◎文/徐寅豐 王利江

2019年以來，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，全市上下全面貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，全面落實“鞏固、增強、提升、暢通”八字方針。統(tǒng)籌做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作。全市經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進，經(jīng)濟增速逐季向好，高質(zhì)量發(fā)展扎實推進。前三季度，全市實現(xiàn)GDP 15256億元，按可比價格計算，同比增長4.6%。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值112億元，同比增長0.1%；第二產(chǎn)業(yè)增加值5941億元，同比增長2.4%；第三產(chǎn)業(yè)增加值9203億元，同比增長6.5%。在減稅降費的大趨勢下，財政收入亦呈現(xiàn)增長趨勢。

一、2019年前三季度財政運行情況

2019年，天津財政開拓創(chuàng)新，砥礪奮進，在服務(wù)京津冀協(xié)同發(fā)展國家戰(zhàn)略、支持打贏三大攻堅戰(zhàn)、推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、保障改善民生、全面落實減稅降費政策等方面發(fā)揮了重要作用。1月～9月，全市一般公共收入累計實現(xiàn)1644.8億元，完成預(yù)算83.1%，按可比口徑計算，比上年同期增長0.1%。其中稅收收入1240億元，同比增長0.2%，占一般公共收入的75.4%；非稅收入405億元，同比下降0.2%。一般公共支出2328億元，同比增長5.6%，完成預(yù)算78.4%。財政運行的主要特點是：

（一）收入超序時進度

前三季度收入完成年初預(yù)算1980億元的83.1%，超序時進度8個百分點，其中稅收收入完成預(yù)算71.3%，非稅收入完成預(yù)算167.7%。分級次看，市級收入671億元，下降1.7%，完成預(yù)算83%；區(qū)級收入974億元，增長1.3%，完成預(yù)算83.1%。

（二）減稅降費效果顯現(xiàn)

市財政局在落實國家各項減稅降費政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際出臺自選動作，努力將天津打造成全國稅費負擔(dān)最低的地區(qū)之一。受減稅降費政策影響，1月～3月、上半年、1月～9月，稅收增幅分別為 1.9%、0.4%、0.2%。從主要稅種看，1月～9月，增值稅實現(xiàn)收入562.6億元，增長6.7%， 比 1月～3月、1月～8月分別回落3.8個、0.5個百分點。前三季度，企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入257.5億元，同比下降1.4%，主要受提高研發(fā)費用加計扣除比例、小微企業(yè)普惠性稅收減免以及企業(yè)利潤同比下降等因素影響。個人所得稅實現(xiàn)收入76億元，同比下降27.4%，主要受提高起征點、調(diào)整稅率、增加6項專項附加扣除等減稅政策影響。城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等其他地方稅收受小微企業(yè)普惠性減免政策的影響，收入343.5億元，與上年同期持平。全市稅收收入占財政收入的比重75.4%，與2018年同期基本持平。

降費方面，全市先后免征耕地開墾費、特種設(shè)備檢測檢驗費、無線電頻率占用費、廢棄物海洋傾倒費，取消住宅氣源發(fā)展費等各項涉企行政事業(yè)性收費，成為全國較早實現(xiàn)地方涉企行政事業(yè)性“零收費”的省市。2018年底，在市委出臺的“民營經(jīng)濟19條”中，提出“三個一律免征”。因此，非稅收入中涉及降費政策的有關(guān)收入繼續(xù)下降，前三季度行政事業(yè)性收費下降27.6%。

（三）第三產(chǎn)業(yè)稅收拉動明顯

分行業(yè)看，1月～9月，第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)稅收865.1億元，增長1.1%，占全市稅收收入的比重達69.8%。其中，交通運輸業(yè)（45.8%）、金融業(yè)（11.2%）、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)（5.8%）、房地產(chǎn)業(yè)（3.1%）稅收收入增速排在前列。從在全市稅收所占比重看，房地產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)稅收270.7億元，占稅收收入比重為21.8%，金融業(yè)（14.1%）和批發(fā)零售業(yè)（13.9%）排在其后。

