蔣琰

摘要：當(dāng)前企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力非常的大，所以必須要優(yōu)化企業(yè)在運(yùn)行方面的許多問題。優(yōu)化企業(yè)管理現(xiàn)狀最有效的方法就是納稅籌劃。本文分析了當(dāng)前納稅籌劃的應(yīng)用情況，并且介紹了有關(guān)納稅籌劃的問題，包括與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系，文章將納稅籌劃分成四個(gè)方面進(jìn)行了具體的分析，通過分析使企業(yè)和社會(huì)都能夠認(rèn)識(shí)稅收籌劃的重要性。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;籌劃管理;融資管控

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理最主要的手段就是納稅籌劃，這種方法不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)贏得更多的綜合效益，還能確保企業(yè)自身的資金和融資管理共同進(jìn)行。在企業(yè)發(fā)展的過程中，使用納稅籌劃就可以促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

一、企業(yè)應(yīng)用稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

（一）稅務(wù)籌劃概述

企業(yè)運(yùn)營(yíng)的根本目的就是使企業(yè)的利益達(dá)到最大化，更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。在企業(yè)發(fā)展的過程中，必須要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行全面深入的調(diào)查，并且比較同行之間的業(yè)務(wù)，從而制定更加科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，這樣做才能夠有效地提升企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性。企業(yè)承擔(dān)著需要根據(jù)法律法規(guī)向國(guó)家納稅，承擔(dān)著納稅的義務(wù)。企業(yè)面臨的納稅負(fù)擔(dān)比較大，這種納稅的負(fù)擔(dān)會(huì)影響到企業(yè)的成本，進(jìn)一步的影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)盈利情況，所以為了保障企業(yè)的正常運(yùn)行，就必須要加強(qiáng)管理稅收籌劃的工作。

（二）在稅收籌劃方面存在的弊端

稅收籌劃可以有效地降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，稅收籌劃可以既保障合法又降低企業(yè)繳納的稅收額度，這樣就可以緩解企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，并且降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本以及盈利數(shù)額。目前，企業(yè)的部分工作人員并不能充分的認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的作用，不重視稅收籌劃工作，并且不能深刻的理解稅收籌劃的意義以及為公司帶來的利益，導(dǎo)致稅收籌劃工作在進(jìn)行的時(shí)候出現(xiàn)一些問題。大家往往都會(huì)對(duì)稅收籌劃有一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)知，認(rèn)為稅收籌劃只是簡(jiǎn)單的降稅措施，是利用稅收法存在的漏洞進(jìn)行降稅工作的，這種做法與稅收籌劃是不同的，初衷不一樣，違背了稅收籌劃的原則。除此之外，部分企業(yè)還只是表面上打著稅收籌劃招牌，背地里卻做出一些避稅或逃稅的行為，所以稅收籌劃給這些違法的行為做了合理的屏障。

二、納稅籌劃對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的作用

納稅統(tǒng)籌對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很多好處，第一，它可以降低企業(yè)稅收額度，能夠給企業(yè)帶來更多的利潤(rùn)，緩解了企業(yè)的資金緊張問題。第二，納稅是根據(jù)稅法來決定的，在法律基礎(chǔ)上，進(jìn)來操作，既有法律的保障又能降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，納稅籌劃使財(cái)務(wù)管理工作變得更加科學(xué)和合理，企業(yè)要想科學(xué)合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)的規(guī)劃，就必須要根據(jù)真實(shí)情況進(jìn)行合理的規(guī)劃。企業(yè)要重視財(cái)務(wù)工作，提高工作的效率，能優(yōu)化公司的發(fā)展結(jié)構(gòu)。第四，納稅籌劃可以提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，并且給財(cái)務(wù)提供真實(shí)的數(shù)據(jù)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也可以明確的判斷出下一步的發(fā)展方向，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的水平也被提高了，并且促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

三、納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

企業(yè)開展納稅籌劃的工作，可以提升工作的效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成本，并且在許多方面有了更多的優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)狀況也在不斷的升級(jí)進(jìn)化。

（一）納稅籌劃的運(yùn)行依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

納稅籌劃能夠正常的實(shí)施工作，最主要的因素就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，如果企業(yè)財(cái)務(wù)的管理現(xiàn)狀不好的話，就會(huì)影響納稅籌劃的工作進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理狀況良好的話就可以為納稅籌劃提供良好的發(fā)展環(huán)境。納稅籌劃不是獨(dú)立的工作，它的實(shí)行必須依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，如果財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題，納稅籌劃也不能正常起進(jìn)行。如果固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管控以及成本管理等方面良好的話，就可以為統(tǒng)籌規(guī)劃提供良好的環(huán)境基礎(chǔ)，相關(guān)的工作人員也能夠根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況對(duì)納稅籌劃的環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化有賴于統(tǒng)籌規(guī)劃的幫助

