余淼

【摘 ?要】企業(yè)的應(yīng)收賬款問題對企業(yè)而言極為重要，特別是應(yīng)收賬款將影響企業(yè)的資金鏈條健康程度，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有深遠(yuǎn)影響。因此，企業(yè)應(yīng)該從應(yīng)收賬款及信用政策的科學(xué)性角度出發(fā)，完善企業(yè)的信用評估體系，同時(shí)，增強(qiáng)企業(yè)人員的信用管控意識(shí)，從而避免應(yīng)收賬款產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的核心競爭力。

【Abstract】The problem of accounts receivable of enterprise is very important to the enterprise， especially accounts receivable will affect the health level of the capital chain of enterprise and have a far-reaching impact on the sustainable development of enterprise. Therefore， enterprise should improve its credit evaluation system from the scientific perspective of accounts receivable and credit policy， and at the same time， enhance the awareness of credit management and control of enterprise personnel， so as to avoid the occurrence of accounts receivable risks and ensure the core competitiveness of enterprise.

【關(guān)鍵詞】企業(yè);應(yīng)收賬款;信用政策

【Keywords】enterprise; accounts receivable; credit policy

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2020）10-0122-02

1 引言

由于我國的信用體系還在逐步完善，在企業(yè)運(yùn)行過程中妥善處理應(yīng)收賬款問題，對企業(yè)發(fā)展有非常大的影響。如何進(jìn)一步系統(tǒng)整合企業(yè)應(yīng)收賬款問題，并且完善各種信用政策，對企業(yè)而言是提高應(yīng)收賬款以及信用回收等方面效率的有效方法，同時(shí)，也是資金鏈條穩(wěn)定安全的重要保障。

2 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵性

企業(yè)應(yīng)收賬款問題的管理對企業(yè)的核心競爭力有重要的影響，對企業(yè)而言，應(yīng)收賬款管理的科學(xué)性，將影響企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模以及資金運(yùn)行規(guī)模，對企業(yè)的長期發(fā)展有重要的幫助作用。應(yīng)收賬款的科學(xué)管理還將有助于企業(yè)避免壞賬的產(chǎn)生，盡可能實(shí)現(xiàn)信用化管理，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展而言，應(yīng)收賬款是其資金鏈條健康有序運(yùn)行的重要基石。

應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)而言可以保持資金的流動(dòng)性，也就是在運(yùn)營的過程中，資金不會(huì)因?yàn)閼?yīng)收賬款的信用問題而導(dǎo)致斷裂，對企業(yè)的競爭力特別是在市場的拓展過程中有重要的影響。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中不可能不存在賒銷情況，但是如果在賒銷的過程中，沒有及時(shí)回收應(yīng)收賬款的資金，那么企業(yè)必須采取貸款等措施來獲取持續(xù)運(yùn)營資金，這對于企業(yè)而言無疑增加了成本的投入。所以只有管理好應(yīng)收賬款，才會(huì)避免過度借貸而導(dǎo)致企業(yè)資金壓力過重。

此外，對于應(yīng)收賬款的管理，有助于企業(yè)在運(yùn)營的過程中及時(shí)地回收各種資金，這也使信用等級不高的企業(yè)在賒銷過程中避免沒有及時(shí)支付足額貨款，從而導(dǎo)致壞賬的情況產(chǎn)生。因?yàn)閼?yīng)收賬款其實(shí)就是其他企業(yè)所積欠的資金再回收，但是壞賬的產(chǎn)生對于運(yùn)行規(guī)模比較大的企業(yè)而言不可避免，只有及時(shí)回收應(yīng)收賬款，才能保障壞賬率不會(huì)過高，從而保證企業(yè)的運(yùn)營資金充足。在科學(xué)管理應(yīng)收賬款的過程中，企業(yè)降低壞賬的損失以及因壞賬所產(chǎn)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，是及時(shí)收回應(yīng)收賬款的主要目標(biāo)，對企業(yè)而言及時(shí)回收應(yīng)收賬款，避免壞賬的發(fā)生，是財(cái)務(wù)管理過程中必須做到的重點(diǎn)。

