李婕

（深圳貝聲貿(mào)易有限公司，廣東 深圳 518131）

一、前言

據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2012-2018年我國電動汽車充電樁數(shù)量已從1.8萬臺增至29.9萬臺，而截至2018年全國純電動汽車保有量為211萬輛。由此可見，充電樁數(shù)量雖在快速增加，但對應新能源汽車規(guī)模，當前車樁比還遠未達到消費者使用需求。2019年3月，財政部、工信部、科技部和發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進一步完善新能源汽車推廣應用財政補貼政策的通知》，提出過渡期后不再對新能源汽車給予購置補貼，而轉(zhuǎn)為用于支持充電（加氫）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和配套運營服務，政策的出臺無疑將進一步推進充電樁行業(yè)的快速發(fā)展。在汽車充電樁萬億級市場規(guī)模中，相對資金充裕、管理成熟、產(chǎn)業(yè)規(guī)模效應明顯的大型企業(yè)，“跑馬圈地”式的擴張方式明顯不適用于中小民營充電樁運營企業(yè)的發(fā)展。本文結(jié)合個人財務管理工作經(jīng)驗，對中小民營充電樁運營企業(yè)在實際經(jīng)營過程中遇到的具體問題和困難進行了分析整理，并從財務管理角度給出改善方案以供探討，以期切實幫助企業(yè)提升生命力，作為補充積極參與市場競爭，豐富行業(yè)發(fā)展格局。

二、中小民營充電樁運營企業(yè)財務管理特點及問題研究的必要性

中小民營充電樁運營企業(yè)因其管理模式并不成熟，數(shù)據(jù)管理平臺系統(tǒng)研發(fā)能力有限，一般多采用建站自運營的基礎(chǔ)商業(yè)模式，從業(yè)務內(nèi)容上可分為：場站基礎(chǔ)建設(shè)、充電場站運營、數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)開發(fā)及維護等?；跇I(yè)務特性，其財務管理工作重點可歸納為：整體及項目預算管理、場站建設(shè)投資立項審批、籌資方案擬定、工程進度及付款管理、研發(fā)項目管理、充電服務費用結(jié)算以及財務數(shù)據(jù)分析報告等。

而在企業(yè)實際日常經(jīng)營過程中，往往會出于各種原因，使財務管理與業(yè)務管理相脫離，財務只低頭做賬，對業(yè)務未能起到服務與監(jiān)督的有效職能作用；業(yè)務只遵從經(jīng)驗，陷入決策拍腦袋、執(zhí)行拍胸脯、考核拍屁股的“三拍主義”，最終使企業(yè)被市場淘汰。那么，如何通過一系列科學系統(tǒng)的財務管理手段，拉近財務與業(yè)務的合作關(guān)系，對有限資源進行精準投放，對業(yè)務開展進行有效監(jiān)督和預警，對經(jīng)營風險進行合理控制，使財務數(shù)據(jù)分析能夠有效支持企業(yè)經(jīng)營決策，切實提升企業(yè)的管理效率及市場競爭力，是極具研究和探討意義的。

三、中小民營充電樁運營企業(yè)財務管理存在的問題

（一）充電場站建設(shè)立項調(diào)研不嚴謹

1．政策調(diào)研不足使場站不能順利通過審批

充電場站的建設(shè)需通過建站當?shù)氐陌l(fā)改委、國土資源局、建委規(guī)劃局等多個政府部門的審批方可動工投建，且建成后還需通過電力部門審核才可供電投入運營，其對使用土地性質(zhì)、設(shè)施規(guī)格等均有嚴格要求。在實際工作中，企業(yè)因?qū)φ呤孪攘私獠粔蚣氈拢谂c場地業(yè)主方簽訂合作協(xié)議后遲遲未能通過政府相關(guān)部門審批而使項目停滯，使得場站建設(shè)期被迫延長，增加了土地租賃、融資費用等建設(shè)成本；或項目建成后，又因電力設(shè)施未能快速通過供電部門安全核驗而不能如期投入運營，縮短了場站投產(chǎn)經(jīng)營期限，降低了項目預計營業(yè)收益。

