葉曉燕

一、開展企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義分析

在整個(gè)公司內(nèi)部建立內(nèi)控制度，會(huì)加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管控，進(jìn)而在公司內(nèi)部形成一個(gè)相互制約、相互制衡的管理關(guān)系。內(nèi)控制度的建設(shè)就是梳理優(yōu)化單位內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)制度、管理制度；內(nèi)控制度就是當(dāng)前公司經(jīng)營(yíng)的規(guī)章、章程和法規(guī)，為公司的正常經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展建立了制度上的保障。內(nèi)控制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)也會(huì)幫助經(jīng)營(yíng)人員去檢查制度中存在的不足之處和漏洞，以及了解制度中的缺項(xiàng)內(nèi)容，研究這些制度漏洞給整個(gè)公司進(jìn)行帶來的影響。通過建立完善的內(nèi)控制度，可以提高公司的整體經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，以及增強(qiáng)公司資產(chǎn)運(yùn)作的安全性。建立現(xiàn)代化的內(nèi)控體系會(huì)幫助公司去加強(qiáng)對(duì)各工作人員的管理，以及規(guī)范各人員的行為；內(nèi)控體系的建設(shè)，會(huì)不斷地優(yōu)化公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)制度，避免員工在經(jīng)營(yíng)中去犯錯(cuò)。此外，內(nèi)控執(zhí)行也會(huì)幫助員工去提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，提升自身的專業(yè)水平，因而加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)對(duì)于整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)來講，至關(guān)重要。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的問題分析

（一）對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的理解和認(rèn)知存在較大的偏差

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，部分職工的思想意識(shí)比較保守，認(rèn)為通過優(yōu)化梳理內(nèi)控制度，會(huì)給各職工的工作帶來一定的變革，而導(dǎo)致這些職工比較抵觸；也有部分公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不夠深入，很多經(jīng)營(yíng)人員依靠平時(shí)自己的工作經(jīng)驗(yàn)來管理員工，這樣會(huì)容易在經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生較大的管理風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)將單位內(nèi)部的職工排除在內(nèi)控管理的范圍內(nèi)，而影響公司內(nèi)控執(zhí)行的效果，不重視內(nèi)控也就不能夠發(fā)揮內(nèi)控管理員工約束員工的作用。這些都是由于單位內(nèi)部職工對(duì)于內(nèi)部建設(shè)認(rèn)識(shí)存在一定的偏差，沒有認(rèn)識(shí)到單位內(nèi)部?jī)?nèi)控體系的建設(shè)給整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)帶來的重要作用。當(dāng)前一些公司內(nèi)部的內(nèi)控仍然處于表面，沒有真正地將內(nèi)控應(yīng)用到員工的具體工作中，這樣就不會(huì)發(fā)揮出內(nèi)控監(jiān)管控制的作用。

（二）職工專業(yè)水平不高

在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，由于部分職工自身的專業(yè)素養(yǎng)不高，儲(chǔ)備的內(nèi)部管理知識(shí)較少，而造成員工對(duì)于現(xiàn)代化的內(nèi)控體系認(rèn)識(shí)不足。部分內(nèi)控的建設(shè)人員由于自己自身的專業(yè)水平達(dá)不到相應(yīng)的要求，而造成制定的內(nèi)控制度存在較大的漏洞，而導(dǎo)致實(shí)際的業(yè)務(wù)人員和其他的職工很難去實(shí)施和落地這些內(nèi)控機(jī)制；也有部分員工仍然使用傳統(tǒng)的管理方式，這樣會(huì)造成設(shè)計(jì)的內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，部分員工對(duì)外界的新技術(shù)、新知識(shí)了解比較少，未能夠在工作中去運(yùn)用各類新型的新技術(shù)，這樣就影響了內(nèi)控在整個(gè)單位內(nèi)部的融入；部分員工由于由自身專業(yè)知識(shí)欠缺，無法對(duì)內(nèi)控制度有更深入的理解，也會(huì)阻礙內(nèi)控的執(zhí)行。

（三）內(nèi)控制度不健全，難以執(zhí)行

在公司經(jīng)營(yíng)中，制定的內(nèi)控機(jī)制存在較大的漏洞，以及內(nèi)控制度也有較大的局限性，而造成單位內(nèi)部的職工在執(zhí)行內(nèi)控期間無法將內(nèi)控制度融入到自身工作中。部分高層管理人員對(duì)于單位內(nèi)部的管理機(jī)制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不清晰，沒有將風(fēng)險(xiǎn)的管控措施落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)工作上，也沒有對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，這會(huì)造成單位內(nèi)部的內(nèi)控機(jī)制存在許多管理的漏洞、管理風(fēng)險(xiǎn)。盡管有的部分公司內(nèi)部建立相對(duì)比較完善的內(nèi)控機(jī)制，但是這些管理人員對(duì)這些內(nèi)控制度重視度不高，未能夠?qū)?nèi)控機(jī)制落實(shí)到實(shí)際的操作業(yè)務(wù)上，也未能落實(shí)到實(shí)際的經(jīng)營(yíng)工作上，這樣就不能夠達(dá)到相應(yīng)的內(nèi)控管控效果，而造成內(nèi)控制度浮于表面，無法落實(shí)執(zhí)行。公司制定的內(nèi)控制度沒有根據(jù)具體實(shí)際的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)公司整體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，來優(yōu)化設(shè)計(jì)，而造成內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的比較寬松，這就弱化了對(duì)具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)工作的控制。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的措施研究

