劉征燕

在現(xiàn)代社會的發(fā)展過程中，社會對企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展下去，就必須要加強企業(yè)的內控管理，為企業(yè)的發(fā)展與進步提供一個良好的環(huán)境。企業(yè)的內控管理與企業(yè)的運行之間有著極為緊密的聯(lián)系，是維護企業(yè)正常運行保證企業(yè)運行效率的一個關鍵性的因素，在企業(yè)的發(fā)展過程中有著舉足輕重的地位。本文主要講述了簡析企業(yè)內控管理中的薄弱環(huán)節(jié)及解決措施，以此來供相關人士的交流參考。

一、引言

企業(yè)的內控管理是一個復雜的過程，需要企業(yè)內的各項工作互相配合，共同保證企業(yè)內控管理的有序性，讓企業(yè)可以順利穩(wěn)定的運行下去。但是現(xiàn)如今企業(yè)的內控管理中還存在著一系列的問題對企業(yè)的發(fā)展造成了一些不利的影響，企業(yè)內控管理中的薄弱環(huán)節(jié)也較多，這對企業(yè)的發(fā)展產生了極大的阻礙，這就需要企業(yè)在運行的過程中積極地尋找內控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采用科學的方法來解決企業(yè)的內控管理中所存在的問題，使企業(yè)的發(fā)展水平得到穩(wěn)步的提升。

二、內控管理的相關概述

企業(yè)的內控管理是指對財務、人員以及工作流程進行具體化的規(guī)劃，使其工作可以起到相關的監(jiān)督管理作用，其目的是為了企業(yè)的經濟活動以及經濟效益可以達到正常有序的運轉。在開展內控管理的過程中，要必須保證財務信息以及企業(yè)相關資產信息的真實性和有效性，保證對資金物流、企業(yè)員工、運營風險的有效監(jiān)控，并且建立全面可實施的企業(yè)監(jiān)督管理制度。由此可見，內控制度所涉及到管理內容比較多，是對企業(yè)的人，事，資金進行管理。從內控管理的目的來分析，常規(guī)化的內控管理制度的作用也十分顯著的，既可以保證企業(yè)正常的經營活動，同時也保證企業(yè)的人員調配和資金流動等等，為企業(yè)的所有生產活動以及資金活動的開展打下基礎，使整個企業(yè)可以朝著正確的方向發(fā)展，在市場競爭中占據(jù)有利地位。

三、企業(yè)內控管理中的薄弱環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)內的內控意識薄弱

在現(xiàn)代社會的企業(yè)發(fā)展當中，許多的企業(yè)忽視了內控管理工作在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的重要的作用，也沒有真正的意識到內控工作的重要性以及必要性，這就導致了企業(yè)內的工作人員的內控意識薄弱。企業(yè)在運行的過程中由于對內控管理工作不重視，導致其無法徹底的發(fā)揮出企業(yè)內控管理工作的作用。企業(yè)內薄弱的內控管理意識也使得企業(yè)沒有真正的形成內控管理的制度，使得企業(yè)內的內控管理工作缺乏制度上的保障，其內控管理工作也缺少規(guī)范性。由于企業(yè)對內控管理工作的忽視，導致了企業(yè)內的內控管理工作還存在著一定的混亂性，企業(yè)內的內控管理工作秩序混亂，許多指令也因此很難徹底的落實下去。

（二）財務管理控制問題

財務管理控制作為企業(yè)的內控管理工作中的一個重要組成部分，在企業(yè)的內控管理工作中發(fā)揮著極為重要的作用。但是企業(yè)的財務管理控制中還存在著許多的問題，對企業(yè)的內控管理工作造成了不利的影響。在企業(yè)內的財務管理控制中許多的財務人員個人素養(yǎng)以及個人能力較差，已逐漸不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對財務管理控制的要求，這在企業(yè)的發(fā)展過程中形成了阻礙。在現(xiàn)代的許多企業(yè)中其財務管理控制工作也較為混亂，其內部的職責劃分也不明顯，其責任也無法得到明確，這使得企業(yè)在財務管理控制的過程中出現(xiàn)了偷懶?；默F(xiàn)象，在企業(yè)的發(fā)展過程中產生了不利的影響。

