李懷鵬
摘 要:隨著社會經(jīng)濟體制的改革,各類企業(yè)也在不斷調(diào)整管理機制,優(yōu)化資源配置,促使財務(wù)成本投資的利益最大化。財務(wù)風險管理是維系企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的核心,時代給企業(yè)提供了發(fā)展機遇,但同時也加劇了企業(yè)的財務(wù)風險,稍有不慎就會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。如何規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險,還需要企業(yè)找到財務(wù)管理的不足之處,做好相應(yīng)的財務(wù)風險防范措施。
關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù);風險成因;防范對策
中圖分類號:F275 文獻標識碼:A
DOI:10.12245/j.issn.2096-6776.2020.09.34
企業(yè)的發(fā)展離不開良好的經(jīng)營管理機制,企業(yè)財務(wù)是管理運作資金周轉(zhuǎn),統(tǒng)籌企業(yè)經(jīng)營收益的核心部門,掌管著企業(yè)生存的命脈。因為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的變化較快,而企業(yè)財務(wù)管理涉及的資金交易量大,所以存在較高的風險性。企業(yè)的財務(wù)管理就是對不可預(yù)知的風險的一種宏觀調(diào)控,能夠最真實地反映企業(yè)的盈利虧損狀況,給企業(yè)管理人員提供精確的參考數(shù)據(jù),能夠及時調(diào)整企業(yè)運作方案,規(guī)避虧損風險。造成企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風險的因素較為復(fù)雜,除了外部市場競爭的壓力,還有企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難等的問題,在新時代如何防范企業(yè)的財務(wù)風險,還需結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際,由內(nèi)到外進行分析探索,提高財務(wù)管理人員風險防范意識,根據(jù)市場變化規(guī)律不斷改革調(diào)整財務(wù)管理機制,抵御財務(wù)風險,讓企業(yè)能夠在市場競爭中站穩(wěn)腳跟,開辟更好的發(fā)展空間。
1 企業(yè)的財務(wù)風險管理
財務(wù)管理體系是維系企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展的重要結(jié)構(gòu),財務(wù)需要統(tǒng)籌監(jiān)管企業(yè)投資成本,掌握企業(yè)的綜合盈利虧損情況,如果市場變化超出預(yù)期范圍,則需要采取有效的措施及時止損,防范企業(yè)財務(wù)的虧損風險。企業(yè)的財務(wù)管理人員需要具備敏感的風險意識,密切關(guān)注市場發(fā)展動態(tài),根據(jù)市場風向管理財務(wù)運作體系,既要抓住市場機遇推動企業(yè)的全面發(fā)展,同時還要做好財務(wù)風險的科學防范措施,避免一些不可預(yù)測因素給企業(yè)的整體經(jīng)濟效益帶來嚴重的損失。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,財務(wù)資金連接著企業(yè)的全局運作,所以財務(wù)風險涵蓋的范圍較廣,包括項目籌資風險、成本投資風險、經(jīng)營虧損風險,以及盈利收入的分配風險等方面,企業(yè)內(nèi)部發(fā)展與外部市場環(huán)境都會帶來財務(wù)風險,不可預(yù)測的財務(wù)風險是企業(yè)發(fā)展的安全隱患。企業(yè)經(jīng)營需要充足的周轉(zhuǎn)資金,在成本投資與利潤收入之間循環(huán)周轉(zhuǎn),企業(yè)運作的每一環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生財務(wù)風險,所以在財務(wù)管理中,風險防范工作異常重要。
2 企業(yè)財務(wù)風險的成因
信息技術(shù)打破了我國與世界經(jīng)濟貿(mào)易的空間局限,全面推動了經(jīng)濟全球化的發(fā)展,我國的各類企業(yè)在時代潮流中得到了良好的發(fā)展。雖然經(jīng)濟全球化給現(xiàn)代企業(yè)帶來了發(fā)展機遇,但是市場局勢瞬息萬變,企業(yè)的投資經(jīng)營存在一定的風險,而這類風險無法預(yù)估,也無法完全消除,只能依靠財務(wù)管理人員根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀態(tài),提前做好風險防范措施。以下將探討企業(yè)財務(wù)風險的成因,為企業(yè)的防范措施提供良好的參考建議。
2.1 財務(wù)管理體系較為復(fù)雜
