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        企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及防范

        2020-10-21 04:53:08化宇
        財經(jīng)界·上旬刊 2020年9期
        關(guān)鍵詞:投融資賬款企業(yè)財務(wù)

        化宇

        關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險? 風(fēng)險防范? 企業(yè)風(fēng)險

        一、企業(yè)常見財務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險管理存在主要問題

        (一)企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險

        財務(wù)管理的成果主要涵蓋收益、償債、運營以及獲利等數(shù)據(jù)結(jié)果。通常情況下財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生將會導(dǎo)致相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的惡劣,財務(wù)運營管理苦難。盡管企業(yè)并不希望財務(wù)成果的惡劣化,但是在經(jīng)營過程中往往因為追求短期經(jīng)濟目標(biāo),忽略財務(wù)風(fēng)險的管理,對財務(wù)風(fēng)險視之不見。企業(yè)管理層以及財務(wù)管理負責(zé)人只有在財務(wù)風(fēng)險形成的環(huán)節(jié)就對其進行識別歸類管理,才能夠盡可能的降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后給企業(yè)造成的后果。

        企業(yè)經(jīng)營過程中常見的財務(wù)風(fēng)險類型主要由以下幾種構(gòu)成:投融資風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、利率匯率波動風(fēng)險、流動性風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等。上述財務(wù)風(fēng)險類型貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理各個流程當(dāng)中。不同的財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)所帶來的損失各不相同,因此需要企業(yè)有針對性的量身打造相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范策略才能夠降低其發(fā)生幾率。

        (二)財務(wù)風(fēng)險管理存在主要問題

        1、復(fù)雜化、多樣化財務(wù)風(fēng)險增加管理難度

        企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的多樣化使得企業(yè)處于多個行業(yè)當(dāng)中,因此必定會面臨復(fù)雜化、多樣化的財務(wù)風(fēng)險類型。而且多數(shù)企業(yè)會運用金融工具來增強自身實力,所以金融市場當(dāng)中的風(fēng)險也成為企業(yè)財務(wù)管理中所面對的。復(fù)雜化、多樣化的財務(wù)風(fēng)險必然給企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理造成極大挑戰(zhàn)。

        2、財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱

        企業(yè)管理者最終追求的就是經(jīng)濟利潤的最大化,因此在短期中往往會忽略財務(wù)風(fēng)險管理及防范工作的落實。粗放的財務(wù)風(fēng)險管理模式為企業(yè)未來發(fā)展埋下隱患。主要原因就是管理層在市場尋求機遇時,對于財務(wù)風(fēng)險因素考量較少,盲目的進行投入,并沒有對財務(wù)風(fēng)險進行調(diào)研。反而是運用高風(fēng)險的金融杠桿工具來撬動市場,而且過度舉債就會給企業(yè)帶來償債風(fēng)險。一旦風(fēng)險發(fā)生就會直接給企業(yè)經(jīng)營管理形成致命打擊。

        3、財務(wù)風(fēng)險防范缺乏有效體系

        由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險理念的欠缺,對財務(wù)風(fēng)險管理體系的建立十分不利。所以企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理往往面臨缺乏有效體系的尷尬局面。尤其是欠缺有效的風(fēng)險控制和預(yù)警體系,無法針對財務(wù)風(fēng)險進行歸類識別,也就無法進行分析預(yù)測,不能夠為企業(yè)制定及時有效的防范策略。

        4、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制執(zhí)行力度欠缺

        某些企業(yè)盡管制定出財務(wù)風(fēng)險控制策略,但是在具體執(zhí)行上并不能夠發(fā)揮出作用。主要是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險工作機制不健全,僅僅是簡單的非硬性的工作要求無法對企業(yè)全體職工起到督促作用。執(zhí)行力度不強導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制策略成為擺設(shè),甚至無法得到職工的積極配合,將會使得財務(wù)風(fēng)險管理效果大打折扣。因此企業(yè)提升財務(wù)風(fēng)險控制策略的執(zhí)行力是尤為關(guān)鍵的,不然就算財務(wù)風(fēng)險管理體系完善也無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

        二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及防范控制策略

        (一)資金管理環(huán)節(jié)風(fēng)險管理及防范

        企業(yè)運營與發(fā)展都離不開資金的支持,因此資金風(fēng)險也是財務(wù)風(fēng)險管理及防范的首要對象。由于企業(yè)資金關(guān)系到經(jīng)營管理的各個流程,各項風(fēng)險問題影響深遠,需要企業(yè)結(jié)合財務(wù)管理中資金運營的實際狀況制定資金風(fēng)險管理及防范策略。

