朱燕

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)? 內(nèi)部控制? 問(wèn)題? 對(duì)策

一、新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境

從外部環(huán)境看，我國(guó)正處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇時(shí)期，同時(shí)各項(xiàng)改革逐漸深化，形成當(dāng)下的新常態(tài)，房地產(chǎn)企業(yè)必須要投入較大的精力防范房地產(chǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，以及政府對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)的管控，因此對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)有所忽視。新常態(tài)下，房地產(chǎn)企業(yè)也面臨結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要關(guān)口，許多房地產(chǎn)企業(yè)面臨在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為保持競(jìng)爭(zhēng)力一般只是重視短期業(yè)績(jī)，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的全面認(rèn)識(shí)、分析和把控，導(dǎo)致在戰(zhàn)略規(guī)劃中缺乏內(nèi)部控制相關(guān)方面的制度建設(shè)，難以形成良好的內(nèi)控環(huán)境。再加上內(nèi)控理念的落后，導(dǎo)致企業(yè)在日常管理過(guò)程中的效率和靈活性有所欠缺，不能對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效把控。

（二）缺乏健全完善的內(nèi)控體系

新常態(tài)下，國(guó)家加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防范以及化解，其中房地產(chǎn)企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)防范化解的重點(diǎn)區(qū)域。但是房地產(chǎn)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，采取高財(cái)務(wù)杠桿的方式實(shí)現(xiàn)在短期內(nèi)的快速擴(kuò)張和資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)，這種思維還是沒(méi)有轉(zhuǎn)變;因此內(nèi)控體系仍然比較傳統(tǒng)，沒(méi)有結(jié)合新常態(tài)下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視，在內(nèi)控體系建設(shè)方面缺乏有效性、連貫性和整體性，難以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化的管控，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，相關(guān)的內(nèi)控措施難以落到實(shí)處，并且缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)存在著不規(guī)范的地方。

（三）內(nèi)控人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)有待提升

在新常態(tài)中，人才將會(huì)成為打破常態(tài)的關(guān)鍵“武器”。但是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者簡(jiǎn)單的認(rèn)為內(nèi)部控制只是照著制度辦事，對(duì)其缺乏足夠的關(guān)注和重視，對(duì)于內(nèi)控人員人才流失并不關(guān)心。更有甚者，一些員工會(huì)與企業(yè)存在著一些糾紛，比如在相關(guān)支付和賠償?shù)倪^(guò)程中存在著矛盾和摩擦，這會(huì)對(duì)企業(yè)的人力資源管理產(chǎn)生不小的影響，不僅會(huì)造成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理效率低，更有甚者會(huì)導(dǎo)致離職員工泄露企業(yè)商業(yè)機(jī)密，為房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理埋下了不小的安全隱患。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行不到位

現(xiàn)階段我國(guó)一些房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理依然是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為主，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)予以足夠的關(guān)注和重視，導(dǎo)致相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以順應(yīng)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化。沒(méi)有通過(guò)集體決策對(duì)一些重大風(fēng)險(xiǎn)和不可承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和判斷，由于缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，導(dǎo)致相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制難以有效落到實(shí)處。加之房地產(chǎn)企業(yè)本身的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程就比較多而且復(fù)雜，需要對(duì)外接洽的部門、社會(huì)媒體和企業(yè)也比較多，因此如果風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行不到位的話，就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)管控職能和權(quán)限的混亂，難以和外界進(jìn)行有效的信息溝通與交流，不僅不利于維持企業(yè)的社會(huì)形象，更有甚至?xí)?duì)其生存與發(fā)展造成不小的威脅。

（五）缺乏行之有效的內(nèi)部監(jiān)督

房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制過(guò)程中監(jiān)督是非常重要的，需要監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)和審計(jì)部門的共同參與和通力合作。隨著我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和項(xiàng)目的不斷增多，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督與控制工作難以發(fā)揮其應(yīng)有的實(shí)際作用，再加上在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的地位并不高，在具體的審計(jì)過(guò)程中缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性和權(quán)威性，很容易受到其他部門的影響，難以在第一時(shí)間內(nèi)獲得有效的資料和信息，導(dǎo)致其工作內(nèi)容和范圍受到了較大約束。

二、新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

（一）積極營(yíng)造良好的內(nèi)控實(shí)施環(huán)境

房地產(chǎn)企業(yè)必須要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，對(duì)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，認(rèn)清新時(shí)代下對(duì)房地產(chǎn)內(nèi)控管理所提出新要求與新挑戰(zhàn)，全面了解房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化和趨勢(shì)，并基于市場(chǎng)的需求優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理模式，提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)要加強(qiáng)全面內(nèi)控管理工作力度，疏通各部門溝通和交流渠道，減少由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的溝通效率低下現(xiàn)象，團(tuán)結(jié)各部門，強(qiáng)化內(nèi)部各部門開(kāi)展內(nèi)控管理工作的意識(shí)，并嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任管理制度，將內(nèi)控管理工作落實(shí)到各個(gè)部門的日常經(jīng)營(yíng)管理工作中，提高各部門開(kāi)展內(nèi)控管理工作的積極性，以便為內(nèi)控管理工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的內(nèi)控環(huán)境。此外，房地產(chǎn)企業(yè)要開(kāi)展內(nèi)控管理工作過(guò)程中，要明確劃分各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位的分離，以便形成不同崗位的相互制約和監(jiān)督工作模式。房地產(chǎn)企業(yè)不僅要積極營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，同時(shí)要對(duì)企業(yè)外部環(huán)境和市場(chǎng)信息實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)掌握，深入了解房地產(chǎn)市場(chǎng)政策導(dǎo)向，以便為房地產(chǎn)企業(yè)優(yōu)化戰(zhàn)略發(fā)展策略提供必要的依據(jù)。

