馮文毓

（合肥水泥研究設(shè)計(jì)院有限公司 安徽合肥 230051）

0 引言

第三國(guó)設(shè)備采購(gòu)屬于國(guó)際貿(mào)易，其結(jié)算方式跟國(guó)內(nèi)采購(gòu)合同有很大不同，由于工作環(huán)節(jié)多、程序繁瑣、需要防范的風(fēng)險(xiǎn)也較多，其中信用證付款有國(guó)內(nèi)外多家銀行共同參與，操作難度較大，技術(shù)要求較高，需要總承包商掌握信用證和保函業(yè)務(wù)的操作流程、熟知國(guó)際貿(mào)易規(guī)則和信用證的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，能夠管控信用證不符點(diǎn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)第三國(guó)設(shè)備采購(gòu)合同（以下簡(jiǎn)稱“采購(gòu)合同”）的結(jié)算方式、結(jié)算貨幣、結(jié)算保函及信用證解付進(jìn)行了分析和總結(jié)，旨在探討如何利用信用證支付和結(jié)算保函確保采購(gòu)合同的順利執(zhí)行。

1 付款方式和結(jié)算貨幣

1.1 付款方式的確定

采購(gòu)合同的付款方式通常有3種：一是采用電匯方式，即100%工程款以現(xiàn)金方式電匯給供應(yīng)商，常稱之為TT付款，盡管現(xiàn)金支付的手續(xù)簡(jiǎn)單快捷，但總承包商墊資壓力較大，支付風(fēng)險(xiǎn)也大；二是信用證支付，即總承包商根據(jù)其銀行授信額度，以少量現(xiàn)金或零現(xiàn)金墊付即可向銀行申請(qǐng)開具100%設(shè)備款的信用證，由于信用證是銀行開具，相比TT付款而言安全系數(shù)較高；三是預(yù)付款采用TT支付，發(fā)貨款和尾款通過信用證支付的組合付款方式，各階段付款比例由雙方協(xié)商確定。

由于采購(gòu)合同的金額較大，總承包商與供應(yīng)商又分處不同國(guó)家，雙方既希望能最大程度規(guī)避國(guó)際貿(mào)易中商業(yè)信用的風(fēng)險(xiǎn)，又需要盡快開始執(zhí)行合同以確保工程進(jìn)度，因此對(duì)于第三國(guó)設(shè)備的采購(gòu)合同，國(guó)際上主要采用第三種付款方式進(jìn)行結(jié)算，即合同的預(yù)付款采用TT支付，發(fā)貨款和尾款使用信用證付款的方式。

1.2 結(jié)算貨幣的選擇

選擇何種結(jié)算貨幣，由合同雙方協(xié)商確定，一般使用國(guó)際上認(rèn)可程度較高、流通性較強(qiáng)，方便兌換的貨幣，例如歐元、美元或英鎊等。近些年，由于政治及經(jīng)濟(jì)原因，國(guó)際外匯市場(chǎng)經(jīng)常處于震蕩和波動(dòng)之中，對(duì)于總承包而言，可通過密切關(guān)注國(guó)際上常用結(jié)算貨幣的匯率變化及趨勢(shì)，選擇“軟幣”或高息貨幣作為結(jié)算貨幣，即可降低采購(gòu)成本，也能規(guī)避匯率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2 信用證支付的基本原則

2.1 信用證的定義

信用證（Letter of Credit，L/C）是銀行（開證行）根據(jù)申請(qǐng)人（總承包商或項(xiàng)目業(yè)主）的要求和指示，在收到受益人（設(shè)備供應(yīng)商或總承包商）提交的全部符合信用證規(guī)定單據(jù)的條件下，向受益人進(jìn)行付款的書面文件。在EPC項(xiàng)目中，業(yè)主開具給總承包商的是項(xiàng)目信用證，總承包商開具給供應(yīng)商的是設(shè)備信用證。

