今年以來，受新冠肺炎疫情的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到較大沖擊。2月1日，人民銀行、財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、外匯局聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》，明確了疫情期間金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的相關(guān)政策、舉措。

上述政策、舉措最主要的落地機(jī)構(gòu)即為商業(yè)銀行;在我國(guó)，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)在各類金融資產(chǎn)中占比最大。本質(zhì)上看，疫情期間金融業(yè)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持是一次資金“輸血”行動(dòng)，金融機(jī)構(gòu)是“供血”方，實(shí)體企業(yè)是“受血”方。在這個(gè)“供血”過程中，商業(yè)銀行利益受到一定的損傷在所難免。雖然商業(yè)銀行為整體經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇犧牲一定的利益是其義不容辭、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，但是，鑒于商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，所以，如何防范其“供血”過程中不良貸款比率大幅上升，也是一個(gè)重要問題。故此，筆者認(rèn)為，有必要對(duì)商業(yè)銀行如何快速、足值處置不良資產(chǎn)進(jìn)行探討。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀

2015～2019年，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額從1.27萬億元升至2.41萬億元，不良貸款率從1.67%攀升至1.86%，不良貸款的金額及占比呈持續(xù)上升趨勢(shì)（數(shù)據(jù)來源：銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站定期發(fā)布的銀行業(yè)主要監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)）。

目前來說，商業(yè)銀行不良貸款的化解、處置方式主要包括：五級(jí)分類上調(diào)、信貸資產(chǎn)重組、訴訟清收、常規(guī)核銷、打包轉(zhuǎn)讓等。前兩種方式是銀行在自身能力范圍內(nèi)進(jìn)行的清收化解，后三種一般需借助外部力量后才能完成。本文主要針對(duì)后三種清收處置方式的利弊做一探討。

1.訴訟清收

商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)不良，在銀行自身能力范圍內(nèi)的常規(guī)手段已無法處置的情況下，會(huì)采用司法手段進(jìn)行處置清收。訴訟清收是銀行借助外力進(jìn)行不良資產(chǎn)處置的基礎(chǔ)。在訴訟清收無法取得清收成果的情況下，會(huì)進(jìn)一步引入常規(guī)核銷、打包轉(zhuǎn)讓這兩種清收處置方式。

2.常規(guī)核銷

核銷是指將認(rèn)定為損失的不良資產(chǎn)，沖銷已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或直接調(diào)整損益，并將資產(chǎn)沖減至資產(chǎn)負(fù)債表外的賬務(wù)處理方法。商業(yè)銀行對(duì)核銷后的資產(chǎn)依然享有追索權(quán)，繼續(xù)進(jìn)行已核銷資產(chǎn)的訴訟清收?，F(xiàn)實(shí)情況下，訴訟執(zhí)行的過程中會(huì)出現(xiàn)各種不可預(yù)料的情況，導(dǎo)致清收速度緩慢，出現(xiàn)暫時(shí)清收不能的現(xiàn)象。而銀行在不良資產(chǎn)指標(biāo)考核壓力下，會(huì)將一部分暫時(shí)無法清收但同時(shí)符合核銷條件的不良資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部核銷。

3.打包轉(zhuǎn)讓

不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓是指為了盤活銀行的不良資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)比率，商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)債權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓出售的行為。不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓是近年來在銀行不良資產(chǎn)數(shù)額快速攀升，依靠傳統(tǒng)的訴訟、核銷等不良資產(chǎn)處置方式無法達(dá)到清收要求的情況下，才開始大量使用的清收方式，這種方式通俗而言即是“賣資產(chǎn)”。此種清收方式的特點(diǎn)是：處置速度快、處置后喪失追索權(quán)。對(duì)于那些出險(xiǎn)金額大、清收難度高的不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行在考慮上級(jí)行對(duì)不良率考核等各方面的因素后，往往會(huì)選擇此類處置方式。

二、當(dāng)前不良資產(chǎn)處置存在的問題探討

當(dāng)前不良資產(chǎn)處置過程中，從能否清收的角度來看，主要存在的問題是：借款人、擔(dān)保人還款能力不足，雖有還款意愿，但無法清償全部債務(wù);因各種客觀原因?qū)е虑迨针y以實(shí)現(xiàn);借款人、擔(dān)保人存在惡意逃廢債行為，致使司法執(zhí)行困難，無法清收。