（二）加快構(gòu)建并完善內(nèi)控管理制度

房地產(chǎn)企業(yè)要改進(jìn)內(nèi)控管理工作現(xiàn)狀，就要重視內(nèi)控體系的重要性，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和內(nèi)控工作的要求優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)機(jī)制，改進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加快內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)程，并在實(shí)際工作中不斷調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)控管理制度，以便提高內(nèi)控體系的合理性。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)要全面了解各項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作過(guò)程中可能產(chǎn)生內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，并根據(jù)不同的項(xiàng)目的情況構(gòu)建個(gè)性化的內(nèi)控管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)需要在完善內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)上，提高內(nèi)控管理制度的執(zhí)行效率。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要充分發(fā)揮帶頭作用，充分重視內(nèi)控管理工作的重要性，及時(shí)為內(nèi)控管理制度的執(zhí)行提供必要的支持。房地產(chǎn)企業(yè)可以將內(nèi)控管理工作內(nèi)容納入各個(gè)部門的績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系之中，明確績(jī)效考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，為各個(gè)部門開(kāi)展內(nèi)控管理工作提供引導(dǎo)和制度標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)控管理工作內(nèi)容優(yōu)化獎(jiǎng)懲機(jī)制，以提高各部門開(kāi)展內(nèi)控管理工作積極性為基礎(chǔ)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)控制度執(zhí)行效率的目標(biāo)，為房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供必要的條件。

（三）積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型內(nèi)控人才

目前房地產(chǎn)處于供需趨向平衡狀態(tài)，而且新興產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，將會(huì)使得房地產(chǎn)此類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)控人才流向其他產(chǎn)業(yè)。處于21世紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上是人才的競(jìng)爭(zhēng)，因此房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)需要不斷優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型內(nèi)控人才，并對(duì)其加強(qiáng)教育和培訓(xùn)力度，全面提高他們的專業(yè)技能、綜合素質(zhì)和管理意識(shí)，充分激發(fā)和調(diào)動(dòng)其積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在內(nèi)控過(guò)程中發(fā)揮其才力，通過(guò)適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制使其在內(nèi)控過(guò)程中實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)要重視優(yōu)化人才培養(yǎng)機(jī)制，將房地產(chǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與內(nèi)控管理工作結(jié)合起來(lái)，積極為內(nèi)控管理人員構(gòu)建學(xué)習(xí)平臺(tái)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員與外部?jī)?nèi)控專業(yè)人員的交流與溝通，強(qiáng)化頭腦風(fēng)暴效應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理工作的促進(jìn)作用。房地產(chǎn)企業(yè)可以通過(guò)主題教育和培訓(xùn)等活動(dòng)形式，提高工作人員對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平，在企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控管理學(xué)習(xí)氛圍，進(jìn)而為全面開(kāi)展內(nèi)控管理工作提供條件。

（四）加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度

房地產(chǎn)企業(yè)需要積極構(gòu)建并完善科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以此來(lái)形成全方位、多角度、動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)企業(yè)聯(lián)營(yíng)或者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理方式予以不斷的創(chuàng)新來(lái)有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)籌資、投資、資金回收和收益分配過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警紅線，完善風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度，并根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，基于風(fēng)險(xiǎn)類型設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，以便將風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的沖擊降低到最小，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和防控，逐步提高房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（五）加快推進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)要想有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)，就必須要嚴(yán)格遵循不相容崗位分離的原則，在重大業(yè)務(wù)決策上集思廣益，群策群力，提高決策的科學(xué)性和有效性。在新常態(tài)下，房地產(chǎn)企業(yè)必須要提高內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的適應(yīng)性，提高問(wèn)題識(shí)別能力，以便能夠快速的發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系當(dāng)中與新常態(tài)時(shí)代不相適應(yīng)的問(wèn)題，基于問(wèn)題積極采取優(yōu)化對(duì)策，確保內(nèi)控體系在新常態(tài)時(shí)代下發(fā)揮出巨大作用。此外，內(nèi)控管理工作人員要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，對(duì)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行全面把控，充分發(fā)揮監(jiān)督職能以便對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行情況進(jìn)行有效反饋，為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航。

三、結(jié)束語(yǔ)

新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)面臨著新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)。房地產(chǎn)企業(yè)要想獲得進(jìn)一步的發(fā)展，就要了解內(nèi)控管理工作的現(xiàn)狀，積極采用相應(yīng)的解決對(duì)策以便提高內(nèi)控管理工作質(zhì)量和效率，為提高房地產(chǎn)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力提供必要的保障，進(jìn)而為房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]許秀春.基于財(cái)務(wù)管理視角下的房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí).2020（08）：293+295.

[2]熊融.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)師.2019（07）：54-55.