龔智敏

一、互聯(lián)網直播企業(yè)全面預算管理概述

（一）全面預算管理的定義

全面預算管理是基于公司的總體戰(zhàn)略目標，對公司未來一定期間的經營活動、投資活動、籌資活動產生的一系列對應的業(yè)務及財務指標進行全面的規(guī)劃、預測，合理分配公司內外部資源的活動，同時監(jiān)督和控制該活動執(zhí)行的全過程，對執(zhí)行結果進行全面的分析，幫助改進公司的經營和財務活動，最終促進公司的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

（二）全面預算管理對互聯(lián)網直播企業(yè)的意義

第一，全面預算管理能夠促進企業(yè)合理配置資源。如何在企業(yè)內部合理分配有限的資源，決定直播企業(yè)的生存和發(fā)展，只有最優(yōu)化的資源配置才能使企業(yè)在直播大軍中占有一席之地。互聯(lián)網直播企業(yè)主要的運營模式是通過觀眾打賞主播并獲得提成的方式獲利，這種模式下企業(yè)會先收到觀眾的充值，充值的現(xiàn)金會流入企業(yè)，觀眾觀看直播后視自己的意愿打賞給主播，打賞形成的虛擬幣會存放在主播的賬戶內，等待主播提現(xiàn)后流出企業(yè)。在這種模式下，會給直播企業(yè)帶來一定規(guī)模的現(xiàn)金流，這部分現(xiàn)金流與平臺本身的利潤形成了直播企業(yè)最大的資金來源，能否合理分配和利用這些資源決定著企業(yè)的發(fā)展。另外，互聯(lián)網直播企業(yè)需要招聘大量的人才支持業(yè)務的發(fā)展，這些人才也需要得到合理的分配。全面預算管理可以統(tǒng)籌這些資源，并在各個業(yè)務之間均衡分配，將這些資源的價值充分發(fā)揮出來，使企業(yè)獲得更大的全方位的效應。

第二，能夠促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。全面預算管理是服務企業(yè)戰(zhàn)略目標的，在預算的編制、執(zhí)行、分析、考核的過程中，能夠將企業(yè)戰(zhàn)略目標傳遞到企業(yè)的每一個角落。通過充分的溝通，能夠使企業(yè)各個部門和員工了解公司的整體規(guī)劃，通過控制預算的執(zhí)行，減少資金和資源的浪費，同時有利于公司對各個部門和人員進行業(yè)績評價，全面了解自身的定位和價值，從而規(guī)劃設計激勵方案，促進員工不斷優(yōu)化和提升，最終實現(xiàn)與企業(yè)的共同成長，更好地實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

二、目前互聯(lián)網直播企業(yè)全面預算管理存在的問題

（一）預算管理意識不足

部分互聯(lián)網直播公司的管理人員對全面預算管理缺乏了解，且對預算管理工作的理解存在誤區(qū)，局限地認為預算管理主要由公司財務部門負責，主要的用途是預測未來一定時間的經營情況，主要的內容是對公司資金流向進行預測和分析?；谶@樣的認識，公司的預算管理就完全成了財務部門的工作，但是財務部門對實際業(yè)務的了解程度有限，難以獨立完成全面的預算管理，編制出來的預算無法落地，后續(xù)也無法得到執(zhí)行和控制監(jiān)督。預算管理是一件較為復雜的工作，需要耗費時間和精力，許多員工認為其給自己增加了額外的工作，編制預算時不經過深思熟慮和溝通討論，粗糙完成上交，后續(xù)也不進行監(jiān)控。同時，由于互聯(lián)網公司人員流動較為頻繁，各部門編制預算的人員經常發(fā)生變動，也給預算編制人員樹立全面預算管理的意識帶來了較大的難度。預算不僅僅是預測未來的經營情況，更不完全只是對現(xiàn)金的使用情況進行預測和分析，這些只是全面預算管理的一部分內容，如果只包含這些內容，預算的編制就只是浮于表面，不能充分發(fā)揮全面預算管理的作用。

