劉征燕

在現(xiàn)代社會的發(fā)展過程中，社會對企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展下去，就必須要加強企業(yè)的內(nèi)控管理，為企業(yè)的發(fā)展與進步提供一個良好的環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)控管理與企業(yè)的運行之間有著極為緊密的聯(lián)系，是維護企業(yè)正常運行保證企業(yè)運行效率的一個關(guān)鍵性的因素，在企業(yè)的發(fā)展過程中有著舉足輕重的地位。本文主要講述了簡析企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)及解決措施，以此來供相關(guān)人士的交流參考。

一、引言

企業(yè)的內(nèi)控管理是一個復雜的過程，需要企業(yè)內(nèi)的各項工作互相配合，共同保證企業(yè)內(nèi)控管理的有序性，讓企業(yè)可以順利穩(wěn)定的運行下去。但是現(xiàn)如今企業(yè)的內(nèi)控管理中還存在著一系列的問題對企業(yè)的發(fā)展造成了一些不利的影響，企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)也較多，這對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了極大的阻礙，這就需要企業(yè)在運行的過程中積極地尋找內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采用科學的方法來解決企業(yè)的內(nèi)控管理中所存在的問題，使企業(yè)的發(fā)展水平得到穩(wěn)步的提升。

二、內(nèi)控管理的相關(guān)概述

企業(yè)的內(nèi)控管理是指對財務(wù)、人員以及工作流程進行具體化的規(guī)劃，使其工作可以起到相關(guān)的監(jiān)督管理作用，其目的是為了企業(yè)的經(jīng)濟活動以及經(jīng)濟效益可以達到正常有序的運轉(zhuǎn)。在開展內(nèi)控管理的過程中，要必須保證財務(wù)信息以及企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)信息的真實性和有效性，保證對資金物流、企業(yè)員工、運營風險的有效監(jiān)控，并且建立全面可實施的企業(yè)監(jiān)督管理制度。由此可見，內(nèi)控制度所涉及到管理內(nèi)容比較多，是對企業(yè)的人，事，資金進行管理。從內(nèi)控管理的目的來分析，常規(guī)化的內(nèi)控管理制度的作用也十分顯著的，既可以保證企業(yè)正常的經(jīng)營活動，同時也保證企業(yè)的人員調(diào)配和資金流動等等，為企業(yè)的所有生產(chǎn)活動以及資金活動的開展打下基礎(chǔ)，使整個企業(yè)可以朝著正確的方向發(fā)展，在市場競爭中占據(jù)有利地位。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控意識薄弱

在現(xiàn)代社會的企業(yè)發(fā)展當中，許多的企業(yè)忽視了內(nèi)控管理工作在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的重要的作用，也沒有真正的意識到內(nèi)控工作的重要性以及必要性，這就導致了企業(yè)內(nèi)的工作人員的內(nèi)控意識薄弱。企業(yè)在運行的過程中由于對內(nèi)控管理工作不重視，導致其無法徹底的發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)控管理工作的作用。企業(yè)內(nèi)薄弱的內(nèi)控管理意識也使得企業(yè)沒有真正的形成內(nèi)控管理的制度，使得企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理工作缺乏制度上的保障，其內(nèi)控管理工作也缺少規(guī)范性。由于企業(yè)對內(nèi)控管理工作的忽視，導致了企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理工作還存在著一定的混亂性，企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理工作秩序混亂，許多指令也因此很難徹底的落實下去。

（二）財務(wù)管理控制問題

財務(wù)管理控制作為企業(yè)的內(nèi)控管理工作中的一個重要組成部分，在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中發(fā)揮著極為重要的作用。但是企業(yè)的財務(wù)管理控制中還存在著許多的問題，對企業(yè)的內(nèi)控管理工作造成了不利的影響。在企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理控制中許多的財務(wù)人員個人素養(yǎng)以及個人能力較差，已逐漸不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對財務(wù)管理控制的要求，這在企業(yè)的發(fā)展過程中形成了阻礙。在現(xiàn)代的許多企業(yè)中其財務(wù)管理控制工作也較為混亂，其內(nèi)部的職責劃分也不明顯，其責任也無法得到明確，這使得企業(yè)在財務(wù)管理控制的過程中出現(xiàn)了偷懶?；默F(xiàn)象，在企業(yè)的發(fā)展過程中產(chǎn)生了不利的影響。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理方式較為落后