2.2 信用證的基本原則

信用證因其貫徹的嚴(yán)格相符原則和獨(dú)立抽象原則使其成為國(guó)際貿(mào)易中各方首選的結(jié)算工具，首先，信用證付款是一種銀行信用，開證行是第一付款人，對(duì)受益人獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任；其次，信用證是獨(dú)立于合同之外的契約，不受合同的約束，相關(guān)銀行沒有義務(wù)審查合同，只按信用證的規(guī)定行事。第三，信用證實(shí)行嚴(yán)格相符的憑單付款原則，是單據(jù)買賣，銀行不對(duì)貨物的真實(shí)狀況負(fù)責(zé)，即貨單分離，只要受益人提供的單據(jù)在表面上與信用證條款一致，且提交的各種單據(jù)之間表面上一致，銀行即可付款。在合同中，使用不可撤消的即期議付信用證，具有不可撤消、即期、可議付等特征。

3 信用證解付

信用證解付是指受益人向指定銀行提交全套信用證規(guī)定的單據(jù)，經(jīng)遞單行和開證行審單并確認(rèn)無不符點(diǎn)，由開證行支付款項(xiàng)的過程。信用證能否順利解付取決于兩點(diǎn)：一是受益人是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交符合信用證規(guī)定的全部單據(jù)，二是所提交的單據(jù)是否做到“單證一致”和“單單一致”，是否存在不符點(diǎn)，只有同時(shí)滿足上述兩點(diǎn)要求，才能順利實(shí)現(xiàn)設(shè)備交付。從EPC項(xiàng)目角度而言，總承包商對(duì)第三國(guó)設(shè)備進(jìn)行管理的最終目標(biāo)是為了向業(yè)主交付合格的設(shè)備，交付設(shè)備的過程，也是總承包商與業(yè)主解付項(xiàng)目信用證的過程，如果供應(yīng)商提交的單據(jù)不符合設(shè)備信用證的規(guī)定，將直接影響總承包商解付項(xiàng)目信用證，因此，在設(shè)備信用證開具和解付過程中，總承包商應(yīng)圍繞單據(jù)的準(zhǔn)備及如何避免不符點(diǎn)來開展工作。

3.1 信用證解付單據(jù)

對(duì)于EPC項(xiàng)目而言，不同國(guó)家的業(yè)主所要求項(xiàng)目信用證的單據(jù)種類、數(shù)量及內(nèi)容均不相同。例如，有的業(yè)主要求設(shè)備交付時(shí)應(yīng)提供第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)報(bào)告，而有的業(yè)主僅要求由供應(yīng)商出具的合格證明即可。對(duì)于采購(gòu)合同，解付設(shè)備發(fā)貨款與解付尾款應(yīng)提交單據(jù)的數(shù)量及種類也不同，通常包括以下單據(jù)：

3.1.1設(shè)備交貨的解付單據(jù)

設(shè)備在發(fā)貨階段應(yīng)交付的單據(jù)種類較多，其核心單據(jù)是提單，提單是表明供應(yīng)商已發(fā)貨的文件，也是貨物所有權(quán)的憑證。以CFR交貨為例，供應(yīng)商提交的提單應(yīng)是注明“已裝船”、“運(yùn)費(fèi)已付”、“開證行指示”、通知收貨人的全套清潔海運(yùn)提單。除提單外，常見的有：由供應(yīng)商簽發(fā)的商業(yè)發(fā)票、裝箱單、第三方/業(yè)主方/供應(yīng)商簽發(fā)的品質(zhì)和數(shù)量證明、原產(chǎn)地證明、由相關(guān)機(jī)構(gòu)開立的木制品熏蒸證明以及符合合同規(guī)定的履約保函等。

3.1.2 設(shè)備尾款的解付單據(jù)

設(shè)備尾款的解付單據(jù)主要有設(shè)備完成性能測(cè)試的證書、設(shè)備質(zhì)保保函及商業(yè)發(fā)票。

3.2 信用證不符點(diǎn)

