摘要：時代在發(fā)展，在這里，我們只是設(shè)想在現(xiàn)有的科學技術(shù)水平、多樣化的銀行結(jié)算背景下，實現(xiàn)施工項目資金管理上現(xiàn)金為“0”所具有的現(xiàn)實意義及實現(xiàn)應(yīng)具備條件。目的旨在實現(xiàn)施工項目資金上的安全管理，避免墻外的盜竊與墻內(nèi)的腐敗，在制度上竭力堵塞管理漏洞。

關(guān)鍵詞：資金管理;結(jié)算;安全;漏洞

科學技術(shù)的進步，銀行結(jié)算支付手段的先進性，讓我們應(yīng)該考慮在某些單位全面實現(xiàn)“0”現(xiàn)金的資金管理模式。如：施工企業(yè)項目部。以消除多年來使用現(xiàn)金支付、結(jié)算所帶來的弊病，為企業(yè)在資金管理上注入一劑強心針，開辟新的模式，制定新的制度。

資金管理長期以來是企業(yè)所面臨的一個難題，特別是頻繁現(xiàn)金的收付，尤其是大額現(xiàn)金的收支、提現(xiàn)，如：零星材料的購買、廢舊材料的處理、業(yè)務(wù)經(jīng)費的報銷、工資的發(fā)放等。在企業(yè)及下屬施工項目部經(jīng)營管理過程中，組建了財務(wù)部，設(shè)立了出納室，配備了出納人員負責現(xiàn)金收付工作。多年以來的事實證明，出納屬于風險很高的職業(yè)，主要體現(xiàn)在由于社會治安的問題，使得社會上的氓流之輩覬覦出納室的保險柜及出納因業(yè)務(wù)需要取現(xiàn)在途。以及出納自身職業(yè)素養(yǎng)不夠、思想上的松懈造成內(nèi)部管理上虛開虛列、挪用等，以致國有資產(chǎn)的流逝的現(xiàn)象屢見不鮮，財務(wù)人員也因其失職、讀職而受到嚴厲的處罰。為了企業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)的保值，資金管理上的安全，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高與轉(zhuǎn)型。以我之愚見，至少在施工項目部實現(xiàn)現(xiàn)金為“0”的資金管理目標，以適應(yīng)時代發(fā)展的要求?？茖W技術(shù)的發(fā)展使得國民經(jīng)濟的運行在結(jié)算支付手段上有了非同以往的方便與快捷，為實現(xiàn)現(xiàn)金為“0”的資金管理目標提供了成熟的技術(shù)條件?！?”現(xiàn)金的項目資金管理目標，將在一定程度上保障企業(yè)的資產(chǎn)安全，保障財務(wù)人員的人身安全，避免墻外的盜竊與墻內(nèi)的腐敗，在制度上竭力堵塞管理漏洞。

一、施工項目的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及淺析

這些年，據(jù)相關(guān)資料顯示，企業(yè)及施工項目部在經(jīng)濟業(yè)務(wù)上的現(xiàn)金業(yè)務(wù)已較以往有了大幅度的下降，這主要得益于銀行結(jié)算支付手段的進步與財務(wù)管理制度的規(guī)定與引導。目前，大多數(shù)項目部的財務(wù)部在開立銀行賬戶的同時已開通網(wǎng)銀功能，使得大額資金的收付、查詢在PC上就能很方便、快捷的完成。但項目部出納室的設(shè)立、安全標準、出納取現(xiàn)行程、現(xiàn)金的保管、現(xiàn)金的使用等在資金管理上仍存在問題。

現(xiàn)狀與淺析：

1.據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在大多數(shù)施工項目部的出納室是由項目部提供的臨時搭建的板房，有的甚至將會計出納安排在一間15平方米的房間，住宿與辦公僅一面隔墻，實在擁擠不堪。沒有按照中國鐵建財務(wù)管理及內(nèi)控制度第三章第三節(jié)第二十九條的規(guī)定：存放現(xiàn)金的出納房間，必須配備“三鐵一器”，即防盜門、防盜鐵窗柵、防撬盜保險柜及應(yīng)急報警器;具備條件的單位，還應(yīng)安裝監(jiān)控探頭。具備條件的辦公機構(gòu)，應(yīng)設(shè)立與財務(wù)會計辦公相鄰的隔離性出納室，出納人員不應(yīng)與其他財務(wù)會計人員混合辦公等規(guī)定。究其原因是項目主管安全意識淡薄，財務(wù)人員提出的合理要求不予采納，認為是非分之想、不顧大局;財務(wù)人員也不據(jù)理力爭，敢當受氣包，常常是大額的取現(xiàn)業(yè)務(wù)沒有專車接送，個別出納還揣著大量現(xiàn)金坐公交車，安全隱患觸目驚心。