一個企業(yè)要想長久的發(fā)展下去就必須要不斷的進行完善與創(chuàng)新，使企業(yè)的發(fā)展可以與時代的發(fā)展深入地結(jié)合在一起，避免企業(yè)因為自身的落后而被時代所淘汰。企業(yè)的內(nèi)控管理方式也需要根據(jù)時代發(fā)展的特定進行一定的創(chuàng)新，保障企業(yè)的內(nèi)控管理方式可以根據(jù)社會的變化以及社會發(fā)展的實際情況來不斷地進行調(diào)整和完善。但是在現(xiàn)代的企業(yè)當中其內(nèi)控管理的方式也多采取的是傳統(tǒng)的方式，在內(nèi)控管理方面缺乏創(chuàng)新，沒有及時的跟上時代發(fā)展的腳步。尤其是在先進的技術(shù)蓬勃發(fā)展的今天，在許多企業(yè)的內(nèi)控管理過程中卻沒有先進技術(shù)的影子，缺乏對先進技術(shù)的應(yīng)用。這些都導致了企業(yè)內(nèi)控管理方式的落后，也逐漸成為了企業(yè)內(nèi)控管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代的許多企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)控管理人員也缺乏一定的創(chuàng)新意識，企業(yè)內(nèi)員工的工作模式和思維的模式也過于僵化，因此，企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理方式很難得到創(chuàng)新與突破。

四、企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)的解決措施

（一）提升企業(yè)內(nèi)控管理人員的個人素質(zhì)

人才是影響一個企業(yè)發(fā)展的重要因素和發(fā)展基礎(chǔ)，對企業(yè)的發(fā)展與進步起到了極大的推動作用。企業(yè)的內(nèi)控管理工作要想得到長足的進步，就必須要提升企業(yè)內(nèi)控管理人員的個人素質(zhì)，以人才的進步來拉動企業(yè)內(nèi)控管理工作的發(fā)展。這就需要企業(yè)定期組織相關(guān)的內(nèi)控管理人員進行一定的培訓，讓企業(yè)的內(nèi)控管理人員可以在培訓的過程中不斷的學習專業(yè)的知識，使其可以在學習的過程中提升自己的能力，讓企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理人員的個人素質(zhì)得到有效的發(fā)展與提升。例如，企業(yè)可以與相關(guān)的院校進行合作為員工設(shè)立一個專門的培養(yǎng)基地，讓員工可以學習專業(yè)的系統(tǒng)化的知識，使員工可以將知識與實際操作深入地結(jié)合在一起，相關(guān)的院校也可以為企業(yè)輸送一批專業(yè)化的人才，保障企業(yè)那充足的人才供應(yīng)。企業(yè)還可以通過提升個人待遇來吸引更多的內(nèi)控管理人才，通過招聘專業(yè)的高素質(zhì)高能力的人才來帶動企業(yè)內(nèi)控管理人員個人素養(yǎng)的整體水平，使企業(yè)內(nèi)控管理人員的整體水平與能力得到有效的提升。企業(yè)還需要加強對內(nèi)控管理人員的監(jiān)管和考核，使企業(yè)的內(nèi)控管理人員可以在工作的過程中保持較高的效率，減少偷懶?；F(xiàn)象的產(chǎn)生。同時，也必須要加強對企業(yè)現(xiàn)有人才的培養(yǎng)，提高內(nèi)控管理工作將效果落實到位。財務(wù)管理是內(nèi)控管理的一個重要環(huán)節(jié)，但是其具體操作效果沒有達到預期，重要是因為企業(yè)專業(yè)人才不足。其實不僅僅存在在財務(wù)管理中，在人員管理以及業(yè)務(wù)管理上都存在專業(yè)人才不足的問題。對此，需要從企業(yè)內(nèi)部和外部這兩個渠道來加強對專業(yè)人才的管理，打造一支高水平的管理隊伍。另外一方面，企業(yè)也需要適當?shù)娜瞬艃?，定期開展內(nèi)控管理方面的專業(yè)化培養(yǎng)，提升財務(wù)管理人員的風險管控能力。