1.還款能力不足，無法清償全部債務(wù)

借款人、擔(dān)保人雖有主觀還款意愿，但是因?yàn)閷?shí)際還款能力不足，導(dǎo)致無法清償全部債務(wù)。在商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置過程中，部分還款和全額不還款所產(chǎn)生的后果幾乎無差，故在無力歸還全部債務(wù)時(shí)，極易產(chǎn)生借款人、擔(dān)保人怠于履行還款義務(wù)的情況。舉例而言：N市有一家民營(yíng)企業(yè)A公司，因經(jīng)營(yíng)失敗，導(dǎo)致B銀行發(fā)放的貸款到期無力歸還。A公司與B銀行合作多年，其法定代表人以往信用紀(jì)錄良好，無主觀逃廢債惡意。貸款出險(xiǎn)后，B銀行根據(jù)內(nèi)部制度規(guī)定，向法院提起訴訟，要求A公司歸還貸款本息。此間，A公司多次與B銀行溝通協(xié)商，希望B銀行考慮到雙方多年合作的基礎(chǔ)及A公司目前實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，給予一定的債權(quán)本息減免，但B銀行因上級(jí)行對(duì)債權(quán)讓步的授權(quán)限制，無法對(duì)A公司的不良貸款予以減免。最終A公司法定代表人被限制高消費(fèi)及納入失信被執(zhí)行人名單，對(duì)A公司的生產(chǎn)自救造成較大的負(fù)面影響。對(duì)A公司而言，部分歸還貸款和全額不歸還貸款所產(chǎn)生的后果相同，導(dǎo)致其怠于履行還款義務(wù)，造成B銀行顆粒無收，這對(duì)雙方而言是雙輸?shù)慕Y(jié)果。最終B銀行為了減少損失，只得選擇將該筆不良資產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。

以上雙輸結(jié)果的產(chǎn)生，根源在于為防范國(guó)有資產(chǎn)流失（我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行為國(guó)有控股），財(cái)政、金融政策上對(duì)商業(yè)銀行的債權(quán)讓步實(shí)施嚴(yán)格管控。商業(yè)銀行因?yàn)檎呱系南拗?，無法進(jìn)行債權(quán)讓步，并由此導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款處置壓力持續(xù)增加。商業(yè)銀行對(duì)于上述企業(yè)貸款往往只能采取“一賣了之”的方式進(jìn)行處置，將不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓出售給資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司再次對(duì)這些不良資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)就可以通過債權(quán)讓步來實(shí)現(xiàn)清收，從而做到了商業(yè)銀行想做但不能做的事。資產(chǎn)管理公司通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)手所產(chǎn)生的利潤(rùn)實(shí)際上是商業(yè)銀行讓渡的，對(duì)商業(yè)銀行來說同樣也是一種國(guó)有資產(chǎn)的流失。商業(yè)銀行對(duì)于同樣情況的個(gè)人不良資產(chǎn)因?yàn)檎呦拗茻o法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售，則多采取擱置暫緩的處置方式。以上這種打包出售不良資產(chǎn)和擱置不理的方式，從面上看，商業(yè)銀行的操作合理，最大限度地保護(hù)了國(guó)有資產(chǎn)，但實(shí)質(zhì)上，卻是增加了損失并延長(zhǎng)了不良資產(chǎn)處置時(shí)間，是導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款余額及比率不斷攀升的因素之一。

2.客觀條件限制，導(dǎo)致清收難以實(shí)現(xiàn)

商業(yè)銀行清收處置實(shí)踐中，會(huì)產(chǎn)生各式各樣客觀上不利于處置的情況。如：因?yàn)榈盅何锎嬖趯儆猛緦?dǎo)致買受人受限、抵押物面積過大難以落實(shí)買受人、租賃關(guān)系復(fù)雜及唯一住宅導(dǎo)致房產(chǎn)難以騰空、借款人或保證人破產(chǎn)導(dǎo)致不良資產(chǎn)長(zhǎng)期難以實(shí)現(xiàn)處置清收等。在這些難以實(shí)現(xiàn)清收的客觀因素影響下，不僅造成商業(yè)銀行不良貸款清收時(shí)間長(zhǎng)，也在一定程度上增加了不良貸款余額及比率。