當(dāng)然，應(yīng)收賬款及時(shí)回籠，能夠?qū)τ谄髽I(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況及時(shí)通過財(cái)務(wù)方式進(jìn)行反饋。應(yīng)收賬款是屬于一種流動(dòng)性債權(quán)，這一點(diǎn)與企業(yè)的償債能力密切相關(guān)，企業(yè)有足夠的應(yīng)收賬款，并且及時(shí)回收之后，企業(yè)對于自身所承擔(dān)的債務(wù)也能夠及時(shí)償還。由此可見，企業(yè)及時(shí)回收各種應(yīng)收賬款之后，也能夠提高其財(cái)務(wù)管理能力，這也是企業(yè)要增強(qiáng)應(yīng)收賬款回收能力以及優(yōu)化信用政策的重點(diǎn)所在。

3 企業(yè)應(yīng)收賬款及信用政策存在的問題

企業(yè)在應(yīng)收賬款方面，其所涉及的問題受到多種因素影響，包括企業(yè)是否擁有自身的加工廠，或者存在對外代理出口等現(xiàn)象等，這都會(huì)影響應(yīng)收賬款的整體布局，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也會(huì)帶來不同的考驗(yàn)。企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)收賬款的規(guī)模隨之增加也是無法避免的，但是如何科學(xué)地管理好應(yīng)收賬款，則是考驗(yàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理以及信用政策等方面的能力。目前，中國企業(yè)在應(yīng)收賬款以及信用政策方面所存在的問題主要包括以下方面：

首先，企業(yè)的信用評審方式相對單一，缺乏科學(xué)性。很多企業(yè)在評估合作企業(yè)的信用狀況時(shí)，主要還是采取比較單一的方式進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)而言如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，特別是對于客戶的信用情況進(jìn)行評估，目前，主要還是通過審核客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表。由于一些合作企業(yè)并不是屬于上市企業(yè)，其所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表也不一定屬于經(jīng)過獨(dú)立第三方審核的財(cái)務(wù)報(bào)表，在信用評估上面缺乏多元性。企業(yè)主要是通過對利潤表或資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)綜合分析之后，對客戶的信用等級進(jìn)行系統(tǒng)性評估，對其對應(yīng)的利潤情況以及負(fù)債情況等進(jìn)行對比，最終對其信用情況進(jìn)行評估，如果評價(jià)的方式單一，則可能無法得出科學(xué)的信用評價(jià)。

其次，針對合作客戶所簽訂的各種銷售合約，沒有根據(jù)應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的政策進(jìn)行優(yōu)化。目前，在國內(nèi)的一些企業(yè)中，一些業(yè)務(wù)部門為了獲得更多的訂單，在銷售的過程中可能會(huì)存在對不平等條款進(jìn)行默許，或者對合作的對象審核不夠全面等現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的普遍存在影響了企業(yè)對于應(yīng)收賬款的可預(yù)期性風(fēng)險(xiǎn)把控，在信用的管控上，如果沒有加強(qiáng)在銷售合約方面的約束，就很可能影響應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的科學(xué)性。如果沒有充分了解客戶條約情況，在供應(yīng)商的層面上做出過多的讓步，很可能導(dǎo)致大量的資金被占用，應(yīng)收賬款數(shù)量增加，回收過程中難度也隨之增加。

最后，目前中國很多企業(yè)雖然設(shè)置了信用管理部門，但是在管理的過程中沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)的管理，缺乏信用政策的理念。在具體的管理過程中，一些負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款或者信用管理的工作人員，沒有對相關(guān)的工作進(jìn)行具體落實(shí)，雖然信用管理人員對于客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤，但是沒有對應(yīng)收賬款深層次原因或征收問題所出現(xiàn)的情況進(jìn)行分析。這種流于表面的應(yīng)收賬款和信用政策管理問題，往往忽視了在企業(yè)賒銷行為背后所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對企業(yè)提高應(yīng)收賬款管理水平而言是不利的。

