胡穎森

摘要：文章探討跨境電商電子支付處理手段及核查方法，另對(duì)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)內(nèi)容機(jī)制進(jìn)行合理的研究，力促支付過程渠道安全、高效，最大化的提高貨幣結(jié)算效率、降低投資者風(fēng)險(xiǎn)，為跨境電商的發(fā)展提供基礎(chǔ)性支撐提出了創(chuàng)新性的新型思考模式，并均衡兩者的關(guān)系，在影響跨境電商企業(yè)協(xié)同發(fā)展的兩個(gè)決策因素中尋求互補(bǔ)與協(xié)同。文章在結(jié)合市場創(chuàng)新發(fā)展，進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)融合及溢出效應(yīng)開展體系研究，技術(shù)創(chuàng)新研究的對(duì)象及研究范圍從“市場視角，參考體系，分析工具”三方面進(jìn)行概念層次的研究范式的構(gòu)建，完善理論研究的框架與視角彰顯不同特性，建立協(xié)同的服務(wù)于大局的創(chuàng)新方法，在理性分析框架中找到技術(shù)上的融合與一致性，克服在實(shí)際操作中出現(xiàn)的規(guī)范性喪失及運(yùn)營狀態(tài)的不穩(wěn)定，基于生產(chǎn)營銷理論，利用數(shù)據(jù)市場業(yè)態(tài)構(gòu)建信息前沿，在共同前沿方法下分析運(yùn)營差異，利用兩者之間的調(diào)節(jié)作用，為電商企業(yè)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢奠定發(fā)展基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：電子支付;財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài);安全界限;經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

一、第三方跨境電子支付技術(shù)影響、發(fā)展水準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化

（一）第三方跨境電子支付市場平臺(tái)豐富，移動(dòng)支付便利

我國的移動(dòng)設(shè)備的普及和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的提升，這一路程漫長而曲折。但由于移動(dòng)支付的便利性、快捷性優(yōu)勢，它已經(jīng)運(yùn)用到了用戶生活的各個(gè)方面中，包括商場購物、手機(jī)話費(fèi)、轉(zhuǎn)賬匯款、公共繳費(fèi)、個(gè)人理財(cái)、公共交通等許多方面，并且在移動(dòng)支付情景中呈現(xiàn)出內(nèi)容豐富、結(jié)構(gòu)優(yōu)化的趨勢，為了拓寬市場，增加用戶群體，開發(fā)商的支付方式也越來越多樣，如AIR PAY、云端支付、面部智能支付、智能手環(huán)等支付方式;至于在收款方，最開始的 POS 掃碼槍已經(jīng)逐漸絕跡，占據(jù)中國絕大部分的移動(dòng)支付市場份額的是支付寶和微信，其市場份額可見一斑。因?yàn)樗麄冇凶陨沓墒斓纳缃恍院蜕鷳B(tài)體系，并積開拓海外市場。美國于2012年就已經(jīng)開始大力發(fā)展移動(dòng)支付業(yè)務(wù)，而后進(jìn)入高速發(fā)展時(shí)期，其海外遠(yuǎn)程支付十分先進(jìn)，并且占 90%的交易份額。而移動(dòng)支付產(chǎn)業(yè)在日本和韓國移動(dòng)運(yùn)營商是主要領(lǐng)跑者，如日本推出的軟銀 NTT、DoCoMo和 KDDI，早在2000 年年初就開始著手構(gòu)建移動(dòng)支付業(yè)務(wù);韓國運(yùn)營商電商LGU+SK;在2003 年韓國電信推出移動(dòng)支付業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上日韓兩個(gè)已經(jīng)在用戶中樹立了口碑，積累了大量移動(dòng)支付經(jīng)驗(yàn)，并養(yǎng)成了良好的移動(dòng)支付習(xí)慣。

