李獻敏 遼寧省機械(集團)股份有限公司

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容

所謂資金管理是指通過對涉及資金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行事前的控制，達到規(guī)范核算、提高資金效率及降低資金風(fēng)險目標(biāo)的一系列活動。企業(yè)的絕大部分活動均涉及資金，如果一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯將造成企業(yè)經(jīng)營上的阻礙，此外，由于資金涉及到企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，強化資金管理的工作便會涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門。在實際的資金管理過程上，企業(yè)按照自身管理的要求與經(jīng)營特點，建立資金管理、資金預(yù)算及風(fēng)險分析等制度，以此作為監(jiān)控資金收支的重要準(zhǔn)繩。

二、企業(yè)資金管理的重要性分析

第一，資金管理可以有效地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)通過對資金收支的有效監(jiān)控，可以確保企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照制度操作，避免個別部門及工作人員侵占資金的可能性。同時，資金管理可以強化對資金安全性的風(fēng)險防范與分析，一是可以提高資金的使用效率，二是確保企業(yè)擁有足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營、投資等活動。第二，資金管理可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)通過資金管理可以調(diào)劑、統(tǒng)籌使用企業(yè)資金，使各部門按照資金預(yù)算指標(biāo)進行操作，不斷地增加企業(yè)的經(jīng)濟利益。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

(一)企業(yè)對資金管理的重視程度不夠

絕大多數(shù)的企業(yè)管理層開始重視資金對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的作用，但個別的企業(yè)仍將資金管理停留在紙面規(guī)定上，并未能建立健全相關(guān)資金管理制度，造成企業(yè)各部門及財務(wù)部門對資金管理十分漠視。首先，個別的企業(yè)管理層仍缺少必要的資金管理意識，每日將主要的精力放在擴大產(chǎn)品市場等方面，根本沒有意識到資金安全與高效使用對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益所發(fā)揮的作用，直接造成企業(yè)資金支付混亂，為個別部門或工作人員侵占資金提供了機會，進而影響企業(yè)運營甚至發(fā)展。其次，具體管理人員和工作人員意識不足也是影響資金管理效果的重要因素，導(dǎo)致在實際工作中責(zé)任心不強，工作不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范，許多管理措施沒有得到嚴(yán)格落實，管理質(zhì)量差。

(二)企業(yè)的資金管理體系有待完善

完善、健全的資金管理制度是指導(dǎo)所有部門與工作人員強化資金管理的重要制度保障，而在實際的工作中，個別的企業(yè)資金管理制度與企業(yè)實際經(jīng)營情況不相一致。一是資金管理機構(gòu)不健全。企業(yè)管理層并未在機構(gòu)設(shè)置、人員配備及資金保障等方面為資金管理工作開展提供環(huán)境。二是資金管理制度主要是直接借鑒照搬其他企業(yè)制度，并未能對制度按照企業(yè)實際情況進行修改，造成資金管理工作與實際情況出現(xiàn)極大的差異。三是企業(yè)資金管理監(jiān)管機制不完善。由于企業(yè)管理層對內(nèi)部審計的漠視，企業(yè)資金內(nèi)部控制、會計核算等管理工作未能得到有效的監(jiān)督，無法調(diào)動各部門及工作人員參與資金管理工作的積極性。

(三)企業(yè)資金管理方法有待創(chuàng)新

受傳統(tǒng)管理思想及各方面因素影響，一些企業(yè)的資金管理手段仍非常落后，不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，導(dǎo)致企業(yè)對于資金的控制能力較低，一旦出現(xiàn)點狀況就會給企業(yè)經(jīng)營帶來較大影響，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)未能通過大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息化技術(shù)來提高資金管理工作效率，業(yè)務(wù)部門在向財務(wù)部門提供資金管理相關(guān)數(shù)據(jù)時常常會出現(xiàn)滯后等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響著企業(yè)資金管理工作作用發(fā)揮。

四、企業(yè)強化資金管理的具體對策

(一)企業(yè)管理層應(yīng)提高對資金管理的重視程度

企業(yè)的資金管理在經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，作用的發(fā)揮主要受到管理層資金管理意識的影響，因此，企業(yè)若想確保資金管理被順利實施，應(yīng)該不斷地提高資金管理重視程度，督促企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金管理氛圍。首先，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的資金管理制度，并將資金管理制度與戰(zhàn)略目標(biāo)進行融合，確保資金管理工作能夠符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求，并幫助企業(yè)管理層對資金進行監(jiān)控。其次，企業(yè)管理層應(yīng)督促內(nèi)部各部門之間加強溝通與協(xié)調(diào)，并通過信息化平臺實現(xiàn)資金監(jiān)控網(wǎng)上平臺操作，有針對性地監(jiān)控部門的資金支出，不斷提高企業(yè)資金的管理效率，使企業(yè)資金更加安全高效。此外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》等要求及自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，建立科學(xué)的資金管理制度體系，將資金管理工作納入企業(yè)核心管理范圍，重視資金風(fēng)險研判，提高風(fēng)險防控能力，根據(jù)實際及時更新調(diào)整資金管理形式與內(nèi)容，同時建立完善監(jiān)管機制，充分發(fā)揮監(jiān)管作用，確保資金管理工作高效開展。

