許秀娟

摘要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，眾多企業(yè)的興起使銀行承兌匯票結(jié)算方式面臨了巨大的挑戰(zhàn)，企業(yè)在銀行承兌匯票收取、傳遞以及轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)中存在多重風險，因此需要采取有效的措施，降低風險發(fā)生的幾率。本文通過企業(yè)對銀行承兌匯票管理的風險進行闡述分析，針對各個環(huán)節(jié)的風險提出了有效的管控方法，提高企業(yè)對銀行承兌匯票管理的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：銀行承兌;匯票風險;風險點;管控

隨著我國社會的改革與發(fā)展，國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢對我國中小企業(yè)資金的影響非常嚴重，就目前的發(fā)展形勢來看，現(xiàn)金結(jié)算的方式逐漸被銀行承兌匯票結(jié)算方式取代。隨著企業(yè)業(yè)務的發(fā)展，銀行承兌匯票對于企業(yè)資金有著重要的影響作用，但是在銀行承兌匯票過程中，無論是收取、傳遞保存以及轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)當中都會存在較多的風險點，企業(yè)如何有效的避免交易過程中的各種風險，降低企業(yè)的損失是企業(yè)當前最重要的研究目標。

1.銀行承兌匯票的概念與特點

1.1銀行承兌匯票的概念

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，一般是由存款人向開戶銀行進行申請，銀行進行審核最終同意在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人。銀行承兌匯票分為電子銀行承兌匯票以及紙質(zhì)銀行承兌匯票，其中紙質(zhì)銀行承兌匯票的付款期限一般在六個月以內(nèi)，電子銀行承兌匯票期限則要長一些，可達到十二個個月。

1.2銀行承兌匯票的特點

銀行承兌匯票具有較強的信用性、承兌性、流動性等特點，同時由于銀行承兌匯票的手續(xù)費比銀行流動資金貸款利率低很多，可以有效的節(jié)約資金成本。除此之外，承兌匯票的結(jié)算方式有利于買賣雙方交易的達成。

2.企業(yè)在銀行承兌匯票各環(huán)節(jié)存在的主要風險點分析

2.1票據(jù)收取環(huán)節(jié)的風險點分析

首先在實際的工作當中，很容易遇到一些企業(yè)客戶由于財務不規(guī)范等原因，不能夠在轉(zhuǎn)讓票據(jù)上進行背書蓋章，就導致這一類的票據(jù)一旦涉及到糾紛問題，就會造成追索權(quán)的喪失，給企業(yè)和銀行帶來風險和損失;其次在工作過程中還可能會受到克隆票，無法實現(xiàn)兌付，這種匯票的內(nèi)容與真票完全一樣，在真票兌付之前利用假票進行詐騙。這種一般多發(fā)于偏于地區(qū)的銀行，商家受到克隆票據(jù)之后通過電話進行查詢很難發(fā)現(xiàn)真?zhèn)危驗榇_實存在真實的業(yè)務對其進行掩蓋，在很大程度上會導致企業(yè)產(chǎn)生損失。另外銀行對于票據(jù)背書審查較為嚴格，收到背書不連續(xù)以及印章書寫模糊等票據(jù)，都會采取退票的處理方式，這在很大程度上導致了企業(yè)的兌付周期較長，影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

2.2票據(jù)傳遞、保管環(huán)節(jié)存在的風險點分析

在票據(jù)傳遞和保管環(huán)節(jié)最大的風險點在于紙質(zhì)票據(jù)極易丟失或損壞，由于我國目前的電子匯票應用還沒有得到廣泛的普及，交易過程中大家還是采用傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行匯票，這就導致企業(yè)相互背書或者轉(zhuǎn)讓的過程中，就要面臨丟失或者損壞的風險，同時對于紙質(zhì)銀行匯票的保管過程中可能出現(xiàn)的意外事故導致匯票損毀，或者企業(yè)內(nèi)控制度的不合理導致票據(jù)短缺等現(xiàn)象，都影響著銀行匯票的管理與控制。