（三）企業(yè)內控管理方式較為落后

一個企業(yè)要想長久的發(fā)展下去就必須要不斷的進行完善與創(chuàng)新，使企業(yè)的發(fā)展可以與時代的發(fā)展深入地結合在一起，避免企業(yè)因為自身的落后而被時代所淘汰。企業(yè)的內控管理方式也需要根據(jù)時代發(fā)展的特定進行一定的創(chuàng)新，保障企業(yè)的內控管理方式可以根據(jù)社會的變化以及社會發(fā)展的實際情況來不斷地進行調整和完善。但是在現(xiàn)代的企業(yè)當中其內控管理的方式也多采取的是傳統(tǒng)的方式，在內控管理方面缺乏創(chuàng)新，沒有及時的跟上時代發(fā)展的腳步。尤其是在先進的技術蓬勃發(fā)展的今天，在許多企業(yè)的內控管理過程中卻沒有先進技術的影子，缺乏對先進技術的應用。這些都導致了企業(yè)內控管理方式的落后，也逐漸成為了企業(yè)內控管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代的許多企業(yè)中，企業(yè)的內控管理人員也缺乏一定的創(chuàng)新意識，企業(yè)內員工的工作模式和思維的模式也過于僵化，因此，企業(yè)內的內控管理方式很難得到創(chuàng)新與突破。

四、企業(yè)內控管理中的薄弱環(huán)節(jié)的解決措施

（一）提升企業(yè)內控管理人員的個人素質

人才是影響一個企業(yè)發(fā)展的重要因素和發(fā)展基礎，對企業(yè)的發(fā)展與進步起到了極大的推動作用。企業(yè)的內控管理工作要想得到長足的進步，就必須要提升企業(yè)內控管理人員的個人素質，以人才的進步來拉動企業(yè)內控管理工作的發(fā)展。這就需要企業(yè)定期組織相關的內控管理人員進行一定的培訓，讓企業(yè)的內控管理人員可以在培訓的過程中不斷的學習專業(yè)的知識，使其可以在學習的過程中提升自己的能力，讓企業(yè)內的內控管理人員的個人素質得到有效的發(fā)展與提升。例如，企業(yè)可以與相關的院校進行合作為員工設立一個專門的培養(yǎng)基地，讓員工可以學習專業(yè)的系統(tǒng)化的知識，使員工可以將知識與實際操作深入地結合在一起，相關的院校也可以為企業(yè)輸送一批專業(yè)化的人才，保障企業(yè)那充足的人才供應。企業(yè)還可以通過提升個人待遇來吸引更多的內控管理人才，通過招聘專業(yè)的高素質高能力的人才來帶動企業(yè)內控管理人員個人素養(yǎng)的整體水平，使企業(yè)內控管理人員的整體水平與能力得到有效的提升。企業(yè)還需要加強對內控管理人員的監(jiān)管和考核，使企業(yè)的內控管理人員可以在工作的過程中保持較高的效率，減少偷懶耍滑現(xiàn)象的產生。同時，也必須要加強對企業(yè)現(xiàn)有人才的培養(yǎng)，提高內控管理工作將效果落實到位。財務管理是內控管理的一個重要環(huán)節(jié)，但是其具體操作效果沒有達到預期，重要是因為企業(yè)專業(yè)人才不足。其實不僅僅存在在財務管理中，在人員管理以及業(yè)務管理上都存在專業(yè)人才不足的問題。對此，需要從企業(yè)內部和外部這兩個渠道來加強對專業(yè)人才的管理，打造一支高水平的管理隊伍。另外一方面，企業(yè)也需要適當?shù)娜瞬艃?，定期開展內控管理方面的專業(yè)化培養(yǎng)，提升財務管理人員的風險管控能力。