第二產(chǎn)業(yè)稅收收入374億元，下降1.7%，其中制造業(yè)中石油加工、黑色金屬冶煉、化學(xué)制品稅收分別下降46.1%、10.5%和8%；電氣水生產(chǎn)供應(yīng)稅收下降17.2%。

（四）財政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化

市財政部門面對減稅降費帶來的減收壓力，主動作為，保持較高的財政支出強度，支持國家重大戰(zhàn)略、重點改革和重要政策措施落地。1月～9月，全市一般公共支出2328億元，同比增長5.6%，完成預(yù)算78.4%，支出進度比去年同期加快7.3個百分點。其中，科學(xué)技術(shù)支出增長25.6%，教育支出增長12.7%，衛(wèi)生健康支出增長11.2%，社會保障和就業(yè)支出增長1.1%。全市一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排的民生支出總額為3120億元，占財政總支出4018億元的77.6%。前三季度，民生領(lǐng)域中社會事業(yè)支出487億元，同比增長11%，其中教育支出311億元，增長12.7%；社會保障支出367億元，增長1.1%；城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及維護管理支出513億元，下降0.3%；節(jié)能環(huán)保支出58億元，增長48.2%。增強了人民群眾的獲得感。市財政堅持精打細算、有保有壓，按照市委市政府決策部署，嚴格落實零基預(yù)算要求，分別按照15%、50%的比例大力壓減一般性支出和非急需項目支出，集中財力保工資 、保運轉(zhuǎn)、保民生、保重點。同時，努力開源挖潛，全面清理預(yù)算單位資金，將長期沉淀結(jié)余資金收回財政統(tǒng)籌安排，重點保障民生領(lǐng)域支出需要。

總之，落實義務(wù)教育經(jīng)費保障機制，深入推進市政府20項民心工程，繼續(xù)提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金和老年人生活補助標準，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，建設(shè)綠色生態(tài)屏障、修復(fù)濕地等，以保障和改善民生為重點，財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，財政支出保障了各項社會事業(yè)和重點建設(shè)項目支出需要。

二、2019年前三季度財政運行中存在的主要問題

（一）財政增收困難，收支矛盾日益突出

當(dāng)前，天津財政收入增速顯著放緩和財政支出保持較快增長現(xiàn)象并存。在經(jīng)濟增速穩(wěn)中趨緩、大規(guī)模減稅降費等因素疊加影響下，前三季度，全市一般公共收入比2018年同期增長0.1%，全市一般公共支出比2018年同期增長5.6%。“保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆钡葎傂灾С鲈鲩L較快，財政收支壓力尤為嚴峻。1月～9月，天津一般公共收入規(guī)模位居全國第18位，相當(dāng)于北京的36.5%、上海的 27.6%、深圳的56%。如果一個地區(qū)地方財政收入規(guī)模較大，地方財政收入占GDP的比重相對較高，就說明這個地區(qū)政府財力較為充裕，能為城市的公共服務(wù)提供足夠的財力支持。天津一般公共收入占GDP的比重為10.8%，北京、上海、重慶這個比重分別為19.5%、23.5%和10.1%。同北京、上海相比，天津這個比重還是比較低的，財政收入規(guī)模不大，財政收入增幅回落，意味著對經(jīng)濟社會發(fā)展的支撐能力減弱。第二產(chǎn)業(yè)中制造業(yè)稅收增速下降5.2%。其中稅收收入負增長的是石油加工（－46.1%）、黑色金屬冶煉（－10.5%）、化學(xué)制品（－8%）、醫(yī)藥制造（－4.5%）、電器機械制造 （－3.2%）。石油化工行業(yè)減收11.7億元。第三產(chǎn)業(yè)中稅收占比最高的房地產(chǎn)業(yè)稅收收入增長速度逐漸回落，一季度、1月～7月、前三季度收入增速分別為6.2%、5.7%和3.1%。隨著減稅效應(yīng)逐步釋放，稅收增速已呈回落走勢，全年維持增長難度較大。