（二）支付效率的高效和跨境企業(yè)的經(jīng)營水準(zhǔn)的提高

目前，互聯(lián)網(wǎng)交易和服務(wù)變現(xiàn)的基本工具，也是移動(dòng)支付建設(shè)的根本就是支付形式的構(gòu)建。第三方支付機(jī)構(gòu)是央行授權(quán)的非金融組織機(jī)構(gòu)，并且它們具有很強(qiáng)的實(shí)力，為電子商務(wù)企業(yè)及消費(fèi)者提供網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算服務(wù)，他們是通過與各大銀行簽約的方式來完成的?，F(xiàn)在，用戶對(duì)支付結(jié)算的效率要求都十分的高，目前市場上的交易主體就是進(jìn)行支付的有關(guān)結(jié)算這一方面，移動(dòng)支付的關(guān)鍵在于整合各個(gè)支付手段利用互聯(lián)網(wǎng)組建一個(gè)統(tǒng)一的支付平臺(tái)，例如將銀行卡跳轉(zhuǎn)到統(tǒng)一的窗口辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。目前移動(dòng)支付占據(jù)許多地方，為提高支付時(shí)的效率，在支付環(huán)節(jié)時(shí)，第三方支付通過支付方式的關(guān)鍵在于支付場景的隨時(shí)轉(zhuǎn)換，支付方式的多樣性，和支付手段的高效性，搭建一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)窗口對(duì)接平臺(tái)，讓用戶體驗(yàn)到移動(dòng)支付所帶來的高效便捷的支付體驗(yàn)。諸多國外學(xué)者，對(duì)全球各個(gè)支付平臺(tái)進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，歐盟所運(yùn)用的跨境支付手段，其效率和支付手段的集合有大的聯(lián)系，通過對(duì)數(shù)據(jù)研究他們發(fā)現(xiàn)，便利高效的支付工具，其市場份額每增加一點(diǎn)，其跨境電商業(yè)務(wù)成交額將會(huì)成倍增長，這說明支付手段的推廣和運(yùn)用，對(duì)跨境電商的業(yè)務(wù)發(fā)展，乃至于全球貿(mào)易的一體化，具有重要意義。

在多年的發(fā)展演變中，支付機(jī)構(gòu)多年積累了大量真實(shí)的用戶數(shù)據(jù)，且覆蓋面廣、體量大、真實(shí)性高是其最大優(yōu)勢。一方面在尋找用戶的深層次需求，支付機(jī)構(gòu)為此對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘、科學(xué)分析，在此之中可以衍生出多種多樣商業(yè)模式。另一方面，所謂的會(huì)員資源的免費(fèi)入口就是第三方支付機(jī)構(gòu)的跨境支付業(yè)務(wù)為跨境電商企業(yè)所帶來的，因此跨境電商企業(yè)在此過程中，節(jié)約了人力成本，減少了資源損耗，縮短了業(yè)務(wù)時(shí)間，電商業(yè)務(wù)自身體現(xiàn)出的優(yōu)勢也逐漸的體現(xiàn)出來，例如可以及時(shí)溝通快遞信息，向消費(fèi)者傳遞軟性信息，提高運(yùn)作效率，增加用戶粘性。另外，支付機(jī)構(gòu)可以通過用戶支付數(shù)據(jù)的解讀，來了解用戶的各項(xiàng)消費(fèi)趨向，這些信息帶來的價(jià)值是十分的有利的。通過數(shù)據(jù)的分析，跨境電商企業(yè)可以為客戶制定個(gè)性化的電商解決方案，而且這些對(duì)于跨境電商企業(yè)品牌推廣、精準(zhǔn)營銷、客戶服務(wù)等方面帶來了不可磨滅的貢獻(xiàn)。

