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        用資產(chǎn)負(fù)債表來解讀企業(yè)四大財務(wù)活動

        2020-10-21 05:35:42黃紅豆
        現(xiàn)代營銷·理論 2020年8期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)財務(wù)管理活動

        黃紅豆

        摘要:財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理活動。其中企業(yè)的財務(wù)活動以企業(yè)的現(xiàn)金流為對象,以現(xiàn)金的收支為內(nèi)容。筆者結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)來對財務(wù)活動進(jìn)行解讀,能夠更好的認(rèn)識財務(wù)活動,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。

        關(guān)鍵詞:財務(wù)活動 資產(chǎn)負(fù)債表

        企業(yè)的四大財務(wù)活動包括籌資活動、投資互動、經(jīng)營活動和分配活動。在資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上去理解財務(wù)活動,能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo),即實現(xiàn)企業(yè)價值最大化;用四大財務(wù)活動去解讀資產(chǎn)負(fù)債表,也有助于更好的理解會計工作的目標(biāo),即受托責(zé)任和決策有用。

        資產(chǎn)負(fù)債表本身就是描述企業(yè)財務(wù)狀況的報表,它分為左右兩大部分。右邊權(quán)益,左邊資產(chǎn);權(quán)益由負(fù)債、所有者權(quán)益兩部分構(gòu)成,描述企業(yè)的資金來源;資產(chǎn)描述企業(yè)的資金去向。因為資金去向=資金來源,所以才會有我們會計里面的基本等式:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。所以資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)的財務(wù)活動有著密不可分的關(guān)系,我們可以利用資產(chǎn)負(fù)債表對財務(wù)活動進(jìn)行解讀。

        資產(chǎn)負(fù)債表右邊包括負(fù)債和所有者權(quán)益兩部分,其中負(fù)債分為了流動負(fù)債和非流動負(fù)債。筆者認(rèn)為財務(wù)管理中的籌資活動主要指的是形成非流動負(fù)債和所有者權(quán)益的部分,即長期資本部分。企業(yè)的長期資本主要解釋了企業(yè)的資金是從哪里來的,需要我們注意選擇什么籌資方式可以降低成本,長期資本中非流動負(fù)債和所有者權(quán)益的占比應(yīng)該達(dá)到多少有利于提升企業(yè)的整體價值等。

        左邊長期資產(chǎn)的部分形成了財務(wù)管理的投資活動,解釋了資金花在哪些地方,需要注意我們將錢花在哪些地方能夠獲得更高的報酬。在這個部門,我們經(jīng)常把財務(wù)管理的投資活動叫做資本預(yù)算。其實資本預(yù)算主要是企業(yè)規(guī)劃用于固定資產(chǎn)的資本支出。因為對于企業(yè)而言,固定資產(chǎn)的投資一般具有投入大,時間長的特點(diǎn),也就意味著具有較高的風(fēng)險,如果一旦投資失敗會嚴(yán)重影響到企業(yè)的現(xiàn)金流。

        左右兩邊剩下流動資產(chǎn)和流動負(fù)債,形成財務(wù)管理的經(jīng)營活動,即反映企業(yè)資金的流動狀況。所以我們一般把企業(yè)的經(jīng)營活動分為兩個部分:一部分是如何確定短期資產(chǎn)的最佳持有量的問題,一部分是如何籌集到短期資金的問題,正是這兩個問題構(gòu)成了企業(yè)的短期財務(wù)活動。如果流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債,說明企業(yè)經(jīng)營活動具有充足的償債能力。商業(yè)銀行的許多貸款協(xié)議都有對企業(yè)的凈營運(yùn)資本的相關(guān)要求。我們可以通過企業(yè)的短期的財務(wù)活動了解企業(yè)短期資產(chǎn)的流動性、短期資產(chǎn)的變現(xiàn)能力以及短期償債能力。

        企業(yè)財務(wù)活動的最后一個是利潤分配,企業(yè)需要對其所實現(xiàn)的經(jīng)營成果進(jìn)行分割和配發(fā)以滿足相關(guān)權(quán)益人的要求,也是滿足企業(yè)自己的要求。企業(yè)分配的基礎(chǔ)是凈利潤,分配之后剩下的作為留存收益回到資產(chǎn)負(fù)債表,是企業(yè)內(nèi)部籌資的主要來源。所以股利的問題,利潤分配的問題,其實質(zhì)也是一種籌資。

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