同時，財政部門面臨推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，深入實施京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，深化國有企業(yè)混改，建設(shè)綠色生態(tài)屏障、濕地修復(fù)保護、渤海綜合治理等生態(tài)環(huán)境保護工程，完善統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的民生保障制度，大力推進 “一老一小”、棚戶區(qū)改造、重大項目建設(shè)等重點工作，剛性支出需求較多，財政收支平衡面臨前所未有的壓力。

（二）基層財政運行風(fēng)險較大

1月～9月，除濱海新區(qū)收入增長8.2%外，中心城區(qū)、環(huán)城四區(qū)、遠郊五區(qū)收入均是負增長，分別是-8.9%、-0.6%、-0.5%。分區(qū)看，有8個區(qū)收入下降，其中兩個區(qū)降幅超過20%。下降明顯的區(qū)縣是河北區(qū)（-24.9%）、薊州區(qū)（-24.5%）、和平區(qū)（-16.8%）、 南開區(qū)（-10.6%）、靜海區(qū)（-8.0%）、東麗區(qū)（-5.6%）。從稅收收入情況看，除濱海新區(qū)稅收收入增長9.7%外，中心城區(qū)、環(huán)城四區(qū)、遠郊五區(qū)收入均是負增長，分別是-10.6%、-1.4%、-6.3%。10個區(qū)稅收收入出現(xiàn)負增長，河北區(qū)（-22%）、南開區(qū)（-20.4%）降幅超過20%。 和平 （-18.1%）、東麗 （-13.3%）、寶坻（-12.1% ）、靜海（-10.8%）下降較明顯。從天津建立的“三?！憋L(fēng)險監(jiān)測情況看，部分區(qū)存在“吃飯財政”、庫款低于國家規(guī)定水平、暫付款規(guī)模較高、債務(wù)償還擠占“三?！敝С龅葐栴}，目前4個區(qū)屬于風(fēng)險預(yù)警區(qū)，8個區(qū)為風(fēng)險提示區(qū)。

（三）部分區(qū)稅收收入質(zhì)量有待提高

前三季度，天津稅收占比75.4%，低于全國平均水平（76.6%），比收入質(zhì)量最好的上海低11.1個百分點。從各區(qū)情況看，濱海新區(qū)稅收收入占比83.3%、中心城區(qū)81.7%，高于全市平均水平。環(huán)城四區(qū)（71.9%）、遠郊五區(qū)（64%）低于全市平均水平。稅收占比低于平均水平的區(qū)有寶坻 （45.3%）、薊州區(qū)（59.4%）、紅 橋 區(qū) （65.5%）、西青區(qū) （65.8%）、武清區(qū)（67.1%）等六個區(qū)。非稅收入占比高，加劇了未來財政收入可持續(xù)增長的壓力。由于非稅收入中的相當(dāng)部分具有一次性特征，不能與經(jīng)常性的稅收收入相提并論，這意味著即使短期內(nèi)財政壓力可以承受，中長期財政壓力必須有更加可靠的財源來支持。稅收收入質(zhì)量高的是河西區(qū) （89.2%）、河?xùn)|區(qū)（83.7%）、 濱海新區(qū)（83.3%）、和平區(qū)（82.4%），四個區(qū)稅收占比均在80%以上。

三、2019年第四季度及2020年財政發(fā)展環(huán)境分析與預(yù)測

2019年以來，在外部風(fēng)險挑戰(zhàn)明顯增多和內(nèi)部經(jīng)濟下行壓力加大的背景下，通過深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革增加有效供給，通過國企混改減少政府干預(yù)，通過減稅降費刺激生產(chǎn)，新舊動能加速轉(zhuǎn)換，強化逆周期調(diào)節(jié)，國內(nèi)經(jīng)濟總體保持平穩(wěn)運行，主要宏觀經(jīng)濟指標處于合理空間。展望第四季度，在政策效應(yīng)、基數(shù)效應(yīng)等因素影響下，預(yù)計經(jīng)濟下行壓力將有所緩釋。宏觀經(jīng)濟政策作出預(yù)調(diào)微調(diào)，財政政策重在落實落細減稅降費，更加重視補短板和信息網(wǎng)絡(luò)等新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，專項建設(shè)債券可用于基建項目資本金，提前下達2020年專項債部分新增額度。同時，第13輪中美貿(mào)易磋商取得第一階段實質(zhì)性成果。因此，四季度我國經(jīng)濟逐步趨穩(wěn)，隨著大規(guī)模減稅降費政策效應(yīng)的顯現(xiàn)，以及一系列支持基礎(chǔ)設(shè)施投資和制造業(yè)企業(yè)信息化、數(shù)字化、智能化、綠色化改造升級政策的逐步落地，新動能壯大發(fā)展和固定資產(chǎn)投資增速企穩(wěn)，預(yù)計天津經(jīng)濟運行平穩(wěn)向好。