(二)為企業(yè)資金管理培養(yǎng)合格的人才

企業(yè)財務(wù)人員與工作人員是資金管理工作的具體執(zhí)行者，強化財務(wù)人才的隊伍建設(shè)是確保企業(yè)資金管理工作順利開展的重要前提。因此，企業(yè)應(yīng)提高對資金管理人才隊伍建設(shè)工作。首先，企業(yè)在選拔財務(wù)人才時應(yīng)以具有會計職稱、財經(jīng)專業(yè)的人員為標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上提高企業(yè)財務(wù)人才的業(yè)務(wù)能力；其次，企業(yè)應(yīng)強化對資金管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是對內(nèi)部控制制度、會計核算流程及資金管理流程進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以促進資金管理人員綜合素質(zhì)的提高，從而能夠在實際工作中及時發(fā)現(xiàn)和解決資金流轉(zhuǎn)問題，降低企業(yè)資金管理風(fēng)險。此外，資金管理人員應(yīng)及時掌握現(xiàn)代化管理手段，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及財務(wù)管理軟件等提高企業(yè)資金管理效率及成效。

(三)通過內(nèi)部控制制度規(guī)范資金管理

內(nèi)部控制是規(guī)范企業(yè)會計核算及降低財務(wù)舞弊的重要手段，完善內(nèi)部控制是保證企業(yè)資金管理工作順利開展的前提條件。因此，首先，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)、可行的內(nèi)部資金控制制度，通過不相容崗位分離、授權(quán)審批、會計復(fù)核等程序強化對資金進行監(jiān)控。其次，企業(yè)應(yīng)明確資金管理崗位，避免因制度不明確而使資金管理出現(xiàn)混亂，充分發(fā)揮相互監(jiān)督管理作用增強企業(yè)資金管理力度，確保資金流通順暢。另外，企業(yè)要加強資金使用跟蹤管理，實現(xiàn)動態(tài)管理，強化資金動態(tài)及流量審查，以確保資金得到正確使用。

(四)對資金進行嚴(yán)格的監(jiān)控

企業(yè)應(yīng)不斷強化對資金的監(jiān)控，通過建立內(nèi)部會計控制制度實施對資金的監(jiān)控。首先，企業(yè)管理層應(yīng)對資金進行嚴(yán)格的監(jiān)控，通過成立內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算及資金收支進行監(jiān)控，實現(xiàn)對資金的全程、全方位的監(jiān)控，使企業(yè)資金合法、高效的運行。其次，內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門的資金申請、資金支付進行監(jiān)督，對部門違反資金管理制度的行為給予必要的處罰，強化對企業(yè)資金的監(jiān)管。同時，總公司還要強化對下屬子公司、分公司資金的監(jiān)控，保證企業(yè)整體資金高效的使用，調(diào)劑使用各部門、公司資金。

(五)強化企業(yè)資金預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的資金預(yù)算管理制度，對資金預(yù)算管理各個流程進行規(guī)范化嚴(yán)格管理，有利于保證資金的規(guī)范使用，減少資金濫用現(xiàn)象，有利于防范資金風(fēng)險，有助于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動得以順利進行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。首先，企業(yè)應(yīng)通過對下年資金需要量，對各個部門的資金支出標(biāo)準(zhǔn)進行限定，保證各部門的資金被嚴(yán)格的監(jiān)控；其次，及時地對影響資金變化因素進行調(diào)查，及時地調(diào)整預(yù)算資金標(biāo)準(zhǔn)，保證預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確與可行性。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的資金管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展具有重要的作用，企業(yè)管理層應(yīng)提高對資金管理的重視程度，認(rèn)真梳理企業(yè)資金管理中存在的不足與漏洞，通過制度建立、人才培養(yǎng)、觀念樹立、內(nèi)部監(jiān)督等手段不斷提高企業(yè)資金管理的效率與水平，確保企業(yè)擁有足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動?！?/p>