（二）建立健全相關的內控制度

企業(yè)的內控管理工作也需要相關的制度來維持工作的開展，因此，在企業(yè)的內控管理工作中建立健全相關的內控制度具有一定的現(xiàn)實意義，對企業(yè)內控管理工作的開展也起到了極大的推動作用。這就需要企業(yè)加強對企業(yè)內控管理工作的宣傳，讓企業(yè)內的相關人員充分的明白企業(yè)內控管理工作在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮的重要作用，明確企業(yè)內控管理工作的重要性，使企業(yè)可以加強對企業(yè)內控管理工作的重視，彌補與完善內控制度中所存在的不足。例如，企業(yè)內可以舉行一個專業(yè)的講座，組織相關的工作人員一起聽講，明確內控制度確立的專業(yè)度以及重要性，讓企業(yè)內的員工充分的明白內功制度的確立是必要的是不可缺少的。企業(yè)內控制度還需要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實情況來確定，以此來增強企業(yè)的內控制度與企業(yè)的內控管理工作之間的適配性與契合度，為企業(yè)的內控管理工作提供有效的保障，使其可以成為內控管理工作開展過程中的一道屏障。建立健全相關的內控制度也是內控工作開展的前提，也能使企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)得到相應的強化，確保企業(yè)的內控制度可以強有力的執(zhí)行。在重視內控制度的同時也必須要確認內控工作的內容和流程以及具體責任等等，當前企業(yè)對于內控制度的執(zhí)行力不行主要是因為很多工作職責都未明確，工作內容較為籠統(tǒng)，細節(jié)上很片面，從而導致很多員工沒有辦法開展具體的工作。只有這些具體化的工作內容可以明確之后，才能對內控工作的開展進行全方面的指導。

（三）創(chuàng)新企業(yè)的內控管理方式

創(chuàng)新是一個企業(yè)發(fā)展與進步的源泉，一個企業(yè)要想得到長久的生命力就必須要及時的進行創(chuàng)新，避免企業(yè)在飛速發(fā)展的時代中為時代所拋棄。企業(yè)的內控管理其創(chuàng)新性的發(fā)展將會為企業(yè)帶來巨大的影響，在企業(yè)的發(fā)展中添上了濃墨重彩的一筆。創(chuàng)新企業(yè)的內控管理方式可以有效地彌補與完善企業(yè)內控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，使內控管理的生命里得到了有效的增強，在企業(yè)發(fā)展中也提供了一股巨大的推動力量。企業(yè)可以設立一定的制度鼓勵企業(yè)內的員工進行創(chuàng)新，在企業(yè)中可以設立一個建議箱積極地采納員工的建議吸取員工內新穎的觀點，并對提出建議的員工進行一定的鼓勵，若員工的建議被吸取則可以為這一員工進行合理的獎勵。合理的運用先進的科學技術是企業(yè)內控管理方式的一個有效的創(chuàng)新措施，它的運用可以使企業(yè)的內控管理方式更加的新穎，在一定程度上彌補了傳統(tǒng)企業(yè)內控管理方式中的不足。近年來，信息技術得到了飛速的發(fā)展，逐步被運用到了社會的各個方面之中發(fā)揮了其巨大的作用，為社會的發(fā)展提供了強有力的幫助。在企業(yè)的內控管理方式中將信息技術充分的融入其中，可以有效地提升企業(yè)內控管理的效率，使企業(yè)的內控管理方式也得到了一定程度的改變。在企業(yè)的內控管理方式中合理的運用信息技術提高企業(yè)內控管理模式的科學性，讓企業(yè)的內控管理方式與信息技術進行對接并對傳統(tǒng)的企業(yè)內控管理方式進行一定的創(chuàng)新，保障信息技術可以在其中得到充分的運用，在創(chuàng)新企業(yè)內控管理方式的同時為企業(yè)提供新的發(fā)展動力。

五、結語

在現(xiàn)在的競爭大環(huán)境下，企業(yè)雖然在政府的管理下，內部的財務管理中財務風險也是要積極的去避免，那就是要不斷的完善從企業(yè)財務管理內部控制體系。機內提升財務管理的水平，其目的也是為了保證企業(yè)的經濟效益和社會效益得到同時的保障。對企業(yè)的財務內部控制也是要從內部出發(fā)，增強內部財務管理工作人員的內部意識。為了更好的增加企業(yè)的競爭力，對財務管理的重要性意識也是需要加強的。

（作者單位：吉林省長春凈月潭旅游發(fā)展集團有限公司）