2．環(huán)境調(diào)研不足增加場站經(jīng)營及法律風險

充電場站建設(shè)為重資產(chǎn)投資項目，其中場地平整、電纜管網(wǎng)鋪設(shè)、簡易房搭建等土建成本約占項目投資總額的40%左右。在實際工作中，因受限于各種客觀條件，適宜的充電場站建設(shè)用地較難尋獲，為盡快投入運營搶占市場，企業(yè)往往對地塊使用隱性風險調(diào)查不足，如：無轉(zhuǎn)租經(jīng)營權(quán)的集體個人小產(chǎn)權(quán)土地、已歸入政府整改拆遷計劃用地等。違規(guī)用地及權(quán)屬糾紛，為企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失及法律風險。

3．市場調(diào)研不足場站盈利指標不達預期

目前電動汽車用戶主要有公交車、的士車、網(wǎng)約車及私家車等，因新能源汽車充電所需耗時遠長于燃油汽車加油，故用戶對充電場站的選擇除價格敏感度外，對場站地理位置、站內(nèi)停車位設(shè)置、設(shè)備充電效能、站內(nèi)等候服務的要求也略有差異。中小企業(yè)籌資及運營管理能力有限，無法效仿大型企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)規(guī)?；ㄕ具\營模式，對用戶需求切入的不準確，降低了單站的獲利及資金回籠能力，資產(chǎn)變現(xiàn)能力的不足最終導致企業(yè)被擠出市場競爭行列。

另外，因各省地市政府對相關(guān)政策的具體實施辦法規(guī)定不同，各地區(qū)資源環(huán)境以及人們生活習慣也存在較大差異，上述問題在異地建站時，體現(xiàn)尤為明顯。

（二）籌融資能力受限

建站自運營的中小民營企業(yè)普遍籌資能力有限，無法以場站網(wǎng)絡(luò)規(guī)?；鳛榻ㄔO(shè)發(fā)展模式；而規(guī)模小，又降低了其對外部股權(quán)資本的吸引力；是重資產(chǎn)投入業(yè)務，但其資產(chǎn)構(gòu)成又不受銀行等傳統(tǒng)金融機構(gòu)青睞，無法獲取借貸資金用于場站新建。此不利循環(huán)無疑構(gòu)成了中小企業(yè)的融資短板，資金的壓力嚴重制約著企業(yè)的生存與發(fā)展。

（三）經(jīng)濟指標的規(guī)劃和預算與實際脫軌

建站立項報告中經(jīng)濟指標和預算的預測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一般來源于對充電樁運營行業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)布的公共信息的搜集整理，而中小民營企業(yè)受行業(yè)資源限制所產(chǎn)生的其他成本往往容易被忽略，在實際經(jīng)營管理過程中產(chǎn)生計劃不如變化的管理錯覺，最終導致經(jīng)營成果遠遠偏離預期目標。

（四）充電設(shè)備資產(chǎn)管理流程執(zhí)行不到位

企業(yè)根據(jù)充電場站周邊可輻射區(qū)域用戶需求設(shè)計規(guī)劃充電樁采購功能型號，并為提高設(shè)備排障速度按比例配置備用樁存放于場站庫房。在實際工作中，因經(jīng)營調(diào)整、降低重復采購、應急維修等業(yè)務需要，樁體在各場站間相互流轉(zhuǎn)較為常見，各場站因管理措施不到位或貪圖便利，未及時辦理交接手續(xù)或怠于向財務部門報備，降低了資產(chǎn)的使用效益，甚至造成資產(chǎn)損失。

三、改善中小民營充電樁運營企業(yè)財務管理的對策

（一）對立項調(diào)研內(nèi)容進行標準化設(shè)定

根據(jù)充電場站建設(shè)項目特性，可以調(diào)查問卷的形式對立項時需具體調(diào)研內(nèi)容進行分類規(guī)定，充分評估風險管控要求和措施可執(zhí)行度后，按硬性和彈性指標相結(jié)合方式制定具體評分辦法和標準，將其形成內(nèi)控制度流程并嚴格執(zhí)行。立項調(diào)研內(nèi)容及評分的標準化，有利于各部門對擬建項目可行性進行客觀評估，如：財務部門可取得口徑統(tǒng)一的原始數(shù)據(jù)對項目投資回報率及投資回收期進行測算預估；業(yè)務部門可預估項目的風險程度并設(shè)置應對方案；管理層可在不同擬建項目間進行擇優(yōu)對比。另外，立項調(diào)研內(nèi)容中各經(jīng)濟與業(yè)務指標，應作為企業(yè)項目及全面預算編制、績效考核要求的重要參考與支持依據(jù)，環(huán)環(huán)相扣，真正發(fā)揮事前控制效能，使財務管理落到實處。

