步提高財務(wù)共享系統(tǒng)運行的質(zhì)量和效率，提高資金管理水平，上市公司仍需要繼續(xù)投加人力、技術(shù)，不斷優(yōu)化系統(tǒng)，使之能為資金管理工作的開展提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。首先，信息技術(shù)的進步與發(fā)展，為優(yōu)化財務(wù)共享系統(tǒng)提供了可能。尤其是在收集、篩選、整合、交換信息方面，原有的財務(wù)系統(tǒng)已日漸落后，上市公司需要與時俱進，積極引入新系統(tǒng)，使用新技術(shù)，以滿足業(yè)務(wù)和財務(wù)發(fā)展的各項需求。其次，在應(yīng)用新財務(wù)系統(tǒng)時，需要提供人力、物力、財力的支持。一方面，加大對新系統(tǒng)運行能力的檢測，了解系統(tǒng)是否存有漏洞。然后給予有針對性的完善與補足。另一方面，加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度。重視培訓(xùn)學(xué)習(xí)過程，制定培訓(xùn)效果要求，使每一個財務(wù)人員都能積極接受新思想，學(xué)習(xí)新知識，掌握新技術(shù)，最終成為公司所需要的素質(zhì)高、能力強的財務(wù)人才。

（四）完善財務(wù)共享資金管理流程

上市公司經(jīng)濟的健康發(fā)展離不開良好的資金管理。在財務(wù)共享模式下，上市公司需要完善資金管理流程，提高資金管理質(zhì)量和效率，以及降低資金使用風(fēng)險。在資金預(yù)算方面，應(yīng)加強規(guī)劃和設(shè)計，依據(jù)財務(wù)共享平臺健全資金預(yù)算流程。比如在制定資金預(yù)算時，要求分、子公司結(jié)合自身情況，并按照規(guī)章制度要求進行資金預(yù)算，并將結(jié)果及時通報總部財務(wù)，以實現(xiàn)統(tǒng)一性、差異性管理。比如在執(zhí)行預(yù)算時，要求分、子公司在即將達到預(yù)算上限時，給總部發(fā)出相應(yīng)的提示，以使總部快速做出反應(yīng)和處理，減少預(yù)算超支所帶來的風(fēng)險問題；在資金控制方面，明確相關(guān)部門的權(quán)利和責(zé)任，加大對資金的歸集、核算、結(jié)算等管理力度，然后依托財務(wù)共享平臺進行實時控制與管理，指導(dǎo)分、子公司按照總部要求開展業(yè)務(wù)活動；在資金監(jiān)督方面，上市公司應(yīng)加強對分、子公司資金變化情況的分析，對資金控制工作進行全方位的監(jiān)督，及時掌握出現(xiàn)的問題，然后制定相應(yīng)的解決措施，以在最短的時間內(nèi)解決各種風(fēng)險；在資金評價方面，上市公司應(yīng)結(jié)合自身需要，制定項目完成指標(biāo)，利用財務(wù)共享系統(tǒng)功能優(yōu)化評價，并依據(jù)相應(yīng)的評價結(jié)果改進不足，進一步提升資金使用的質(zhì)效性。再配合相應(yīng)的晉升獎罰機制，加強對資金的管理，使得分、子公司能夠按照既定要求完成目標(biāo)任務(wù)，從而推動上市公司的經(jīng)濟發(fā)展。

（五）優(yōu)化平臺，促進業(yè)財融合

上市公司擁有多家分、子公司，實現(xiàn)高質(zhì)、高效、統(tǒng)一的資金管理是有一定困難的，所以必須要不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，充分發(fā)揮平臺效用，才能為資金管控提供良好條件。首先，積極建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心平臺，實現(xiàn)全面信息化，利用新技術(shù)取代傳統(tǒng)人工或是半人工的做賬方式。比如利用電子影像系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務(wù)信息數(shù)據(jù)的抓取、保存、應(yīng)用，進一步提升審批業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率。比如引進銀聯(lián)系統(tǒng)，加強網(wǎng)銀與財務(wù)系統(tǒng)之間的對接，強化對資金的管理，保證資金存放和使用的安全。其次，將業(yè)務(wù)端和財務(wù)端進行有機融合，實現(xiàn)“一業(yè)務(wù)，一財務(wù)”的信息記錄，并將信息內(nèi)容更加精細化地傳達給管理者，使管理者根據(jù)公司發(fā)展需求制定資金管理策略，以此提高上市公司的發(fā)展能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)共享模式的運用對于上市公司提升資金管理具有積極的促進作用。為了提升財務(wù)管理能力，強化資金管理效用，上市公司需要建立完善的財務(wù)共享系統(tǒng)平臺。通過深刻認識資金風(fēng)險，準確定位模式運用，優(yōu)化系統(tǒng)功能和效率，完善資金管理流程，以及實現(xiàn)業(yè)財深度融合，才能在最大限度上發(fā)揮資金管理效用，降低上市公司運營成本，從而為上市公司經(jīng)濟發(fā)展提供源源不斷的助力。