2.取回的大量現(xiàn)金，如提現(xiàn)發(fā)工資。由于各種原因，當日取回的錢沒有發(fā)完，又沒有足夠的時間繳存銀行，只有將大額現(xiàn)金放入保險柜。為社會上的閑散人員提供了非分之想，覬覦之心的機會。長期頻繁的提現(xiàn)支付，本身就向外界傳遞了一種財富信號，社會的復(fù)雜性使財務(wù)人員的人身安全在一定程度上受到威脅。

3.大額的現(xiàn)金因其人為原因長久滯留，為職業(yè)素養(yǎng)不高、法制道德觀念淡化、風險意識不強的財務(wù)人員，提供了挪用、監(jiān)守自盜的可能。

4.根據(jù)公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，項目部各級人員在經(jīng)辦2000元以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，財務(wù)部在處理業(yè)務(wù)中應(yīng)走銀行支付程序。但往往經(jīng)辦人員為圖省事、嫌麻煩，說點好話，財務(wù)也就辦理了。有時經(jīng)辦人員說有急事要先借一筆錢，承諾事后馬上處理，結(jié)果打一張白條在財務(wù)部就長時間沒動靜，有時連正式借據(jù)都不是，就拿A4紙隨便一寫錢就出去了，財務(wù)人員在盤點時只好白條抵庫。財務(wù)人員原則性不強，致使現(xiàn)金借貸發(fā)生額久居不下，白條長期抵庫把自己弄的十分被動。

二、“0”現(xiàn)金對財務(wù)人員、項目部所具有的實際意義

1.實現(xiàn)“0”庫存，就意味著出納員再也不用隔三岔五地跑銀行，揣著大量的現(xiàn)金往返于銀行與項目部。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理上，由于網(wǎng)銀的開通而變得方便、快捷。減輕了單調(diào)繁瑣的工作內(nèi)容，有了更多的時間來溫習舊知識、學習新知識，財務(wù)軟件的實超練習，從而不斷提高專業(yè)素質(zhì)，為下一步的崗位調(diào)整、轉(zhuǎn)型作好準備。

2.出納人員不會為發(fā)現(xiàn)金造成的差錯所形成的長款、短款而糾結(jié)、煩惱。長款需要匯報上賬，沖減財務(wù)費用。而短款則需要出納來承擔經(jīng)濟賠償責任?！?”現(xiàn)金的實現(xiàn)，將不再有現(xiàn)金盤點的工作內(nèi)容，讓財務(wù)人員的工作更加輕松。也讓在思想上認識不夠、職業(yè)道德素養(yǎng)上處于不高，法制觀念淡薄的財務(wù)人員因其沒有現(xiàn)金而不再生出非分之想。

3.辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)、發(fā)工資等都通過網(wǎng)銀來實現(xiàn)。因沒有現(xiàn)金存放于保險柜，長此以往，會向外界傳遞出財務(wù)出納室是不再有錢的地方，讓社會上的氓流之輩不再覬覦出納室，讓其切實丟掉幻想。財務(wù)人員有事外出，也不用擔心保險柜被盜的事情了，將以更加輕松的心態(tài)來面對工作。

三、實現(xiàn)“0”現(xiàn)金管理的條件與制度建設(shè)

項目部經(jīng)濟業(yè)務(wù)在銀行結(jié)算方式上有著選著多樣性，為項目部實現(xiàn)“0”現(xiàn)金管理提供了技術(shù)條件。有了條件就應(yīng)該利用好條件，現(xiàn)在即使再偏僻的地區(qū)，網(wǎng)絡(luò)也是很容易延伸進去的，一般不存在十分困難的技術(shù)瓶頸，再說通訊公司為了業(yè)務(wù)一般會把網(wǎng)絡(luò)覆蓋在有經(jīng)濟建設(shè)的地方。

四、結(jié)束語

以上是本人對現(xiàn)金的認識，對其在國民經(jīng)濟生活中呈現(xiàn)的萬千百態(tài)所產(chǎn)生的想法與建議。據(jù)此對項目部在實現(xiàn)“0”現(xiàn)金管理上的一些粗陋想法，因水平有限，論述不成體系，還望各界批評指正，以期新觀點、新論據(jù)、新論證?！?”現(xiàn)金的資金管理目標，在實際推廣工作中，肯定會遇到實實在在的困難，但只要我們堅定信心，在技術(shù)條件成熟與制度建設(shè)雙重完善情況下，就一定會全面實現(xiàn)施工項目，乃至整個社會的“0”現(xiàn)金管理目標。

作者簡介：徐繼（1975-），男，漢族，專科，會計師，主要從事施工項目的會計核算與財務(wù)管理，財務(wù)部長。