王婷

摘 要：通常投資企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)需要投入大量資金，在目前的企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理過(guò)程中，在項(xiàng)目資金的使用方面代建的企業(yè)需要向投資企業(yè)申請(qǐng)項(xiàng)目資金，投資企業(yè)經(jīng)過(guò)審批之后才能將資金撥付給代建企業(yè)，在收到資金后代建企業(yè)再根據(jù)項(xiàng)目需要分配資金。這樣一來(lái)就可能造成大量資金的沉淀，資金使用效率降低;或者會(huì)出現(xiàn)有沒(méi)有按申請(qǐng)審批的計(jì)劃使用，造成資金使用名不符實(shí)等現(xiàn)象。因此，本文提出科學(xué)合理進(jìn)行項(xiàng)目資金管理，利用財(cái)務(wù)公司的結(jié)算系統(tǒng)的幫助，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資項(xiàng)目的資金合理管控。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司;結(jié)算系統(tǒng);投資項(xiàng)目;資金管控

在投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，項(xiàng)目資金管理存在著許多的不足，需要代建企業(yè)、投資企業(yè)、財(cái)務(wù)公司的共同努力，完善相應(yīng)的投資項(xiàng)目資金管理制度，建立專(zhuān)門(mén)的基本項(xiàng)目投資結(jié)算專(zhuān)戶(hù)和基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)，進(jìn)行投資企業(yè)項(xiàng)目資金核算，實(shí)現(xiàn)資金管理工作的規(guī)范化。

一、傳統(tǒng)的企業(yè)投資項(xiàng)目資金管控

目前的企業(yè)項(xiàng)目投資資金管理流程如下：項(xiàng)目的代建企業(yè)用款需要定期向投資企業(yè)申請(qǐng)，申請(qǐng)之后需要等待投資企業(yè)審批，才能確定項(xiàng)目建設(shè)資金可以使用的資金額度，然后投資企業(yè)才會(huì)把資金轉(zhuǎn)給代建企業(yè);代建企業(yè)根據(jù)具體項(xiàng)目付款申請(qǐng)支付款項(xiàng);在項(xiàng)目建設(shè)期間代建企業(yè)每期進(jìn)行結(jié)息后，需要把各投資項(xiàng)目留存資金產(chǎn)生的存款利息，逐個(gè)返還到投資企業(yè)的資金賬戶(hù)中。

目前企業(yè)項(xiàng)目資金管理流程存在的問(wèn)題：

首先由于項(xiàng)目資金在使用時(shí)需要進(jìn)行申請(qǐng)和審批，資金的撥付與實(shí)際使用就會(huì)產(chǎn)生一些差額，甚至可能出現(xiàn)資金閑置的情況，造成資金沉淀在代建企業(yè)的賬戶(hù)中，大大降低項(xiàng)目投資資金的使用效率，也給項(xiàng)目投資企業(yè)造成了很大的資金壓力;有時(shí)也可能會(huì)有資金緊張的情況，遇到較急的突發(fā)大額用資情況，申請(qǐng)審批來(lái)不及時(shí)，就可能會(huì)先找一些放款速度快，資金成本相對(duì)較高的資金先支付，等走完流程再用投資企業(yè)資金歸還，這樣就加大了項(xiàng)目的成本及風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在企業(yè)投資中往往是幾個(gè)工程項(xiàng)目同時(shí)施工建設(shè)，就會(huì)共同使用一個(gè)資金賬戶(hù)，有的代建企業(yè)甚至沒(méi)有把自有資金與項(xiàng)目投資款分開(kāi)，共用一個(gè)資金賬戶(hù)，在資金管理上沒(méi)有明確的劃分，對(duì)于投資項(xiàng)目的資金管理無(wú)法做到面面俱到，對(duì)于資金利息，往往需要財(cái)務(wù)工作人員逐筆計(jì)算后按項(xiàng)目分別歸還。更有甚者，可能不按資金申請(qǐng)審批的用途使用資金，而是哪家供應(yīng)商催款急就付哪家款，甚至是支付項(xiàng)目以外的款項(xiàng)。這樣不僅增加了公司項(xiàng)目投資的管理難度，也增加了資金有效回收的難度，可見(jiàn)傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目資金管控模式還需要不斷完善。

