周佩興

（廣西三菱鏡信息科技有限公司，廣西 南寧 530001）

信息化技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展對(duì)于企業(yè)而言，有著舉足輕重的作用。它能夠幫助企業(yè)調(diào)整各部門之間的工作效率以及實(shí)施內(nèi)部管理控制。較好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠增強(qiáng)員工之間的凝聚力和自信心，從而加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)。對(duì)于企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)可幫助企業(yè)進(jìn)行有效的管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的高速穩(wěn)健地發(fā)展。在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”這樣的大環(huán)境下，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了新的要求，有些企業(yè)逐漸地認(rèn)識(shí)到此方面問(wèn)題，但是，在實(shí)際過(guò)程中仍然存在較多方面的問(wèn)題需要解決。

一、“大數(shù)據(jù)時(shí)代”背景下企業(yè)內(nèi)部控制體系出現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位

“大數(shù)據(jù)時(shí)代”時(shí)代的到來(lái)，使得企業(yè)之間有了更好的交流和溝通，讓企業(yè)的信息變得更加透明，因此我們通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可清楚地了解到企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及其他企業(yè)的相關(guān)信息，讓大多數(shù)信息處于半公開透明的狀態(tài)，這就使得企業(yè)包括會(huì)計(jì)信息在內(nèi)的商業(yè)秘密存在泄露的可能。因此，企業(yè)內(nèi)部若沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行一個(gè)良好的評(píng)估和一套完整的監(jiān)測(cè)防范機(jī)制，將會(huì)發(fā)生數(shù)據(jù)信息的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的泄露，會(huì)給企業(yè)長(zhǎng)久利益帶來(lái)嚴(yán)重的損失，也會(huì)間接性的破壞金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足主要是在于相關(guān)人員在這方面的專業(yè)能力和企業(yè)內(nèi)部信息管理制度沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行完善，這些加劇了企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控體系建設(shè)失去方向，目標(biāo)不清晰

隨著“大數(shù)據(jù)時(shí)代”不斷發(fā)展和深入，加劇了企業(yè)之間的相互競(jìng)爭(zhēng)，很多企業(yè)為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，可能會(huì)經(jīng)常在管理理念、經(jīng)營(yíng)方式和產(chǎn)品策略進(jìn)行了不斷地改變。正是因?yàn)檫@些制度和理念的不斷變動(dòng)，使得原本清晰的目標(biāo)變得模糊，這會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制無(wú)所適從，主要的原因在于管理者對(duì)企業(yè)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)估計(jì)不足，定位不準(zhǔn)確，沒(méi)有明確的目標(biāo)且執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致這管理者沒(méi)有辦法準(zhǔn)確的定位公司的未來(lái)發(fā)展方向，給公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展帶來(lái)了很大的挑戰(zhàn)。在這樣的情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)將會(huì)受到嚴(yán)重影響。

（三）信息化技術(shù)的推進(jìn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出更高求

有效的運(yùn)用信息技術(shù)可精簡(jiǎn)工作流程，進(jìn)而減少人力成本的投入量，增加企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，有助于提升企業(yè)效益。但是，此種信息化技術(shù)的新業(yè)務(wù)模式，非常容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，存在“真空”地帶。首先，信息化技術(shù)的介入將改變以往企業(yè)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式，企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不能適應(yīng)新的管理要求。其次，新業(yè)務(wù)模式的出現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)崗位職能、權(quán)責(zé)等的進(jìn)行重新定位，也需要企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制做出相應(yīng)的調(diào)整。

二、“大數(shù)據(jù)時(shí)代”背景下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制詳細(xì)措施

（一）明確定位，建立可行性目標(biāo)

工作沒(méi)有目標(biāo)就像是船沒(méi)有帆，企業(yè)沒(méi)有準(zhǔn)確的定位會(huì)使得企業(yè)沒(méi)有工作方向和工作目標(biāo)，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中容易出現(xiàn)更多的盲目性，會(huì)對(duì)企業(yè)的綜合效益以及長(zhǎng)期發(fā)展造成諸多不利影響，因此當(dāng)前各企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急就是要準(zhǔn)確定位，建立清晰可行的目標(biāo)。具體來(lái)講，首先需要根據(jù)自身定位來(lái)調(diào)整內(nèi)部人員與崗位的分配情況；其次是企業(yè)相關(guān)人員要做出相關(guān)領(lǐng)域發(fā)展前景的計(jì)劃書，根據(jù)實(shí)際情況明確當(dāng)前企業(yè)在行業(yè)中處于什么樣的位置，分別制定企業(yè)各個(gè)時(shí)期的發(fā)展目標(biāo)；最后是在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)要具有敏銳的市場(chǎng)觀察力，要善于抓住機(jī)會(huì)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷提升企業(yè)在行業(yè)中的地位和形象。通過(guò)這一系列的工作可以使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)明確并得以完善，并在此基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)員工專業(yè)素質(zhì)