（一）提升職工的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員是整個(gè)內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行的重要影響主體，因而就要求高層領(lǐng)導(dǎo)人員，首先去帶頭遵守內(nèi)控制度，以及組織各方的力量，來開展內(nèi)控制度的建設(shè)。在單位內(nèi)部形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控的經(jīng)營(yíng)文化，提高單位的職工對(duì)于內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識(shí)認(rèn)知；高層的領(lǐng)導(dǎo)人也要在單位內(nèi)部創(chuàng)建一個(gè)良好的內(nèi)控管理氛圍，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行都需要給予較大的關(guān)注度。只有引導(dǎo)全體員工重視內(nèi)控制度的執(zhí)行和建設(shè)，才能夠保證各項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)工作順利開展；通過建立完善內(nèi)控體系，才能夠保證公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的順利開展，引導(dǎo)員工去自覺地學(xué)習(xí)內(nèi)控制度、內(nèi)控管理理念，按照公司制定的內(nèi)控機(jī)制的有關(guān)規(guī)定和要求，來開展工作，避免在工作中出現(xiàn)一些管理風(fēng)險(xiǎn)和失誤。公司也要提高單位內(nèi)部職工的管理能力、技術(shù)能力和專業(yè)水平，以及提升員工的工作效率。

（二）提高員工的專業(yè)水平

在開展內(nèi)控的執(zhí)行期間，首先公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人要給單位內(nèi)部的職工開展相應(yīng)的內(nèi)控管理培訓(xùn)。由單位內(nèi)部的人事部門制定年度的內(nèi)控培訓(xùn)方案，并結(jié)合單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)等內(nèi)容，來制定與內(nèi)控執(zhí)行相匹配的培訓(xùn)方案、培訓(xùn)計(jì)劃，讓全體員工都參與到內(nèi)控的培訓(xùn)活動(dòng)中；人事部門還要檢查職工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)的狀況，給員工開展相應(yīng)的內(nèi)控知識(shí)考核。在單位內(nèi)部建設(shè)內(nèi)控制度中，要組織全員都參與到內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)中，員工給制度的建設(shè)人員提供相應(yīng)的管理建議，這樣才能夠保障內(nèi)控制度切合公司的具體經(jīng)營(yíng)狀況，以及符合各員工的自身利益需求。通過制定完善的內(nèi)控體系，可以加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管控，員工也需要加大推進(jìn)內(nèi)控執(zhí)行的力度。企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員帶頭去遵守內(nèi)控制度，讓全體員工在自身的工作中，去按照內(nèi)控的相關(guān)要求執(zhí)行工作，以及提高員工對(duì)于內(nèi)控管理的重視程度，且應(yīng)用不同的管理方式，來將內(nèi)控的管理知識(shí)、內(nèi)控方法，滲透到員工的思想中。公司還要加強(qiáng)給單位內(nèi)部職工的風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)，讓員工學(xué)習(xí)新型的風(fēng)險(xiǎn)管控理念，分析管理流程和風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)，進(jìn)而為公司培養(yǎng)復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管控人才，在單位內(nèi)部營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。

（三）完善的內(nèi)部控制制度

在公司經(jīng)營(yíng)期間，要組織單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理部門的人員，來開展內(nèi)控制度的建設(shè)活動(dòng)，也要在單位內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)控管理氛圍，提升員工對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)的重視。公司要建立現(xiàn)代化的公司法人治理體系，明晰董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層的權(quán)限，建立董事會(huì)的議事規(guī)則，董事會(huì)來把控公司的經(jīng)營(yíng)方向，董事會(huì)決定公司重大決策、重要人員任命等關(guān)鍵事項(xiàng)。因而，公司全員都需要參與到內(nèi)控的建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)更是要給予內(nèi)控的建設(shè)必要的指導(dǎo)和支持。內(nèi)控制度建設(shè)也要根據(jù)公司法，來建立規(guī)范的內(nèi)控制度，也要根據(jù)未來公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展政策等內(nèi)容，來優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控制度的各項(xiàng)條款。公司也要定期的組織單位內(nèi)部職工開展座談會(huì)、學(xué)習(xí)互動(dòng)會(huì)，來調(diào)動(dòng)全體員工參與制度設(shè)計(jì)建設(shè)的積極性。還要加強(qiáng)單位內(nèi)部?jī)?nèi)控制度在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的融入，給各部門各崗位都分配明確工作職責(zé)、權(quán)限，讓全體員工都做好自身的本職工作，推動(dòng)部門之間的高效協(xié)作，減少部門之間的職責(zé)交叉等不良問題，優(yōu)化梳理各部門的工作權(quán)限，在單位內(nèi)部形成一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境，推動(dòng)各部門各崗位之間協(xié)同工作，相互制衡、相互制約，來共同發(fā)展。此外，在內(nèi)部也要建立風(fēng)險(xiǎn)的管控體系，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高單位內(nèi)部職工對(duì)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)重視，鼓勵(lì)員工在自身的業(yè)務(wù)和關(guān)鍵的活動(dòng)中去把控風(fēng)險(xiǎn)，尋找風(fēng)險(xiǎn)潛在因素，并采取相應(yīng)的管控手段，來減少風(fēng)險(xiǎn)給整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的損失，進(jìn)而形成一個(gè)完善的內(nèi)控體系。

四、結(jié)束語

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)要建立完善的內(nèi)控體系，提高單位內(nèi)部職工對(duì)于內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控執(zhí)行的重視程度，并結(jié)合公司目前的經(jīng)營(yíng)狀況，來優(yōu)化梳理內(nèi)控制度。此外還要建立風(fēng)險(xiǎn)的管控體系，提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，并提高單位內(nèi)職工的專業(yè)水平，才能夠保證設(shè)計(jì)的內(nèi)控制度較為合理。