財務(wù)體系需要管理的范圍較大,包括企業(yè)人力資源調(diào)配,生產(chǎn)、銷售、決策等環(huán)節(jié),需要監(jiān)督企業(yè)各部門之間資金的流轉(zhuǎn)活動,還要防范企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)資金產(chǎn)生的干擾,管理工作面臨眾多復(fù)雜因素,責任重大。因為市場經(jīng)濟體制需要與社會主流方向同步改革,外部的經(jīng)濟調(diào)控、通貨膨脹率、國家法律制度、資源市場等都會隨之發(fā)生改變,這些因素雖然不會與企業(yè)財務(wù)內(nèi)部產(chǎn)生聯(lián)系,但外部環(huán)境的變化復(fù)雜,如果企業(yè)財務(wù)體系沒有及時調(diào)整管理方案,無法跟上宏觀的經(jīng)濟市場變化,積極調(diào)整經(jīng)營策略應(yīng)對市場的挑戰(zhàn),企業(yè)財務(wù)就會出現(xiàn)風險。
2.2 企業(yè)管理者風險意識不強
財務(wù)體系統(tǒng)籌著企業(yè)資金周轉(zhuǎn)命脈,需要對企業(yè)全局進行科學管理,所以承擔的風險也就比較高,任何企業(yè)的發(fā)展都無法避免財務(wù)風險,財務(wù)風險是企業(yè)發(fā)展的一種客觀存在?,F(xiàn)代化的市場經(jīng)濟與以往有很大的差別,但是很多財務(wù)人員的管理理念還是停留在過去市場結(jié)構(gòu)中,財務(wù)風險意識不強,不會根據(jù)市場經(jīng)濟的變化靈活預(yù)測潛在的財務(wù)風險危機,經(jīng)營決策方案沒有貼合企業(yè)發(fā)展和市場變化進行調(diào)整,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟遭受重創(chuàng)。
2.3 財務(wù)管理可控范圍存在局限性
財務(wù)管理會涉及大量的財務(wù)報表和成本收入數(shù)據(jù),通過數(shù)據(jù)整合分析經(jīng)營的利潤率和市場發(fā)展情況,這些都是在企業(yè)經(jīng)營的實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過概率統(tǒng)計的方法計算出一個大概的結(jié)果,給企業(yè)的戰(zhàn)略目標方向提供參考指標,財務(wù)可以管控的范圍存在局限性。這樣預(yù)測性的財務(wù)數(shù)據(jù)會給財務(wù)管理帶來一定的影響,數(shù)據(jù)與客觀事實存在較大的差距,就會引發(fā)較為嚴重的財務(wù)風險。
2.4 財務(wù)資金結(jié)構(gòu)不合理
很多企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模,營造企業(yè)蓬勃發(fā)展的噱頭吸引投資商,不會考慮市場環(huán)境變化與社會需求,也不顧及企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)情況和資金風險,向外界金融機構(gòu)融資,讓企業(yè)背負沉重的債務(wù)壓力,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的負債率過高,股權(quán)份額比例降低,會影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn),可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)等嚴重的財務(wù)風險。
2.5 缺乏科學的財務(wù)投資管理機制
除了不合理融資導(dǎo)致企業(yè)存在較大的資金風險之外,企業(yè)對財務(wù)資金的科學投資也關(guān)系著財務(wù)體系的運行安全。有些企業(yè)急功近利,看到一些市場表面短暫收益高的項目,就會盲目跟風投資,沒有綜合評估項目的長遠發(fā)展前景,不明確投資項目的風險收益問題,缺少對企業(yè)資金的科學利用規(guī)劃,對資金的回收和循環(huán)利用周期沒有合理的規(guī)劃,這樣高風險的投資行為,很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)體系的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,資金供應(yīng)鏈回流受到影響,不利于企業(yè)的綜合發(fā)展。
2.6 財務(wù)風險防控專業(yè)人才不足
要想對企業(yè)財務(wù)風險進行有效的防控,企業(yè)財務(wù)人員需要具備敏感的市場分析能力,能夠靈活應(yīng)對市場環(huán)境的變化與挑戰(zhàn),及時調(diào)整財務(wù)管理的方向,讓企業(yè)財務(wù)資金供應(yīng)鏈能夠與市場行情保持一致。但是當前很多企業(yè)的財務(wù)人員都是會計專業(yè),對財務(wù)數(shù)據(jù)較為敏感,專業(yè)的市場分析和財務(wù)風險防控能力不足,無法有效分辨市場的風險變化,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風險防控呈現(xiàn)滯后性,影響企業(yè)的全面發(fā)展。
3 企業(yè)財務(wù)風險防范措施