        1、資金利率、匯率波動風(fēng)險

        資金利率與匯率的波動風(fēng)險主要是資金價值的波動變化會給企業(yè)經(jīng)營管理帶來不確定性,其中受影響較大的就是外貿(mào)型企業(yè)。近些年全球經(jīng)濟的低迷以及國際環(huán)境的波云詭譎,給利率、匯率帶來極大的不確定性。而且國內(nèi)利率改革的加深,也將會受到國際市場的影響。而且企業(yè)對于資金利率、匯率波動性風(fēng)險的管理防范就需要強化對于經(jīng)濟金融宏觀態(tài)勢以及利率匯率的實際走勢加以研究剖析,并且這對不同的波動方向制定出相應(yīng)的防范策略。例如利率方面則需要促進融資結(jié)構(gòu)的科學(xué)化,控制負債率,確保可以按時的償還貸款;適當(dāng)鎖定部分低利率借款,降低融資成本支出。匯率方面需要進行識別與評估,運用多種管理方法將相應(yīng)風(fēng)險進行控制與分散。比如在進行合同簽約時,選擇結(jié)算有利的合同貨幣進行簽約;或者簽訂加列貨幣等。通過一系列的方式來自然分散匯率變化給企業(yè)造成的不確定性影響。

        2、應(yīng)收賬款風(fēng)險

        應(yīng)收賬款風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)資金回籠以及存貨占用的實際情況,對于企業(yè)現(xiàn)金流強弱具有重要影響。企業(yè)在搶占市場過程中,賒銷是比較常用的方式。但是盲目賒銷,加上對企業(yè)資信欠缺管理,將會給應(yīng)收賬款埋下極大的隱患,極易造成應(yīng)收賬款失控、壞賬大量產(chǎn)生。所以企業(yè)在對應(yīng)收賬款風(fēng)險進行管理時需要從企業(yè)客戶資信角度出發(fā),構(gòu)建客戶資信檔案,根據(jù)不同的資金級別授予不同的賒銷額度;并且加強對應(yīng)收賬款的管理,定期對應(yīng)收賬款進行追賬;必要性可以通過法律武器來應(yīng)對應(yīng)收賬款所造成的損失。

        3、強化現(xiàn)金流預(yù)算編制

        資金管理過程中,現(xiàn)金流對于支撐企業(yè)日常經(jīng)營具有重要意義。因此在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險方面需要重視現(xiàn)金流量的管理;而現(xiàn)金流預(yù)算編制就是應(yīng)對現(xiàn)金流風(fēng)險的最佳手段。以此來落實資金規(guī)劃、控制預(yù)測,強化對于現(xiàn)金流的監(jiān)管,提升企業(yè)現(xiàn)金流管理效率,更好的為企業(yè)提供日常經(jīng)營管理資金保障。

        (二)投融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理及防范

        1、增強領(lǐng)導(dǎo)者投融資風(fēng)險意識

        企業(yè)規(guī)模擴張后,投融資是其財務(wù)管理中常見的財務(wù)工作。因此要想防范企業(yè)投融資風(fēng)險,就需要提升投融資風(fēng)險意識,無論領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險偏好情況。從而盡可能的降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者主觀因素對于投融資的影響。而且在進行投融資決策前,需要對投融資項目進行可行性論證,將其中潛在的風(fēng)險進行深度識別,結(jié)合企業(yè)實際情況做出合適企業(yè)發(fā)展的投融資決策。

        2、投融資決策審批的優(yōu)化

        投融資項目的可行性研究必定離不開投融資決策審批環(huán)節(jié),只有投融資決策審批通過后才能夠執(zhí)行投融資工作。因此企業(yè)在進行投融資決策審批時,一定要秉持先論證,再決策的原則。尤其是針對影響企業(yè)未來發(fā)展的投融資決策,更是要聘請專家團隊,對投融資決策項目進行驗證。盡可能降低因為投融資決策的失誤給財務(wù)管理造成風(fēng)險。

        (三)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理及防范

        稅務(wù)籌劃企業(yè)通過財務(wù)管理實現(xiàn)降本增效的最佳途徑,但是企業(yè)必須避免盲目追求降低稅負而忽略稅務(wù)風(fēng)險的防范。企業(yè)可以針對營改增的相關(guān)政策,結(jié)合不同行業(yè)、不同應(yīng)稅服務(wù)范圍適用不同的稅率來制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃策略。同時,積極與稅務(wù)部門進行溝通,降低稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的幾率。

        參考文獻

        [1]唐方軍.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2019(04):67-68.

        [2]金長征,李先翠.集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架探討[J].中國集體經(jīng)濟,2019(10):153-154.

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