第三國(guó)設(shè)備采購(gòu)屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，本質(zhì)上是一種單據(jù)處理貿(mào)易，即業(yè)主不直接與供應(yīng)商發(fā)生買賣關(guān)系，由總承包商跟供應(yīng)商簽署合同，所采購(gòu)的設(shè)備將從歐美國(guó)家直接運(yùn)至工程所在國(guó)，由總承包商對(duì)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行處理的貿(mào)易方式。由于此貿(mào)易環(huán)節(jié)涉及到項(xiàng)目信用證和設(shè)備信用證的解付，因此供應(yīng)商提交銀行的部分單據(jù)例如提單、原產(chǎn)地證明、檢驗(yàn)報(bào)告等，將由總承包商二次提交銀行以便完成項(xiàng)目信用證的解付。如果經(jīng)銀行審查后發(fā)現(xiàn)提交的單據(jù)不符合信用證原則，即產(chǎn)生了不符點(diǎn)，這意味著銀行無法兌現(xiàn)付款的承諾，不但貨款可能被拒付，設(shè)備也有可能無法實(shí)現(xiàn)交付，總承包商將面臨工期及經(jīng)濟(jì)的巨大損失。為避免產(chǎn)生信用證不符點(diǎn)，在開具和解付設(shè)備信用證的過程中，總承包商應(yīng)關(guān)注以下方面：

3.2.1常見不符點(diǎn)

設(shè)備信用證常見的不符點(diǎn)有以下幾類：

日期不符。跟信用證解付有關(guān)的日期有信用證有效期、最遲裝期及交單期。例如提單日期晚于信用證有效期或晚于最遲裝期、單據(jù)未在信用證規(guī)定的最遲交單時(shí)間內(nèi)完成交單或交單期晚于信用證的有效期，以上均會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)，銀行可直接拒付貨款。

內(nèi)容不符。內(nèi)容不符是指“單證不符”及“單單不符”，在水泥EPC項(xiàng)目中，常見的不符點(diǎn)有：提單不是清潔提單、發(fā)貨的批次或裝卸港、提單填寫的內(nèi)容以及單據(jù)的種類與數(shù)量跟信用證規(guī)定不符、單據(jù)之間的幣種或金額不一致、單據(jù)之間的嘜頭不一致、單據(jù)中設(shè)備描述與信用證不符等等。

3.2.2避免產(chǎn)生不符點(diǎn)的措施

設(shè)備信用證開具環(huán)節(jié)?？偝邪淘诤炇鸩少?gòu)合同及開具設(shè)備信用證前，應(yīng)重點(diǎn)消化項(xiàng)目信用證的規(guī)定，列出供應(yīng)商在交貨或驗(yàn)收階段應(yīng)提供的單據(jù)種類、數(shù)量及內(nèi)容要求，并在采購(gòu)合同及設(shè)備信用證中予以準(zhǔn)確規(guī)定，特別要注意的是設(shè)備信用證的交單期應(yīng)盡可能縮短，要確?？偝邪淘陧?xiàng)目信用證規(guī)定的最遲交單時(shí)間內(nèi)完成交單，否則將影響總承包商解付項(xiàng)目信用證。

設(shè)備信用證解付環(huán)節(jié)。首先要嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)合同，確保設(shè)備出廠質(zhì)量合格，發(fā)運(yùn)批次符合規(guī)定，發(fā)運(yùn)時(shí)間應(yīng)早于最遲裝期，并在規(guī)定的裝卸港起運(yùn)及到達(dá)。其次應(yīng)建立審單制單制度，組建制單審證的專業(yè)隊(duì)伍，精心制單、謹(jǐn)慎審單，單證管理人員應(yīng)加強(qiáng)與項(xiàng)目部溝通，及時(shí)掌控貨物信息及單據(jù)提交的進(jìn)度，并與銀行密切配合把控交單審單環(huán)節(jié)。還應(yīng)建立應(yīng)急預(yù)案，在出現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)，能迅速采取補(bǔ)救措施，力爭(zhēng)挽回?fù)p失或?qū)p失降至最低。