開展納稅籌劃工作，可以幫助企業(yè)更好的運(yùn)營(yíng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況體系也能夠被優(yōu)化，可以更好的把控企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，在對(duì)企業(yè)做出決策時(shí)，就能夠?yàn)闆Q策提供更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，做出的決策也有了良好的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好的話，就可以更好地構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)體系，財(cái)務(wù)狀況不僅關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)方面，還能夠影響到企業(yè)資產(chǎn)的分配以及利潤(rùn)的高低，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是十分有利，如果企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較差的話，就會(huì)在企業(yè)決策時(shí)出現(xiàn)一定的問題，由于給出的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，可能會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來一些阻礙，開展納稅籌劃工作，就可以優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，并且將納稅籌劃作為一項(xiàng)基本的工作，應(yīng)用到企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面中。

四、企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)

（一）納稅具有籌劃性

每個(gè)人和企業(yè)都應(yīng)該積極合理地繳納稅款，這是每個(gè)公民應(yīng)該盡的義務(wù)，合法的納稅有利于企業(yè)的合法運(yùn)營(yíng)，同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展也受到國(guó)家的保護(hù)。納稅籌劃具有的兩個(gè)明顯的特點(diǎn)。一是規(guī)劃企業(yè)未來的走向和資金的流動(dòng)，具有一定的預(yù)見性。二是明確的規(guī)劃和指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，具有規(guī)劃性。企業(yè)的納稅籌劃是有一定的法律性的，這就必須要求企業(yè)的工作人員了解稅法，這樣就可以在實(shí)際的應(yīng)用中做出合理的判斷，可以根據(jù)稅法的優(yōu)惠的政策來減少企業(yè)的稅收額度，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）納稅具有合法性

近幾年來，我國(guó)正在不斷地完善稅法，制定相關(guān)的法律法規(guī)，使公民能夠有法可依，我國(guó)也要秉承著執(zhí)法必嚴(yán)的態(tài)度，并且對(duì)納稅的企業(yè)要求也更高了，要求他們能夠清楚各項(xiàng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，企業(yè)的納稅籌劃必須要符合國(guó)家法律的規(guī)定，納稅籌劃做到合法性，法律也會(huì)相應(yīng)的保護(hù)企業(yè)，有了這樣規(guī)范的納稅方式，企業(yè)的發(fā)展也能夠得到促進(jìn)。

五、在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展納稅籌劃工作

開展納稅籌劃工作涉及到了企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面。本文主要從企業(yè)管理的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、利潤(rùn)分配或投資活動(dòng)等四個(gè)方面進(jìn)行了說明。

（一）稅收籌劃在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)方面的體現(xiàn)

開展納稅籌劃工作之后，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，納稅籌劃非常重要，納稅籌劃的工作能夠優(yōu)化企業(yè)管理的運(yùn)行程序。開展納稅籌劃工作能夠優(yōu)化企業(yè)管理模式，能夠通過這種方式給企業(yè)帶來盈利，并且優(yōu)化企業(yè)的運(yùn)行過程，納稅籌劃工作依據(jù)的是我國(guó)相關(guān)的稅法，制定了這些法律法規(guī)以后，就可以確保納稅的安全性，也表示國(guó)家支持現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展，倡導(dǎo)公司建立合理的財(cái)務(wù)體系。企業(yè)在進(jìn)行稅費(fèi)繳納時(shí)，應(yīng)該更加合理地繳納水費(fèi)，納稅籌劃在企業(yè)中主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：

第一，采購(gòu)和銷售的活動(dòng)交易方式的不同，采用的稅款繳納方式也不同，所以在交易過程中，一定要進(jìn)行說明，再用合理的方式增大企業(yè)的所得額度，避免在交易時(shí)交易雙方多繳費(fèi)用。

第二，故有資產(chǎn)折舊方式計(jì)算不同，影響了公司資產(chǎn)的計(jì)算，影響到企業(yè)的納稅額度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際資產(chǎn)的使用情況來進(jìn)行準(zhǔn)確的折舊方式，就能得出符合實(shí)際資產(chǎn)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行合理的繳費(fèi)。