（三）技術(shù)進(jìn)步誘發(fā)第三方跨境電子支付結(jié)構(gòu)優(yōu)化

目前，市場分析看出支付機(jī)構(gòu)的首要任務(wù)是保障資金交易的安全性。一方面是在保證簽約商戶的真實(shí)性、合規(guī)性方面，了解客戶群體，企業(yè)實(shí)力，并進(jìn)行相應(yīng)的審查來進(jìn)行的。可以增加資金的可追溯性，資金的來源途徑，來判斷消費(fèi)者的消費(fèi)實(shí)力，采取相應(yīng)的方案。一般每單筆交易金額不能夠超過5萬元，這樣就確保交易的真實(shí)性。另一方面支付的安全性由先進(jìn)的技術(shù)來保障。如區(qū)塊鏈技術(shù)，利用其無法更改的特點(diǎn)也就不會(huì)有賴賬的現(xiàn)象了，無論是數(shù)字貨幣還是數(shù)字票據(jù)，交易產(chǎn)生就無法更改，所以任何時(shí)候都可以查到該交易的真實(shí)性。傳統(tǒng)的詐騙分子通過匯款、托收、信用證來進(jìn)行洗錢等違法行為現(xiàn)在是難以實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于我國的信用體系建設(shè)方面，中國人民銀行和第三方支付機(jī)構(gòu)做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。央行已經(jīng)著手落實(shí)各大支付機(jī)構(gòu)的信用體系的采集，并將其納入央行征信系統(tǒng)，而第三方支付機(jī)構(gòu)會(huì)積極提供用戶的消費(fèi)信用數(shù)據(jù)，二者相互結(jié)合，將極大的有助于信用體系建設(shè)。

二、財(cái)務(wù)管理技能保證和財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)選擇

（一）跨境企業(yè)財(cái)務(wù)有助于統(tǒng)一質(zhì)量管理和企業(yè)管理生態(tài)

對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量管理的統(tǒng)一，跨境電商無疑是有很大的幫助，企業(yè)的管理模式在互聯(lián)網(wǎng)云端大數(shù)據(jù)的幫助下不斷地發(fā)展創(chuàng)新，最明顯的一個(gè)特征就是企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的協(xié)同，一個(gè)在于企業(yè)內(nèi)部協(xié)同，比如員工的績效考核，貨物的清倉和出單等業(yè)務(wù)的相結(jié)合。還有就是供應(yīng)鏈條的統(tǒng)一規(guī)劃，將一個(gè)業(yè)務(wù)鏈條上的銷售工作形成鏈條來管理，共同分擔(dān)。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作都是由財(cái)會(huì)人員來操作的，都是事后管理不能有效及時(shí)的解決問題，往往處理滯后于問題的發(fā)展，因此存在很大的缺陷，并且對(duì)實(shí)際的情況的預(yù)判和處理較容易出現(xiàn)偏差，進(jìn)而影響企業(yè)計(jì)劃的總體進(jìn)度，很大程度上影響企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。在跨境電商高速發(fā)展的當(dāng)下，漸漸的各大企業(yè)也發(fā)現(xiàn)他們可以想要真實(shí)、及時(shí)的境外交易情況可以通過商務(wù)系統(tǒng)來反映情況。如今網(wǎng)絡(luò)發(fā)展勢頭正猛，可以利用使用網(wǎng)絡(luò)云端實(shí)現(xiàn)信息共享，構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)的跨境網(wǎng)絡(luò)支付系統(tǒng)，極大程度上的解決相關(guān)問題，并能及時(shí)根據(jù)境外貿(mào)易情況來修改決策，更加提升了效率。

（二）跨境企業(yè)財(cái)務(wù)的系統(tǒng)構(gòu)建與財(cái)務(wù)信用體系構(gòu)建

企業(yè)的績效關(guān)鍵在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，而使用者認(rèn)為操作時(shí)會(huì)出現(xiàn)很多的人為因素，這樣也加大了人力的管理制度，更重要的是效率也會(huì)很慢，所以要想使跨境電商情況得到及時(shí)的反映，只有完成跨境企業(yè)財(cái)務(wù)管理。 天賜在當(dāng)前情況下，建立一套分析網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建過程中充分地實(shí)現(xiàn)了信息共享，并及時(shí)使其在交互、傳導(dǎo)時(shí)都能更加的便捷，且減少了造假、丟失的可能性。為發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的弊端，也需要定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)測，尤其是財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為最重要的一環(huán)，需要定期進(jìn)行核算檢查，以確保其準(zhǔn)確無誤的運(yùn)行和工作從而及時(shí)進(jìn)行更正與完善。