企業(yè)要想安全穩(wěn)定的運行,以及創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益,就必須加強對財務(wù)風險的管理,根據(jù)市場變化及時調(diào)整經(jīng)營策略,并制定出科學的風險防范措施,以此保護企業(yè)財務(wù)資金的正常周轉(zhuǎn),避免盲目投資導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部虧空。在信息技術(shù)時代背景下,企業(yè)要融合信息技術(shù)的科技優(yōu)勢,完善財務(wù)管理體系,讓企業(yè)的經(jīng)營決策等各類信息都能得到統(tǒng)籌監(jiān)管,嚴格監(jiān)督每一項資金的出入情況,實現(xiàn)財務(wù)資金周轉(zhuǎn)的有據(jù)可依,優(yōu)化財務(wù)資金的出入細節(jié),降低財務(wù)運作風險。
3.1 做好財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作
企業(yè)的財務(wù)管理與風險管理的核心,就是為了促進企業(yè)能夠獲得更高的經(jīng)濟效益,所以財務(wù)管理的主要工作就是優(yōu)化資源配置,做好企業(yè)經(jīng)營運作的各項基礎(chǔ)工作,讓成本投入更加合理,能夠產(chǎn)生客觀的利益,并根據(jù)投資的實際數(shù)據(jù)與市場局勢做好財務(wù)風險防范,科學控制資金的周轉(zhuǎn),讓企業(yè)的資金鏈能夠保持良性循環(huán),從而促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
雖然目前我國的企業(yè)都得到了良好的發(fā)展,但是很多企業(yè)內(nèi)部還未形成嚴謹?shù)呢攧?wù)管理體系,企業(yè)管理人員對財務(wù)風險管理的認識不足,導(dǎo)致很多中小企業(yè)在遭受市場經(jīng)濟危機時,資金鏈周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難,無法維持企業(yè)的正常運作,面臨倒閉風險。企業(yè)要想在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展,就必須根據(jù)市場變化,從對企業(yè)的財務(wù)風險進行全局分析,找到激發(fā)財務(wù)風險的外部因素,制定科學的防范措施,加固財務(wù)體系的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),保護財務(wù)管理系統(tǒng)免受侵擾。同時財務(wù)人員還要具備敏銳的市場思維,及時發(fā)現(xiàn)市場異常變化,調(diào)整經(jīng)營方案和投資目標,能夠靈活應(yīng)對復(fù)雜的外部市場環(huán)境。
3.2 提高風險意識,建立防范機制
財務(wù)管理部門是企業(yè)經(jīng)營的方向標桿,財務(wù)人員肩負著給企業(yè)創(chuàng)造更高效益的重任,必須清晰地認識財務(wù)風險,能夠全面掌握市場局勢催生的企業(yè)財務(wù)風險原理,及時了解財務(wù)風險隱患,做好提前預(yù)防風險的準備,引導(dǎo)企業(yè)其他部門的同步發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)管理部門在監(jiān)管經(jīng)營收益利率時,要注意遵守風險與收益均衡的原則,強化財務(wù)管理人員的風險意識,建立完善的風險防范體系,作為企業(yè)財務(wù)投資的風險指示標桿,為企業(yè)投資決策提供科學的指導(dǎo)參考。財務(wù)管理人員必須加強內(nèi)部的財務(wù)風險分析培訓,根據(jù)企業(yè)財務(wù)資金的實際運行狀態(tài),制定合理的財務(wù)風險防控制度,嚴格監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)資金出入情況,對可能存在的風險投資行為進行嚴格監(jiān)督,如果發(fā)現(xiàn)運行途中出現(xiàn)異常情況,則立即采取防控措施,及時止損。企業(yè)財務(wù)必須要立足于企業(yè)發(fā)展實際,不能為了盲目追求經(jīng)濟效益,生搬硬套其他企業(yè)的財務(wù)風險防控制度,與企業(yè)實際發(fā)展差異過大,導(dǎo)致防控力度不足,給企業(yè)帶來財務(wù)風險,造成嚴重的經(jīng)濟損失。
3.3 對財務(wù)管理環(huán)境及變化情況進行實時監(jiān)管
企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)是隨著收益與虧損而不斷變化的,數(shù)據(jù)量龐大且復(fù)雜,如果出現(xiàn)細微的數(shù)據(jù)差異,則會影響財務(wù)統(tǒng)計結(jié)果的準確性。財務(wù)部門在管理企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)時,必須要配備充足的人力物力資源,對財務(wù)人員的專業(yè)水平進行綜合評估檢驗,能夠具備敏銳的財務(wù)風險意識,規(guī)范財務(wù)管理的工作制度,嚴格監(jiān)管財務(wù)體系運作中的每一個步驟,加強企業(yè)財務(wù)資金的管理。同時還要引入更多高效的財務(wù)管理軟件,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的精細化管理,能夠從互聯(lián)網(wǎng)中獲取市場變化的實時消息,了解市場變化規(guī)律,方便財務(wù)人員從宏觀的市場環(huán)境入手,分析、評估財務(wù)風險,根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標制定財務(wù)資金投資方案,規(guī)避外部環(huán)境給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。