（二）建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度

企業(yè)的內(nèi)控管理工作也需要相關(guān)的制度來維持工作的開展，因此，在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度具有一定的現(xiàn)實意義，對企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展也起到了極大的推動作用。這就需要企業(yè)加強對企業(yè)內(nèi)控管理工作的宣傳，讓企業(yè)內(nèi)的相關(guān)人員充分的明白企業(yè)內(nèi)控管理工作在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮的重要作用，明確企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性，使企業(yè)可以加強對企業(yè)內(nèi)控管理工作的重視，彌補與完善內(nèi)控制度中所存在的不足。例如，企業(yè)內(nèi)可以舉行一個專業(yè)的講座，組織相關(guān)的工作人員一起聽講，明確內(nèi)控制度確立的專業(yè)度以及重要性，讓企業(yè)內(nèi)的員工充分的明白內(nèi)功制度的確立是必要的是不可缺少的。企業(yè)內(nèi)控制度還需要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實情況來確定，以此來增強企業(yè)的內(nèi)控制度與企業(yè)的內(nèi)控管理工作之間的適配性與契合度，為企業(yè)的內(nèi)控管理工作提供有效的保障，使其可以成為內(nèi)控管理工作開展過程中的一道屏障。建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度也是內(nèi)控工作開展的前提，也能使企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的強化，確保企業(yè)的內(nèi)控制度可以強有力的執(zhí)行。在重視內(nèi)控制度的同時也必須要確認內(nèi)控工作的內(nèi)容和流程以及具體責任等等，當前企業(yè)對于內(nèi)控制度的執(zhí)行力不行主要是因為很多工作職責都未明確，工作內(nèi)容較為籠統(tǒng)，細節(jié)上很片面，從而導致很多員工沒有辦法開展具體的工作。只有這些具體化的工作內(nèi)容可以明確之后，才能對內(nèi)控工作的開展進行全方面的指導。

（三）創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)控管理方式

創(chuàng)新是一個企業(yè)發(fā)展與進步的源泉，一個企業(yè)要想得到長久的生命力就必須要及時的進行創(chuàng)新，避免企業(yè)在飛速發(fā)展的時代中為時代所拋棄。企業(yè)的內(nèi)控管理其創(chuàng)新性的發(fā)展將會為企業(yè)帶來巨大的影響，在企業(yè)的發(fā)展中添上了濃墨重彩的一筆。創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)控管理方式可以有效地彌補與完善企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，使內(nèi)控管理的生命里得到了有效的增強，在企業(yè)發(fā)展中也提供了一股巨大的推動力量。企業(yè)可以設(shè)立一定的制度鼓勵企業(yè)內(nèi)的員工進行創(chuàng)新，在企業(yè)中可以設(shè)立一個建議箱積極地采納員工的建議吸取員工內(nèi)新穎的觀點，并對提出建議的員工進行一定的鼓勵，若員工的建議被吸取則可以為這一員工進行合理的獎勵。合理的運用先進的科學技術(shù)是企業(yè)內(nèi)控管理方式的一個有效的創(chuàng)新措施，它的運用可以使企業(yè)的內(nèi)控管理方式更加的新穎，在一定程度上彌補了傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控管理方式中的不足。近年來，信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，逐步被運用到了社會的各個方面之中發(fā)揮了其巨大的作用，為社會的發(fā)展提供了強有力的幫助。在企業(yè)的內(nèi)控管理方式中將信息技術(shù)充分的融入其中，可以有效地提升企業(yè)內(nèi)控管理的效率，使企業(yè)的內(nèi)控管理方式也得到了一定程度的改變。在企業(yè)的內(nèi)控管理方式中合理的運用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)控管理模式的科學性，讓企業(yè)的內(nèi)控管理方式與信息技術(shù)進行對接并對傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控管理方式進行一定的創(chuàng)新，保障信息技術(shù)可以在其中得到充分的運用，在創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理方式的同時為企業(yè)提供新的發(fā)展動力。

五、結(jié)語

在現(xiàn)在的競爭大環(huán)境下，企業(yè)雖然在政府的管理下，內(nèi)部的財務(wù)管理中財務(wù)風險也是要積極的去避免，那就是要不斷的完善從企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系。機內(nèi)提升財務(wù)管理的水平，其目的也是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益得到同時的保障。對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制也是要從內(nèi)部出發(fā)，增強內(nèi)部財務(wù)管理工作人員的內(nèi)部意識。為了更好的增加企業(yè)的競爭力，對財務(wù)管理的重要性意識也是需要加強的。

（作者單位：吉林省長春凈月潭旅游發(fā)展集團有限公司）