三、新時(shí)期跨境電商困境失衡狀態(tài)及其轉(zhuǎn)變

（一）跨境電商財(cái)務(wù)惡性循環(huán)及失衡狀態(tài)

跨境電子商務(wù)作為新興的戰(zhàn)略型企業(yè)，國家以及企業(yè)自身都處于“探索”時(shí)期，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，這樣更容易忽略網(wǎng)購便捷性和時(shí)空的無限制性給跨境電商帶來巨大利潤空間時(shí)，更會(huì)成倍放大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且跨境電子商務(wù)受到各國政策和國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，財(cái)務(wù)管理的難度本身就很大，當(dāng)然國外金融難以影響到我國金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，但如果管控不當(dāng)將可能造成難以挽回和不可估量的損失。當(dāng)前，不少跨境電商盲目擴(kuò)大海外貿(mào)易市場，只是過分關(guān)注市場利潤的增長，并不對(duì)跨境電商行業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，這使得跨境電商的未來發(fā)展充滿著極大的隱患。

由于目前我國政府部門的信息中心成立較晚，所以信息化水平還處于相對(duì)落后的階段，信息數(shù)據(jù)較小，網(wǎng)絡(luò)普及率不高，難以對(duì)跨境電子商務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)控和指導(dǎo)，更對(duì)跨境電子商務(wù)行業(yè)的收支數(shù)據(jù)開展準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和檢測。在需要的情況下，相關(guān)部門在跨境電商具體交易信息、主體交易信息、資金往來等方面的信息獲取困難，導(dǎo)致外管不能充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)對(duì)跨境電商的收結(jié)匯予以核查，銀行根據(jù)相應(yīng)的信息對(duì)跨境電商予以授信;相關(guān)稅收部門也沒有很詳細(xì)的信息對(duì)跨境電商進(jìn)行出口退稅的評(píng)定。造成技術(shù)無法得到應(yīng)用、資源浪費(fèi)、延誤技術(shù)發(fā)展時(shí)期，所以就目前來看，導(dǎo)致跨境電商籌資難、匯款難、退稅難的重要因素是缺乏一個(gè)高效的、準(zhǔn)確的信息服務(wù)平臺(tái)。

（二）適宜技術(shù)提升跨境電商財(cái)務(wù)失衡動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變

如何挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力、提升企業(yè)價(jià)值，在目前的大數(shù)據(jù)時(shí)代，創(chuàng)新機(jī)制才是其根本途徑，其中更為重要的是要解決目前跨境電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸問題。全國上下的各個(gè)單位和相關(guān)部門正在努力的改變，利用信息化方式來研究跨境電商企業(yè)有關(guān)在稅務(wù)結(jié)算和外匯結(jié)匯等相關(guān)信息和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算，在企業(yè)與稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、海關(guān)等相關(guān)政府職能部門之間搭建跨境支付業(yè)務(wù)信息平臺(tái)，致力于信息的共享和交流，納入企業(yè)規(guī)模、地域經(jīng)濟(jì)水平和系列公司治理變量，目前所做的一切正在積極的解決相關(guān)跨境電商的難題，例如稅務(wù)結(jié)算和企業(yè)結(jié)匯無授信等問題，在相關(guān)部門的努力下，極大的促進(jìn)電子商務(wù)快速發(fā)展。目前跨境電商企業(yè)在軟件開發(fā)商的幫助之下正在開發(fā)出一套適用于跨境電商行業(yè)的系統(tǒng)，這樣會(huì)大大減少對(duì)客戶的投入量以及大數(shù)據(jù)的管理量注重對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建，以減少人工成本，提高運(yùn)作效率以及工作質(zhì)量。

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*本文為2018年服務(wù)貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)化科研課題（課題編號(hào)FMBZH-1807）階段性成果。

（作者單位：武漢軟件工程職業(yè)學(xué)院）