（二）預算控制和執(zhí)行困難

預算控制和執(zhí)行是全面預算管理的中心環(huán)節(jié)，也是關鍵環(huán)節(jié)，如果控制和執(zhí)行不到位，預算管理的其他環(huán)節(jié)則失去了價值，最終可能導致企業(yè)戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)?；ヂ?lián)網直播是新興行業(yè)，公司大都成立時間較短，成立后把主要的精力放在發(fā)展業(yè)務上，需要在短時間內獲得更多的客戶、搶占市場，在這種情況下就可能忽視預算的控制。尤其是廣告和流量推廣，是互聯(lián)網直播企業(yè)主要的獲客渠道，也是主要的費用支出項目，在編制預算的時候需要著重考慮。但是由于市場環(huán)境變化迅速，公司會突然面臨需要加大廣告投入的情況，企業(yè)在應對變化的時候可能未經過充分的考慮和調研，盲目追加投入，導致預算超支和資源浪費。此外，企業(yè)沒有建立完善的預算控制輔助系統(tǒng)，在預算的執(zhí)行過程中需要一直監(jiān)控預算的使用情況，預算的編制人員和執(zhí)行人員可能不統(tǒng)一，如果未建立完善的輔助系統(tǒng)，就需要靠人工記錄，這樣信息會比較分散且容易遺漏，導致超出預算的情況發(fā)生，工作量大且繁雜，需要人力較多，不利于節(jié)省公司的人力成本。

（三）預算目標設置不合理，考核評價機制不完善

考核和評價是預算管理的最終環(huán)節(jié)，如果目標設置不合理、考核機制不完善，評價將有失公平公正。

首先，目前互聯(lián)網直播企業(yè)仍然存在考核目標單一的問題，僅僅把是否完成財務指標作為唯一的考核標準，過于片面，導致部門和員工一味追求銷售額和利潤率，而忽視了其他方面，如用戶體驗、社會效應、企業(yè)形象等內容，阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。各部門人員如果只考慮自身利益而忽視公司的整體利益，公司內部就會出現(xiàn)爭奪資源、互相推諉責任的情況，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，與企業(yè)戰(zhàn)略目標相違背。

其次，目前互聯(lián)網直播企業(yè)普遍存在考評機制不完善的問題，預算的完成情況與最終獎懲的關聯(lián)不大，甚至不掛鉤，導致員工編制和執(zhí)行預算的積極性下降，達不到激勵的作用，最終使得員工對預算管理失去信心。例如，某些互聯(lián)網直播企業(yè)的獎金制度簡單地按照員工的薪資來計算，在現(xiàn)有薪資的基礎上加上1～2個月的額外獎勵，并沒有把預算的完成情況作為考核指標，獎金拉不開差距，導致出現(xiàn)“吃大鍋飯”的現(xiàn)象，針對未完成預算的部門和人員沒有實際的懲罰，員工沒有壓力更沒有動力?？己嗽u估的主體主要是上級和領導，評價過程的透明度不夠，結果可能有失公正，這些情況都會對員工產生負面影響，從而失去預算管理的意義。

三、加強互聯(lián)網直播企業(yè)全面預算管理的策略及建議

（一）增強全員全面預算管理意識

公司管理層需要明確預算管理并非僅是財務部門的任務，而是一項由公司管理層統(tǒng)籌發(fā)起、財務協(xié)調、所有部門參與完成的工作，具有全面性、全員性的特點。管理層在提高重視度的同時需要端正員工的認識，灌輸預算管理的思想，使每一個員工都認識到預算的重要性，要求員工把預算工作看成是本職工作，積極參與進來。同時需要讓員工正確地意識到預算不僅僅是預測未來的經營活動情況，也不完全是對資金的預測和監(jiān)控，還包括公司的籌資活動、投資活動，不僅要預測和監(jiān)控資金的使用，還需要關注企業(yè)資產、負債及利潤情況，除了經濟上的效應，還要考慮企業(yè)的社會效應，這樣才能真正發(fā)揮預算管理的效用，推動公司發(fā)展。為了達到這一目的，可以制定定期培訓和學習機制。例如，制定可操作的預算管理流程規(guī)范，發(fā)全員郵件供員工參考，或者定期邀請財務部門或者外部專業(yè)預算管理人員提供指導和培訓。為了應對互聯(lián)網公司人員流動頻繁的問題，可以在新員工入職的時候強調預算的重要性，并開展統(tǒng)一規(guī)范的培訓。

（二）加強預算控制并充分利用預算控制輔助系統(tǒng)

互聯(lián)網直播企業(yè)業(yè)務變化快，面臨較大的競爭壓力，預算控制不利可能會導致公司盲目擴張和資金鏈斷鏈，因此公司管理層要意識到預算控制的重要性并嚴格執(zhí)行，預算制定出來如果不執(zhí)行，就形同虛設。公司的每個環(huán)節(jié)都需要控制預算，財務人員在付款時更要核實清楚，對超出預算的費用要嚴格把關，如果確實是因為公司內外環(huán)境和情況的變化需要改變預算，則要經過充分的分析和審批才能變更。