現(xiàn)代科技發(fā)達,很多企業(yè)都啟用了互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理系統(tǒng),財務(wù)管理人員依靠互聯(lián)網(wǎng)可以精準把控市場變化趨勢,加以科學的防范措施,可以預(yù)防財務(wù)風險的進一步惡化,將風險及時控制在一個可接受的范圍內(nèi),這是現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)風險防范的必然趨勢。
3.4 財務(wù)決策科學化
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動都離不開科學的目標規(guī)劃,財務(wù)決策是財務(wù)活動的方向,能夠引導(dǎo)企業(yè)各個部門朝著共同的目標發(fā)展。要做好企業(yè)財務(wù)風險的安全防范,管理人員就必須制定好科學的決策目標,綜合考慮企業(yè)發(fā)展方向與市場變化趨勢,對潛在的風險因素進行分析、評估,然后根據(jù)企業(yè)的實際盈虧數(shù)據(jù)確定投資決策目標。財務(wù)管理部門必須堅持以提高企業(yè)經(jīng)營效益為基礎(chǔ),科學分配資金的投資使用,采用分散投資的模式累積利潤,避開集中投資的高風險。在對項目進行投資時,企業(yè)要優(yōu)先選擇與市場趨勢相符,收益高,能夠有長遠發(fā)展空間的項目,以此降低企業(yè)的財務(wù)投資風險,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.5 提高內(nèi)控機制
企業(yè)經(jīng)營運作出現(xiàn)內(nèi)部問題,人員管理力度不夠,資金出入監(jiān)管不嚴,盲目投資決策等都會導(dǎo)致財務(wù)風險出現(xiàn)。所以要做好企業(yè)財務(wù)的風險防范工作,就必須從企業(yè)內(nèi)部開始優(yōu)化,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的實際情況,逐一排查風險項目,及時清除風險隱患,避免影響企業(yè)后期的經(jīng)營效益。
因為我國的經(jīng)濟發(fā)展相對落后于西方發(fā)達國家,對企業(yè)財務(wù)風險的防范體系還不成熟,無法完全保障財務(wù)資金的安全。而當前我國信息科技不斷發(fā)展,國民創(chuàng)新意識也在不斷增強,雖然還未找到徹底解決企業(yè)財務(wù)風險的辦法,但是已經(jīng)逐步摸索出一套比較有效的財務(wù)風險防范措施,以達到降低風險的效果。綜合國家市場經(jīng)濟學家的多方調(diào)查研究分析,從內(nèi)部開始優(yōu)化,是防范財務(wù)風險最直接、最高效的方法,通過規(guī)范內(nèi)部工作體系,對企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)管,分散投資不同項目,提高工作人員的風險意識,促使財務(wù)管理工作更加科學、嚴謹,有效降低財務(wù)風險。
3.6 建立有效的財務(wù)風險評估預(yù)警體系
財務(wù)人員擁有敏銳的市場風險意識,能夠有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險,企業(yè)需要建立完整的財務(wù)風險評估體系,讓風險管理人員能夠依靠計算機大數(shù)據(jù)平臺,全面掌握市場動態(tài)局勢和各類資源,從市場經(jīng)濟形式變化、競爭壓力與企業(yè)實際資金儲備周轉(zhuǎn)情況等入手,精準定位企業(yè)的市場風險局勢,整合有效的數(shù)據(jù)加以綜合評估,分析企業(yè)的財務(wù)投資可能會出現(xiàn)的風險問題。通過全面的財務(wù)風險評估體系,遇到風險隱患時能夠及時做出預(yù)警提示,讓企業(yè)能夠迅速制定風險防控方案,將財務(wù)風險控制在合理范圍內(nèi)。
4 結(jié)語
當前社會經(jīng)濟市場競爭激烈,企業(yè)的生存發(fā)展面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn),復(fù)雜的市場環(huán)境加重了企業(yè)財務(wù)風險,企業(yè)管理人員必須對財務(wù)資金出入的進行綜合調(diào)控,通過制定科學的發(fā)展目標,提高財務(wù)人員的風險管理意識,建立安全的財務(wù)體系,防范財務(wù)風險,讓企業(yè)的財務(wù)體系得到更多的安全保障,促進企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展。
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