（一）新動能壯大發(fā)展

預(yù)計四季度天津經(jīng)濟下行壓力將有所緩釋，工業(yè)新動能支撐作用逐步顯現(xiàn)。前三季度，濱海新區(qū)規(guī)模以上工業(yè)中，生物醫(yī)藥、新能源、資源環(huán)境及環(huán)保、航空航天等工業(yè)新興產(chǎn)業(yè)完成產(chǎn)值同比增長10.7%，比2018年提高1.1個百分點，占全區(qū)工業(yè)產(chǎn)值比重為10.1%，比2018年提高1.7個百分點。石油化工、冶金、輕紡等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)完成產(chǎn)值同比下降2.9%，比2018年回落16.9個百分點，占全區(qū)工業(yè)產(chǎn)值比重為38.4%，比2018年下降2.8個百分點。固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長。前三季度，濱海新區(qū)固定資產(chǎn)投資同比增長10.4%。其中，工業(yè)投資增長38.4%，保持2019年以來20%以上的高速增長，增速高于上半年7.3個百分點，拉動全區(qū)投資增長11.3個百分點。其他領(lǐng)域中，衛(wèi)生和社會投資同比增長2.3倍，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)投資同比增長79.9%，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)同比增長42.2%，教育投資同比增長13.3%，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)增長8.7%。

（二）短期內(nèi)財政收入增長面臨嚴峻的挑戰(zhàn)

大規(guī)模減稅降費，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略抉擇，體現(xiàn)了積極財政政策加力提效的要求，不僅可以大大激活市場活力，而且在國內(nèi)外異常復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中，可以更好地促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。2019年可望超過2萬億元的減稅降費規(guī)模，天津預(yù)計有730億元的減稅降費，預(yù)計稅收減收500億元，未來實施更大規(guī)模減稅降費是應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟下行壓力的關(guān)鍵之舉，而大規(guī)模減稅降費意味著短期內(nèi)財政收入增長可能面臨嚴峻地挑戰(zhàn)。

（三）省以下財政管理體制將進一步理順

調(diào)整中央與地方收入劃分改革是落實減稅降費政策的重要保障。為進一步理順中央與地方財政分配關(guān)系，支持地方政府落實減稅降費政策、緩解財政運行困難，2019年9月26日，國務(wù)院印發(fā)了關(guān)于 《實施更大規(guī)模減稅降費后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進方案的通知》，從增值稅分享比例、增值稅留抵退稅分擔(dān)機制、消費稅征收環(huán)節(jié)等三個方面明確了中央與地方收入劃分改革，為減稅降費政策落實提供了重要保障，又為更加規(guī)范的中央和地方財政關(guān)系的構(gòu)建邁出了一大步。《方案》既是深化財稅改革體制總體部署改革的具體體現(xiàn)，也是“建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央與地方財政關(guān)系”的重大突破。將有利于建立更加均衡合理的分擔(dān)機制，穩(wěn)步推進健全地方稅體系改革，培育壯大地方稅稅源，增強地方應(yīng)對更大規(guī)模減稅降費的能力。從而進一步理順省以下各級政府間收入劃分關(guān)系，均衡省以下地區(qū)間財力，促進基本公共服務(wù)均等化。