二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)下投資項(xiàng)目資金管控模式

財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)對(duì)于投資企業(yè)的資金管控有著很大的幫助，首先財(cái)務(wù)公司需要搭建專(zhuān)業(yè)的資金結(jié)算系統(tǒng)平臺(tái)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管理投資企業(yè)項(xiàng)目資金的管理目標(biāo)，合理利用“基本項(xiàng)目投資結(jié)算專(zhuān)戶(hù)”與代建企業(yè)的“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”進(jìn)行資金的管理，精簡(jiǎn)投資項(xiàng)目銀行賬戶(hù)，避免出現(xiàn)過(guò)多的銀行賬戶(hù)，將分散的投資項(xiàng)目資金，聚集在新開(kāi)設(shè)的資金結(jié)算專(zhuān)戶(hù)中，統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)度劃撥，減少項(xiàng)目資金浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部項(xiàng)目投資資金的高效管理、加快資金的流動(dòng)速度，實(shí)現(xiàn)投資資金統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的資金監(jiān)控，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)資金的作用，確保投資項(xiàng)目資金的實(shí)時(shí)調(diào)度。對(duì)財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)下的資金使用流程建議有以下幾點(diǎn)：首先財(cái)務(wù)公司、投資企業(yè)、代建企業(yè)達(dá)成一致意見(jiàn)，確立關(guān)于項(xiàng)目資金使用與監(jiān)管的細(xì)則，讓代建企業(yè)與投資企業(yè)分別在財(cái)務(wù)公司中開(kāi)立“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”與“基本項(xiàng)目投資結(jié)算專(zhuān)戶(hù)”，對(duì)于日常的款項(xiàng)收付均通過(guò)這兩個(gè)賬戶(hù)，代建企業(yè)可以提前制定好項(xiàng)目用款資金計(jì)劃，然后定期向投資企業(yè)進(jìn)行資金申請(qǐng)。投資企業(yè)在審批后，確定項(xiàng)目計(jì)劃金額，及時(shí)將資金劃入在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的“基本項(xiàng)目投資結(jié)算專(zhuān)戶(hù)中”。其次，代建企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，確定具體的項(xiàng)目支付的時(shí)間以及金額，在項(xiàng)目用款的計(jì)劃金額內(nèi)，通過(guò)“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”辦理項(xiàng)目款項(xiàng)的支付，并設(shè)置金額限制，超出部分必須提前預(yù)約財(cái)務(wù)公司。最后，財(cái)務(wù)公司可以提前制定關(guān)于項(xiàng)目用款額度的明細(xì)表，在代建企業(yè)的“預(yù)支賬戶(hù)”設(shè)置合理的預(yù)支額度，然后代建企業(yè)可以在額度內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目工程款項(xiàng)的支付。財(cái)務(wù)公司再對(duì)比代建企業(yè)的用款申請(qǐng)計(jì)劃和實(shí)際資金支付數(shù)，將投資企業(yè)的“項(xiàng)目投資結(jié)算賬戶(hù)”和代建企業(yè)的“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”進(jìn)行項(xiàng)目資金的清算，檢查項(xiàng)目預(yù)支的資金的額度，及時(shí)進(jìn)行核算，使代建公司的基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)余額為零。對(duì)于資金利息，由財(cái)務(wù)公司全權(quán)負(fù)責(zé)結(jié)息，并將“結(jié)算賬戶(hù)”內(nèi)的利息返還到投資企業(yè)的資金賬戶(hù)之中。