第三，在研發(fā)的過程中，要考慮到稅費(fèi)的優(yōu)惠政策，對(duì)于企業(yè)加大研發(fā)而造成的費(fèi)用，就應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)的優(yōu)惠政策來減少稅費(fèi)，反映了我國(guó)國(guó)家對(duì)于研發(fā)的支持。

第四，存貨的計(jì)價(jià)方式不同，影響著貨物的價(jià)值和成本，從而就影響了納稅的額度。在運(yùn)營(yíng)過程中，納稅籌劃的開展影響了多個(gè)方面，這一項(xiàng)是納稅籌劃工作的重點(diǎn)。

（二）稅收籌劃在籌資活動(dòng)方面的體現(xiàn)

開展納稅籌劃工作以后，可以應(yīng)用在企業(yè)籌資活動(dòng)中，在企業(yè)的籌資階段，不同企業(yè)具有不同的籌資的方式，由于每個(gè)企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)的運(yùn)行情況也各有差異，所以在進(jìn)行繳稅時(shí)，繳稅的方式也是不同的，要用合適的繳稅方式進(jìn)行繳稅，這樣才能使企業(yè)適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，這樣的話，在納稅籌劃的過程中，就能夠區(qū)分不同的納稅方式，避免造成混亂，給公司的發(fā)展造成一定的阻礙?，F(xiàn)在比較常見的籌資方式主要有兩種，就是權(quán)益籌資和債務(wù)籌資，這兩種籌資方式的在納稅時(shí)，也具有不同的繳稅方式，債務(wù)籌資的納稅方式通常是在納稅之前，支付利息并且進(jìn)行扣除，這樣就能夠?qū)ζ髽I(yè)積極的納稅。對(duì)于權(quán)益籌資來說，通常采用的是對(duì)企業(yè)稅后的利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)先支付。在企業(yè)籌資的過程中，應(yīng)該注意區(qū)分這兩種繳稅方式，否則就會(huì)產(chǎn)生多繳和漏繳的現(xiàn)象。稅收籌劃也涉及到了企業(yè)籌資的過程中，通過開展納稅籌劃工作，能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行籌資，規(guī)避了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅收籌劃在利潤(rùn)分配方面的體現(xiàn)

企業(yè)利潤(rùn)分配的過程受到多方面因素的影響，其中最主要的就是納稅統(tǒng)籌工作開展，通過開展納稅籌劃工作，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)政策的轉(zhuǎn)變，給企業(yè)帶來較大的利潤(rùn)，所以納稅籌劃在實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)政策轉(zhuǎn)變時(shí)，應(yīng)該要順應(yīng)國(guó)家政策的轉(zhuǎn)變，并且結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定適合企業(yè)發(fā)展的方案，企業(yè)在開展納稅籌劃工作時(shí)，要考慮自身發(fā)展的狀況，必須要在短時(shí)間內(nèi)自行的調(diào)整，來適應(yīng)稅務(wù)工作的變化，這樣才能保障企業(yè)的利益最大化，有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（四）稅收籌劃在投資活動(dòng)方面體現(xiàn)

納稅籌劃工作的開展，有利于企業(yè)的投資活動(dòng)，在企業(yè)的投資過程中，會(huì)受到各方面因素的影響，想要為企業(yè)帶來更多的利益，在剛開始投資的時(shí)候就必須要制定相關(guān)的計(jì)劃，了解稅收籌劃的情況。納稅籌劃應(yīng)用在投資過程中能夠使企業(yè)的投資過程有更多的選擇性，由于投資的環(huán)境十分復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)力也比較大，通過開展納稅籌劃工作就能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，剔除掉一些風(fēng)險(xiǎn)比較大的投資活動(dòng)，這樣就能夠使剩下的投資項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)方面比較合理，增大了投資的成功率。企業(yè)在投資的初期應(yīng)該對(duì)投資設(shè)計(jì)的項(xiàng)目和領(lǐng)域進(jìn)行充分的了解，通過這種方式就可能夠更加了解國(guó)家政策的導(dǎo)向，并且進(jìn)一步的制定符合國(guó)家發(fā)展的方案，在投資時(shí)，開展納稅籌劃工作就可以促進(jìn)投資工作的開展。此外，納稅籌劃影響投資活動(dòng)，在投資活動(dòng)過程中，必須要保障納稅籌劃工作的正常運(yùn)行。

六、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，納稅籌劃非常重要，在企業(yè)的投資管理、運(yùn)營(yíng)過程，利潤(rùn)分配以及籌資過程中都起著比較重要的作用，影響著企業(yè)的發(fā)展，所以開展納稅籌劃工作能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)，并且為企業(yè)帶來更多的利潤(rùn)，有效地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

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