（二）通過內(nèi)、外多渠道盤活有限資金

多種融資策略視具體情況單獨或組合使用，以最大限度增加投資效益，降低籌資成本。第一，回避財務投資人，與新能源汽車制造企業(yè)、電力輸供電企業(yè)、新能源開發(fā)企業(yè)、網(wǎng)約車平臺等相關(guān)賽道企業(yè)進行戰(zhàn)略性深入合作，通過合營、聯(lián)營、冠名建站的方式，獲取相關(guān)資源降低建站投資成本，同時固定最初用戶群體提升場站運營啟動效率；第二，對各類金融機構(gòu)可提供融資服務進行事前詳細了解并分類，目標明確地開展業(yè)務合作。比如，充分依據(jù)國家對中小企業(yè)扶持政策，向銀行申請低息流動貸款以補充企業(yè)運營資金；重視與相關(guān)賽道大型企業(yè)旗下金融公司的溝通，通過融資租賃等形式為場站建設(shè)籌集資金；積極與合營、聯(lián)營企業(yè)進行財務合作，共享信用，盡量降低銀行開具保函要求保證金比例，降低資金占用；第三，對高成本及略有權(quán)屬瑕疵的地塊，考慮以固定租金+收益分紅的形式與場地業(yè)主進行合作，降低用地成本及經(jīng)營風險；第四，對企業(yè)用戶做好信用評價及賬期管理，及時督促業(yè)務人員回籠資金；第五，對預算執(zhí)行情況進行定期評估、分析，在必要情況下進行及時調(diào)整。中小企業(yè)處于探索發(fā)展期，其商業(yè)模式、管理方式、信息獲取能力、人員專業(yè)素質(zhì)均不夠成熟，在預算編制時難免不夠嚴謹，及時復盤將預算管理落到實處在企業(yè)經(jīng)營活動中尤為重要。

（三）實施精細化財務管理

在ERP系統(tǒng)的支持下，企業(yè)可按場站及樁體雙重維度進行財務核算及分析管理。按場站進行單獨核算，對照相應項目預算，評估績效指標完成情況，并在各場站間進行橫向?qū)Ρ?；在場站基礎(chǔ)之上再細化至單樁，確認每個樁體收入、成本、費用攤銷情況，對收入、成本異常樁體提請業(yè)務部門確認異常原因，排除故障，提高資產(chǎn)使用效益。場站及樁體的雙重維度核算，不僅有利于管理層及時發(fā)現(xiàn)問題迅速應對，還為新場站的規(guī)劃建設(shè)積累了高質(zhì)量的數(shù)據(jù)參考。

（四）制訂明確資產(chǎn)管理流程并監(jiān)督執(zhí)行

資產(chǎn)管理應作為企業(yè)內(nèi)控管理重點工作，在董事會授權(quán)下，可由財務部門負責牽頭，制定資產(chǎn)管理制度，從設(shè)備采購、維護、調(diào)撥、處置等各環(huán)節(jié)明確資產(chǎn)管理具體操作要求且責任到人；并在執(zhí)行過程中起到監(jiān)督作用，與場站及個人績效掛鉤，輔以定期實地盤點制度，督促各場站及時做好設(shè)備資產(chǎn)管理登記工作。

四、結(jié)論

新能源充電產(chǎn)業(yè)在未來相當?shù)囊欢螘r間內(nèi)都將保持其風口特性，上有國家政策的大力扶持，下有消費者需求的實際支持。中小民營充電樁運營企業(yè)抓住時代機遇，找準行業(yè)定位，百家爭鳴更有利于促進市場的進步與繁榮。本文以個人淺見對中小民營充電樁運營企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中遇到的部分具體問題進行了分析，并從財務管理的角度提出了相應的改善對策。而隨著行業(yè)的蓬勃發(fā)展，新事物必將帶來“新問題”，如何科學設(shè)置財務戰(zhàn)略以密切支持配合企業(yè)總體戰(zhàn)略的達成是非常值得進一步深入研究的。