三、投資項(xiàng)目資金管控模式中的參與主體

財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)中投資項(xiàng)目資金管控參與主體主要有，第一，項(xiàng)目工程的代建企業(yè)。代建企業(yè)作為接受投資企業(yè)委托，負(fù)責(zé)管理投資項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)于資金實(shí)際只是屬于中轉(zhuǎn)方，只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的代收代付，沒(méi)有項(xiàng)目資金管理的職責(zé)。其主要還是在負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目工程的建設(shè)進(jìn)度，只需要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的需要，向投資企業(yè)申請(qǐng)資金，代建企業(yè)對(duì)于資金利息計(jì)算和返還無(wú)需參與，也不需考慮資金的管理和及時(shí)劃分的問(wèn)題，只需提前制定資金使用計(jì)劃并申請(qǐng)通過(guò)，即可根據(jù)需要使用項(xiàng)目資金。第二，投資企業(yè)。其作為投資項(xiàng)目的委托方，對(duì)于項(xiàng)目資金的管理控制負(fù)主要責(zé)任，資金的高效利用，可以極大降低投資企業(yè)的財(cái)務(wù)成本;所以對(duì)于項(xiàng)目資金的管理必須要重視，在財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)模式中，可以根據(jù)項(xiàng)目資金使用狀況，分次劃撥資金到結(jié)算賬戶(hù)，更精確地掌控項(xiàng)目資金的使用狀況，使項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，提高使用的效率，節(jié)省投資成本。并且結(jié)算賬戶(hù)的掌控權(quán)也在投資企業(yè)自己手中，項(xiàng)目資金相對(duì)安全。第三，財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司在該管理模式中，對(duì)于資金集中管理有著很大的促進(jìn)作用。在代建企業(yè)的計(jì)劃金額使用完后，可以及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和結(jié)算，由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行“基本項(xiàng)目投資結(jié)算專(zhuān)戶(hù)”和“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”的資金核算與管理，加速了項(xiàng)目投資資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，并且可以依據(jù)企業(yè)的相關(guān)要求對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)算進(jìn)行全面的實(shí)時(shí)控制與管理。

四、投資項(xiàng)目資金管控模式的實(shí)質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式下，投資項(xiàng)目資金管控模式其實(shí)是：代建企業(yè)預(yù)先開(kāi)立的“預(yù)支賬戶(hù)”具有資金的透支功能，先進(jìn)行項(xiàng)目款項(xiàng)支付，支付后財(cái)務(wù)公司再進(jìn)行資金清算;對(duì)于該賬戶(hù)透支額度，不能超過(guò)投資企業(yè)批準(zhǔn)的資金使用額度。代建企業(yè)、投資企業(yè)和財(cái)務(wù)公司通過(guò)簽訂的協(xié)議來(lái)確定項(xiàng)目投資金額的透支額度，保證其在投資企業(yè)的可控范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)公司對(duì)于“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”和“基本項(xiàng)目投資結(jié)算專(zhuān)戶(hù)”的清算工作必須天天都進(jìn)行，以確保預(yù)支賬戶(hù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證項(xiàng)目工程的正常用款，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資資金的有效管理。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司還存在資金清算結(jié)束后付款數(shù)據(jù)入賬問(wèn)題，增加了財(cái)務(wù)公司資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)從企業(yè)資金賬戶(hù)的設(shè)置分析，財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的“基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)”。雖然在賬戶(hù)中設(shè)置了項(xiàng)目交易額度，但對(duì)于像支票付款的核算情況無(wú)法及時(shí)掌握，造成實(shí)際賬戶(hù)的資金已支出，而內(nèi)部核算因?yàn)橘Y金計(jì)劃超額而無(wú)法清算。這種情況的出現(xiàn)，說(shuō)明賬戶(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)置還存在著缺陷，要想解決，必須是采用兩個(gè)賬戶(hù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)的模式，實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)資金的同步控制。

五、結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目投資企業(yè)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)，可以保證企業(yè)項(xiàng)目資金的高效使用，也更加有利于投資企業(yè)掌控代建企業(yè)項(xiàng)目資金用款的實(shí)際情況，能夠更好完善后續(xù)的資金使用計(jì)劃，節(jié)約投資企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。代建公司的基本項(xiàng)目零余額預(yù)支賬戶(hù)使用，有效加快工程項(xiàng)目的資金流轉(zhuǎn)速度，財(cái)務(wù)公司可以提前制定工程項(xiàng)目的用款計(jì)劃，充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的作用，減少了項(xiàng)目的閑置資金以及申請(qǐng)審批與支付脫節(jié)的問(wèn)題，提升了財(cái)務(wù)公司的資金管理水平，最終實(shí)現(xiàn)投資企業(yè)利益最大化的目標(biāo)。

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