4 優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款及信用政策的策略

首先，企業(yè)要提高應(yīng)收賬款以及信用政策的科學(xué)性，要積極與征信機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。由于征信機(jī)構(gòu)掌握了各種相關(guān)的信息，通過各種信用機(jī)構(gòu)的綜合分析，對合作客戶可能出現(xiàn)的應(yīng)收賬款問題進(jìn)行全面的分析等，能夠優(yōu)化各種評估指標(biāo)，進(jìn)一步提升企業(yè)對合作客戶篩選的科學(xué)性。因?yàn)樵谛庞梅治龇矫妫鶕?jù)不同的合作行業(yè)特點(diǎn)，可以制定有差異性的信用評分表，與企業(yè)負(fù)責(zé)預(yù)算的主管對這些客戶進(jìn)行篩選，從而把相關(guān)的資金投入信用相對較好的客戶。

其次，企業(yè)應(yīng)該對銷售合約存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，由專業(yè)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行談判，對合約進(jìn)行科學(xué)的審核，這樣能夠避免業(yè)務(wù)主管在簽約方面濫用權(quán)限，對可能存在的一些業(yè)務(wù)問題進(jìn)行解決。應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)往往在合約的簽訂過程中就可能產(chǎn)生，因此，對合約進(jìn)行合理的控制，尤其是由高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行合約談判，嚴(yán)格審核合約中的條款，避免企業(yè)在簽訂合約之后陷入被動(dòng)。在這一方面要充分提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是密切依靠各種稅務(wù)部門和信用管控部門的合作，對客戶所提供的銷售合約狀況進(jìn)行評估，對客戶不合理的要求進(jìn)行談判，從而降低應(yīng)收賬款在產(chǎn)生之后的回收壓力。此外，各個(gè)部門還要與信用管理部門密切聯(lián)系，要與各個(gè)生產(chǎn)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行合作，從企業(yè)的全局性角度考慮合約的制定問題，充分剖析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，但是也要對業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌和把握，在全面分析各類信息的基礎(chǔ)上，盡可能提高應(yīng)收賬款以及信用政策的科學(xué)性。

最后，企業(yè)應(yīng)該樹立起科學(xué)的應(yīng)收賬款和信用政策理念。企業(yè)在管理的過程中，可以通過充分培訓(xùn)，提高工作人員的應(yīng)收賬款和信用理念，特別是各個(gè)部門主管負(fù)責(zé)人要重視信用風(fēng)險(xiǎn)問題，避免信用風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的各種危機(jī)。企業(yè)在信用管理的過程中，要根據(jù)實(shí)際情況開設(shè)培訓(xùn)課程，涉及銷售和各種業(yè)務(wù)談判的部門都要接受信用培訓(xùn)，提升應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)的理念。除此之外，企業(yè)應(yīng)該形成與應(yīng)收賬款和信用政策相關(guān)配套的制度和體系，如通過完善的核銷壞賬體系，對壞賬的審批和管理提出更高的要求，通過核銷的金額設(shè)置不同的審批層級。

5 結(jié)語

在企業(yè)的應(yīng)收賬款和信用政策方面，要提高企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力，只有在日常的生產(chǎn)與銷售過程中，對賒銷行為進(jìn)行嚴(yán)格控制，同時(shí)，嚴(yán)格審核各種財(cái)務(wù)報(bào)表和客戶的合作信用等，才能夠保障各項(xiàng)政策有效落實(shí)，精確控制好應(yīng)收賬款的規(guī)模，從而避免壞賬的產(chǎn)生，優(yōu)化企業(yè)的信用管理，保障企業(yè)資金鏈條不會(huì)斷裂，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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