從現(xiàn)在企業(yè)管理控制方面來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系自身存在的諸多問(wèn)題、管理人員能力的不足等會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理流于形式，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展毫無(wú)幫助。所以針對(duì)這種現(xiàn)狀，公司應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)有員工的培訓(xùn)，及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展方向，熟悉企業(yè)新業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)模式，加強(qiáng)部門之間的溝通交流。同時(shí)招聘一些具有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理豐富經(jīng)驗(yàn)的人員，提高企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)，從而提高企業(yè)內(nèi)控部門的管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題并提出解決方案，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門把自己的工作做好，就相當(dāng)于提高了企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而可以突出企業(yè)的權(quán)威性，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展具有積極作用。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的信息化建設(shè)

我國(guó)信息化建設(shè)在逐漸進(jìn)步，致使每個(gè)企業(yè)都與時(shí)俱進(jìn)，讓信息化與企業(yè)的發(fā)展密切融合，成為企業(yè)成功的一部分。那么企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系也需要將信息化融入其中，這樣既能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作效率，還能夠組建網(wǎng)絡(luò)資源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)信息共享。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在使用信息技術(shù)化的同時(shí)，能夠確保工作的正確率，幫助企業(yè)快速發(fā)展，并且通過(guò)科學(xué)技術(shù)研究證明，企業(yè)內(nèi)部控制在使用信息化技術(shù)時(shí)，能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生狀況，保證企業(yè)健康發(fā)展。最后，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制建立信息化過(guò)程，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并及時(shí)解決，讓企業(yè)內(nèi)部控制部門更高效地完成工作。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督

每個(gè)企業(yè)都需要建立內(nèi)部監(jiān)管體系。企業(yè)的內(nèi)控工作同樣需要監(jiān)督考核，在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，需要選定準(zhǔn)確的指標(biāo)進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題并改進(jìn)。但是通常一些中小企業(yè)對(duì)這些不予理會(huì)，當(dāng)企業(yè)處于快速發(fā)展階段，需要嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系進(jìn)行管理。當(dāng)企業(yè)自身內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管體系知識(shí)較為缺乏時(shí)，應(yīng)該督促管理部門搭建相應(yīng)知識(shí)體系，加強(qiáng)對(duì)員工相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，并建立相應(yīng)的監(jiān)管體系，為了方便內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)做出準(zhǔn)確監(jiān)管方案，員工和管理層需要進(jìn)行有效配合，明確目標(biāo)，制定管控指標(biāo)，做出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體方案，一系列的流程能夠保障企業(yè)制度體系的有效實(shí)施和完善，促進(jìn)企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)。

（五）制定制度加強(qiáng)信息傳輸?shù)墓芾?/h3>

“大數(shù)據(jù)時(shí)代”背景下的企業(yè)管理，存在大量、頻繁的信息交互傳輸，如果對(duì)信息傳輸?shù)墓芾聿坏轿唬瑢?huì)給企業(yè)帶來(lái)商業(yè)秘密泄露等嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在信息化管理過(guò)程中，應(yīng)建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)信息傳輸管理規(guī)定，根據(jù)信息性質(zhì)實(shí)行歸口管理，明確職責(zé)。重要的信息傳遞，特別是進(jìn)行對(duì)外信息報(bào)送時(shí)需要經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用信息化管理的手段，建立重要信息傳輸預(yù)警機(jī)制，從而降低企業(yè)因信息傳輸帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）明確“大數(shù)據(jù)時(shí)代”下的權(quán)責(zé)劃分

隨著“大數(shù)據(jù)時(shí)代”數(shù)據(jù)信息化的融入，新業(yè)務(wù)模式的出現(xiàn)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)需要對(duì)管理層級(jí)、流程、崗位職能、權(quán)責(zé)進(jìn)行重新定位和調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部控制管理也將迎來(lái)全新的模式。企業(yè)應(yīng)該提高企業(yè)員工的信息化技術(shù)水平，加強(qiáng)部門間的交流和知識(shí)的整合，幫助企業(yè)與信息化技術(shù)進(jìn)行有效融合，從而能對(duì)新業(yè)務(wù)流程及時(shí)提出有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制解決方案。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)明確各個(gè)崗位的權(quán)責(zé)，關(guān)鍵崗位人員的選用須嚴(yán)格把關(guān)，制定嚴(yán)謹(jǐn)、相互制約的操作流程，涉及企業(yè)重大利益的系統(tǒng)操作和變更必要時(shí)需要企業(yè)最高層集體授權(quán)。企業(yè)管理部門對(duì)員工的崗位和工作內(nèi)容具體劃分時(shí)，讓其具有對(duì)應(yīng)的歸屬部門，承擔(dān)明確、具體的職責(zé)，并且在工作過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)能夠?qū)て湓搭^，及時(shí)解決。

三、結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)過(guò)上述分析，在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”的背景下，內(nèi)部控制還是面臨諸多的問(wèn)題（以及所存在的內(nèi)部制約）。因此企業(yè)需要根據(jù)這些問(wèn)題進(jìn)行深層次的探討和分析，從而制定出相應(yīng)的策略和改進(jìn)的意見(jiàn)。與此同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)該方面學(xué)術(shù)理論的研究，對(duì)企業(yè)有一個(gè)借鑒性的理論指導(dǎo)，幫助企業(yè)更好的建設(shè)內(nèi)部管理控制體系。讓企業(yè)在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”的大環(huán)境下更好地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)方面的建設(shè)。