四、2020年天津財政改革與發(fā)展的政策建議

經(jīng)濟進入新常態(tài)，財政發(fā)展也進入新常態(tài)，在大規(guī)模減稅降費背景下，財政收支矛盾將日益突出。2020年，深入落實黨的十九屆四中全會精神，緊密結(jié)合推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，深入實施京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，深化國有企業(yè)混改，綠色生態(tài)屏障建設(shè)、濕地修復(fù)保護、渤海綜合治理攻堅戰(zhàn)。堅持和完善統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的民生保障制度，財政支出剛性需求較多，財政收支平衡面臨前所未有的壓力。需要進一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，防范地方債務(wù)風(fēng)險、推動現(xiàn)代制造業(yè)和服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）硬化預(yù)算執(zhí)行約束

加快建立零基預(yù)算長效管理機制，嚴格控制和壓縮基本支出，嚴格控制預(yù)算追加事項，切實增強預(yù)算嚴肅性和約束力。堅持盡力而為、量力而行，壓減非剛性、非重點項目支出，嚴控“三公”經(jīng)費，降低公務(wù)出行標準，立足于保基本、?；鶎迂斄Γㄟ^節(jié)支提效改善財政收支平衡狀況。全面實施預(yù)算績效管理，投資評審全覆蓋，從源頭上控制支出，硬化預(yù)算約束。

（二）加大對困難地區(qū)財政保障力度

經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，也帶來財政收入的新常態(tài)，減稅降費短期內(nèi)給財政收入增長帶來壓力，保民生、促發(fā)展的資金需求仍在擴大。因此，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金的使用績效顯得尤為重要。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重點支持5G、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及民生、創(chuàng)新、綠色發(fā)展等薄弱領(lǐng)域和重點環(huán)節(jié)補短板建設(shè)。同時強化基層財政運行風(fēng)險監(jiān)控，實施風(fēng)險結(jié)果定期推送。強化庫款資金統(tǒng)籌調(diào)度，健全市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度，推進資金向基層財力困難區(qū)傾斜，確保區(qū)級“三?！辈怀霈F(xiàn)問題，切實兜牢“三?！钡拙€。

（三）防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險

在經(jīng)濟動能轉(zhuǎn)換中，存在一些財政金融風(fēng)險，如地方政府性債務(wù)、PPP和政府購買服務(wù)中的隱性債務(wù)風(fēng)險等，這些將影響未來經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，加強地方債的管理，全面梳理存量債務(wù)和償債來源，分級落實償債責(zé)任，嚴防責(zé)任轉(zhuǎn)嫁和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。妥善處置到期債務(wù)，統(tǒng)籌運用調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、債務(wù)重組、債券置換等方式，緩解集中償債的壓力。完善風(fēng)險預(yù)警體系和應(yīng)急處置機制，加強信息披露，做好風(fēng)險的前瞻性防范，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性和系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。

（四）著眼建立現(xiàn)代財政治理體系

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。黨的十九大報告提出，“加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標準科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。在推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化過程中，推動現(xiàn)代財政治理體系建設(shè)。加快省以下財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，合理劃分市與區(qū)之間財政事權(quán)和支出責(zé)任。加大一般性轉(zhuǎn)移支付，尤其是均衡性轉(zhuǎn)移支付力度，增加對收支嚴重困難區(qū)的轉(zhuǎn)移支付額度，增強基層政府“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”的能力。

（五）深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

“堅持和完善社會主義基本經(jīng)濟制度，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”，這是黨的十九屆四中全會圍繞經(jīng)濟工作作出的戰(zhàn)略部署。實體經(jīng)濟是經(jīng)濟發(fā)展的根基，隨著“一基地三區(qū)”的建設(shè)，在未來一段時間內(nèi)，天津制造業(yè)的發(fā)展仍是推動經(jīng)濟實力增強的主要力量。因此加大對制造業(yè)研發(fā)投入力度，積極支持關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)和自主產(chǎn)品迭代，重點支持企業(yè)向智能、綠色、服務(wù)、高端方向轉(zhuǎn)型升級和改造。加快建設(shè)先進制造業(yè)集群，增強產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效應(yīng)。深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，強化創(chuàng)新驅(qū)動，提升經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。