為了提高預算控制效率、共享信息，互聯(lián)網直播公司可以利用自身的技術優(yōu)勢，開發(fā)一套適用于本企業(yè)的預算控制輔助系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以把各個業(yè)務部門和財務部門以及管理層聯(lián)系在一起，形成一個有效的線上溝通機制，預算的編制、控制、分析都可依賴這個系統(tǒng)實現(xiàn)，各個業(yè)務部門把溝通一致的預算數(shù)據(jù)上傳到系統(tǒng)中，經相關管理層批準通過，同時把公司的合同系統(tǒng)和付款系統(tǒng)都和該系統(tǒng)進行交互，在走合同流程和付款流程時實現(xiàn)預算的自動核減，并統(tǒng)計剩余預算金額，實時監(jiān)控，如有超支情況發(fā)生，系統(tǒng)自動提醒和報警，如果有特殊需求，確實要增補預算，需要發(fā)起預算增加的線上流程并經管理層批準。這樣一套線上流程可以減少手工統(tǒng)計的工作，還可以實時記錄信息。除了日常的預算報警及提醒功能外，還可以利用系統(tǒng)出具預算和實際數(shù)據(jù)的差異對比分析，大大減少人工操作，且整個預算的執(zhí)行動態(tài)和結果都體現(xiàn)在系統(tǒng)中，對各個環(huán)節(jié)人員都可隨時查看，信息公開透明。

（三）合理設置預算考評目標并完善考評機制

為保證全面預算管理的效果，保證預算管理其他環(huán)節(jié)的順利進行，需要合理地設置預算考評的目標并完善考評機制。管理層需要明確企業(yè)預算管理的目標，在設置企業(yè)預算目標時綜合考慮企業(yè)的各個方面，用可持續(xù)發(fā)展的眼光看待企業(yè)，在注重經濟利潤的同時也要考慮用戶體驗和企業(yè)的社會形象。互聯(lián)網直播企業(yè)需要在產品設計和運營、宣傳和推廣方面體現(xiàn)更多的社會價值，例如某直播企業(yè)簽約了流量很高的劣跡主播到平臺上直播，雖然該藝人能活躍氣氛、拉動打賞，給企業(yè)帶來了很多的收益，但是該行為卻損害了平臺形象，平臺上其他的優(yōu)質客戶可能會流失，同時影響后期平臺拉新，還可能被政府監(jiān)管部門處罰，甚至嚴重的可能會被關停，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此企業(yè)在設定目標的時候要把眼光放長遠，不能只注重短期的經濟利益。

企業(yè)管理層在設置好目標后，需要分解目標，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解成多個能夠量化的指標，從上而下地傳遞給每個業(yè)務部門及每一個員工，通過讓每個員工實現(xiàn)自己的工作目標，推動戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。目前比較先進的管理工具和方法是OKR（Objectives and Key Results），即目標與關鍵成果法，通過設定OKR來明確員工的目標，明確每個目標達成的可衡量的關鍵結果。首先需要設定一個時間范圍，一般公司采用季度，目標必須是管理層和員工通過溝通后達成的共識，而不是管理層的強制安排，且是具體的、可衡量的。

例如某員工的本季度目標是提高用戶留存率，這樣的目標設定后無法衡量結果，可以設立為本季度需上線一組算法，通過算法提升1%的用戶留存率。考核期結束時，員工需要給自己的工作任務完成情況打分，一般每半年度需進行一次公司的績效回顧，直接關系到員工的調級和調薪。在績效回顧期自評完成后還需要上級打分，但是自己的認知和上級的認知可能存在偏差，這就需要進行績效溝通，通過充分的溝通和了解，最終以雙方或多方共同認可的結果為準。為了使考評更加公平，可以采用360度評估的方式，不僅有個人和上級的評分，還有平級同事及下屬的評分，全方位認識員工的績效情況。另外管理層和人事部門必須保證員工的調薪和調職級直接和績效評估結果掛鉤，否則會使預算考評和績效評估失去效力。獎金的設置也需要進行改革，不能簡單地一概按照1～2個月的工資計算，需要設定獎金區(qū)間，然后根據(jù)績效考評結果評定獎金的多少，拉開績效考評好的人員和績效考評好差的人員的獎金差距，使表現(xiàn)優(yōu)異的員工得到正向的激勵，使表現(xiàn)較差的員工認識到自己工作的不足，增加工作熱情，改進工作方法，從而達到自己和企業(yè)的預期目標。

四、結語

為了適應互聯(lián)網直播企業(yè)的特點，滿足互聯(lián)網直播企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)需要利用全面預算管理的優(yōu)勢來管理企業(yè)，合理配置資源，使企業(yè)內外部資源得到充分的利用，發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。為解決企業(yè)全面預算管理中的問題，需要增強員工的預算管理意識，加強預算控制，合理設置目標，完善考評機制，使員工把自身的利益和企業(yè)的利益統(tǒng)一起來，提高員工的工作積極性，最終實現(xiàn)企業(yè)的良性運轉及持續(xù)發(fā)展，達到員工和企業(yè)的共贏。