4 結(jié)算保函

結(jié)算保函是合同結(jié)算的重要組成部分，由供應(yīng)商申請(qǐng)銀行作為擔(dān)保人，向總承包商開立的見索即付的保證文件，通常由預(yù)付款保函、履約保函及質(zhì)量保函組成。該文件用于保證供應(yīng)商履行合同義務(wù)，如果供應(yīng)商違約，總承包商可通過索賠保證文件要求銀行支付其損失。正如設(shè)備信用證是供應(yīng)商收回設(shè)備款的安全保障，結(jié)算保函則是供應(yīng)商對(duì)其履行合同進(jìn)行的承諾，而總承包商也可通過供應(yīng)商開立的各類保函轉(zhuǎn)移其在EPC項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，保函的遞交方式與保函有效期是總承包商應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)：

4.1保函遞交方式

結(jié)算保函承擔(dān)擔(dān)保作用，因此應(yīng)在相應(yīng)設(shè)備款支付之前遞交，其遞交方式有兩種，一是由供應(yīng)商直接遞交給總承包商，例如預(yù)付款保函，通常預(yù)付款采用TT支付，支付預(yù)付款的前提條件是供應(yīng)商向總承包商遞交預(yù)付款保函，由總承包商對(duì)預(yù)付款保函的內(nèi)容進(jìn)行審核，也可以將遞交預(yù)付款保函作為采購(gòu)合同生效的條件之一；二是將結(jié)算保函遞交給銀行，例如履約保函及質(zhì)量保函，一般是作為設(shè)備信用證解付的單據(jù)之一，由銀行對(duì)保函內(nèi)容進(jìn)行審核，若保函產(chǎn)生不符點(diǎn)，銀行有權(quán)利拒絕支付相應(yīng)設(shè)備款。

4.2 保函金額和有效期

結(jié)算保函的金額和有效期的設(shè)定可從以下兩方面考慮：一是轉(zhuǎn)移EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)?？偝邪炭衫霉?yīng)商開立的結(jié)算保函轉(zhuǎn)移部分EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，盡可能使設(shè)備保函的種類、金額、有效期能覆蓋業(yè)主對(duì)總承包商的要求。例如，可根據(jù)EPC項(xiàng)目的臨時(shí)驗(yàn)收時(shí)間和最終驗(yàn)收時(shí)間來約定供應(yīng)商履約保函和質(zhì)量保函的有效期。二是為執(zhí)行采購(gòu)合同保駕護(hù)航。結(jié)算保函的根本任務(wù)是保證采購(gòu)合同順利執(zhí)行。例如預(yù)付款保函的金額大于或等于預(yù)付款金額，保函有效期要保證在設(shè)備提單日后一個(gè)月內(nèi)有效。履約保函的有效期要能確保設(shè)備完成合同約定的性能測(cè)試，杜絕設(shè)備未完成測(cè)試及驗(yàn)收而履約保函已失效的事件發(fā)生。質(zhì)保函的有效期應(yīng)覆蓋設(shè)備質(zhì)量保證期，在供應(yīng)商未履行質(zhì)保義務(wù)時(shí)可從此保函進(jìn)行索賠。

5 結(jié)語(yǔ)

采購(gòu)合同的結(jié)算是第三國(guó)設(shè)備管理體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，總承包商應(yīng)根據(jù)EPC項(xiàng)目的要求，從實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度、保證設(shè)備質(zhì)量以及降低采購(gòu)成本的角度出發(fā)，選擇適用的結(jié)算貨幣，設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞米C和保函條款，通過組建專業(yè)的單證隊(duì)伍、建立完善的操作流程和應(yīng)急機(jī)制，確保設(shè)備款順利結(jié)匯。