2.3銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)風險點分析

在銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓的過程中會存在以下幾種風險，包括未經(jīng)審批或者授權(quán)的情況下票據(jù)被非法轉(zhuǎn)讓;票據(jù)轉(zhuǎn)讓過程中處理以及審核不規(guī)范導致追索的情況。由于銀行承兌匯票的獨特性，票據(jù)在轉(zhuǎn)到后手的過程中，如果存在被背書人書寫不規(guī)范的情況，使得后手無法正常使用票據(jù)，按照相關(guān)的規(guī)定后手可以對轉(zhuǎn)讓人進行追索。

3.企業(yè)在銀行承兌匯票各環(huán)節(jié)主要風險點的管控措施

3.1銀行承兌匯票收取環(huán)節(jié)風險點的管控措施

在銀行承兌匯票收取過程中，要加強相關(guān)工作人員的業(yè)務能力，通過培訓與管理，提高其技能知識，規(guī)范票據(jù)操作環(huán)節(jié)，增強識別偽造、克隆票據(jù)的能力。在接收票據(jù)的過程中通過檢查票面字跡與印章是否清晰完整，內(nèi)容事項是否準確;通過辨別匯票抖動發(fā)出的聲音，辨別匯票的真假;通過觸摸匯票的數(shù)字號碼感受凹凸變化辨別票據(jù)真?zhèn)?通過觀察匯票的防偽標志同時進行對比審查，辨別匯票的真?zhèn)?還可以通過專業(yè)的設(shè)備鑒別匯票真?zhèn)?。同時要加強對于瑕疵匯票的檢查與核對工作，對于沒有辦法確定的相關(guān)事項，要及時在收取匯票之前進行電話問詢，了解承兌行的規(guī)定，按照銀行的意見進行處理，避免后期產(chǎn)生無法兌付的風險。除此之外對于異常的銀行承兌匯票可以通過公共信息資源進行查驗核對，從而驗證匯票的真?zhèn)巍?/p>

3.2銀行承兌匯票傳遞保管環(huán)節(jié)風險點的管控措施

在銀行承兌匯票傳遞保管過程中，需要加強操作的規(guī)范性，采取較為安全的方式進行傳遞與保存，包括在接手匯票之前要求前手記載被背書人的名稱，使其保持完整清晰的狀態(tài);嚴格匯票出入庫的登記與管理制度，做好防范工作，定期由保管員以外的工作人員進行盤點核對;如果有意外情況發(fā)生，要及時采取有效的補救措施，比如丟失匯票時要第一時間進行掛失止付，并且在三日內(nèi)依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾埞?，避免匯票被冒用的情況出現(xiàn)。

3.3銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)風險點的管控措施

在銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)中，要制定嚴格的內(nèi)部付款審批制度，必須根據(jù)審批的憑據(jù)才能夠進行票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，由至少兩個工作人員進行操作，降低人工操作中的失誤，也避免了舞弊等風險的出現(xiàn);在此過程中嚴格按照票據(jù)業(yè)務操作流程，降低被追索的風險。同時還要加強對銀行承兌匯票主要風險控制點的控制，制定嚴格的管控措施，有效的降低企業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓的風險，避免出現(xiàn)票據(jù)糾紛以及資金的損失。

4.結(jié)束語

綜上所述，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對銀行承兌匯票過程中存在很多風險，影響企業(yè)業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)以及資金的安全，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此需要進一步加強對于銀行匯票承兌的管理制度，定期對相關(guān)工作人員進行培訓與管理，提高工作人員的業(yè)務能力，通過查驗、防偽標志、抖動聲音以及專業(yè)的檢驗設(shè)備等不同的方式對匯票進行真?zhèn)蔚谋鎰e，從而更好的保證工作的順利開展。同時隨著我國社會經(jīng)濟與科技的發(fā)展，電子匯票也得到了應用于推廣，在很大程度上降低在存取、轉(zhuǎn)讓等過程中的風險問題，提高匯票的安全性，從而也可以降低財務以及人工成本，提升金融與商務工作效率，推動經(jīng)濟的發(fā)展。

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