3.惡意逃廢債，導(dǎo)致執(zhí)行困難

對(duì)于一些借款人和擔(dān)保人，其利用司法程序和實(shí)體上的一些瑕疵和漏洞，通過各式手段惡意逃廢銀行債務(wù)，拒不履行還款和擔(dān)保的義務(wù)，給商業(yè)銀行的不良清收帶來了較大的阻力。逃廢債的方式五花八門，但最終產(chǎn)生的結(jié)果主要包括三類：一是借款人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)喪失還款能力，二是保證人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)喪失保證能力或設(shè)法逃脫保證責(zé)任，三是抵押人設(shè)法逃脫抵押責(zé)任以及對(duì)抵押物設(shè)置處置障礙導(dǎo)致難以處置或處置價(jià)值大幅縮水。一旦上述各類逃廢債現(xiàn)象的出現(xiàn)，將給商業(yè)銀行債權(quán)實(shí)現(xiàn)帶來極大阻力。

三、漸進(jìn)式放松債權(quán)讓步管控力度的思考

對(duì)于當(dāng)前不良資產(chǎn)處置存在的三種主要問題，我們要區(qū)分對(duì)待：對(duì)第三種情況要堅(jiān)決打擊，決不手軟，而對(duì)前兩種，筆者建議，可以采用包括債權(quán)讓步等方式靈活進(jìn)行處置。

但是，債權(quán)讓步不能一蹴而就，要漸進(jìn)而行，要在一系列的法律和制度的管控下，讓商業(yè)銀行既可以通過市場(chǎng)化自主處置的方式來減少損失，也可以避免因此而引起一系列其他問題。對(duì)此，可以采取如下措施予以管控：

1.加強(qiáng)立法管控

出臺(tái)專門的法律，對(duì)已被商業(yè)銀行列入不良資產(chǎn)管理范疇的貸款進(jìn)行規(guī)范，在該法中規(guī)范不良資產(chǎn)債權(quán)債務(wù)人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。一方面嚴(yán)厲打擊債務(wù)人惡意逃廢銀行債務(wù)、為銀行債權(quán)實(shí)現(xiàn)人為設(shè)置障礙等行為;另一方面對(duì)債權(quán)人的處置行為、處置程序進(jìn)行規(guī)范。只有加強(qiáng)立法管控，才能在源頭上防范放松債權(quán)讓步管控可能引發(fā)的一系列問題。

2.加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)

制定完善的內(nèi)控制度是商業(yè)銀行放松債權(quán)讓步的前提條件。建議對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有債權(quán)讓步管理制度進(jìn)行梳理。首先，要規(guī)范操作流程。在流程設(shè)計(jì)上，可參考現(xiàn)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓的流程，引入外部專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所和審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)擬進(jìn)行債權(quán)讓步的不良資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)，同時(shí)做好內(nèi)部盡職調(diào)查工作，兩方面結(jié)合后由有權(quán)審批人審批債權(quán)讓步金額。另外，可以考慮與債務(wù)人、保證人簽署協(xié)議，明確其今后一旦恢復(fù)還款能力后，需繼續(xù)履行還款及保證義務(wù)等。其次，要規(guī)范授權(quán)，明確債權(quán)讓步的授權(quán)品種、授權(quán)金額等要素。第三，做好內(nèi)部人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使其能對(duì)不良資產(chǎn)價(jià)值有一個(gè)較為清楚的認(rèn)識(shí)。最后，要做好內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，對(duì)這塊業(yè)務(wù)加強(qiáng)審計(jì)，時(shí)刻保持警惕，防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部試點(diǎn)運(yùn)行

在商業(yè)銀行內(nèi)篩選個(gè)別經(jīng)營(yíng)規(guī)范、人員素質(zhì)好的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行試點(diǎn)。在試點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)問題、了解問題、解決問題，漸進(jìn)式發(fā)展，為在全行大規(guī)模放松債權(quán)讓步管控力度做好充分的理論與實(shí)踐的準(zhǔn)備工作。

在上述措施逐步到位的情況下，可以按不良資產(chǎn)金額由小到大、清收難度由大到小的順序，分步驟漸進(jìn)式放開對(duì)債權(quán)讓步的管控力度，達(dá)到提升商業(yè)銀行整體盈利能力的最終目的。

（劉佳寧，浙江寧波市浦發(fā)銀行寧波分行特殊資產(chǎn)管理部經(jīng)理/責(zé)編 劉玉霞）