馬騰達(dá) 李永波 王殿富

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，同時(shí)也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會(huì)發(fā)展提前步入了信息大爆炸的時(shí)代，使得信息向著更加多元化的發(fā)展，人們的思想關(guān)鍵也逐漸向著多元化的方向發(fā)展，直接導(dǎo)致案件數(shù)量急劇增多。隨著黨中央領(lǐng)導(dǎo)人全力推進(jìn)“依法治國(guó)”的主張，明確表明審計(jì)監(jiān)督屬于國(guó)家政府監(jiān)督體系當(dāng)中的重要組成部分，這在增添了審計(jì)工作榮譽(yù)的同時(shí)，也加重了審計(jì)工作的職責(zé)，使得審計(jì)工作承擔(dān)起了案件防控的重大使命，并將在新時(shí)代背景下的社會(huì)發(fā)展中貢獻(xiàn)出至關(guān)重要的關(guān)鍵性作用。在本篇文章當(dāng)中，以銀行內(nèi)部審計(jì)為基本出發(fā)點(diǎn)，在充分結(jié)合現(xiàn)實(shí)實(shí)際的基礎(chǔ)上，對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)在案件防控當(dāng)中所發(fā)揮出積極作用進(jìn)行系統(tǒng)化、全面化的闡釋。

1 銀行內(nèi)部審計(jì)所面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，同時(shí)也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會(huì)發(fā)展提前步入了信息大爆炸的時(shí)代，使得信息向著更加多元化的發(fā)展，人們的思想關(guān)鍵也逐漸向著多元化的方向發(fā)展，導(dǎo)致越來(lái)越多的人受到互聯(lián)網(wǎng)上不良信息的影響，使得違法亂紀(jì)行為層出不窮，各種貪污腐敗現(xiàn)象越演越烈，其中由于銀行作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中心，在銀行當(dāng)中有著大量的資金流動(dòng)，這就導(dǎo)致銀行內(nèi)部案件更是急劇增多，隨著黨中央領(lǐng)導(dǎo)人全力推進(jìn)“依法治國(guó)”的主張，明確表明審計(jì)監(jiān)督屬于國(guó)家政府監(jiān)督體系當(dāng)中的重要組成部分，這在增添了審計(jì)工作榮譽(yù)的同時(shí)，也加重了審計(jì)工作的職責(zé)，使得審計(jì)工作承擔(dān)起了案件防控的重大使命，并將在新時(shí)代背景下的社會(huì)發(fā)展中貢獻(xiàn)出至關(guān)重要的關(guān)鍵性作用。

2 銀行內(nèi)部審計(jì)的基本職能

審計(jì)工作最基本也是最重要的職能就是就是監(jiān)督和評(píng)價(jià)，要對(duì)于企業(yè)或者單位的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。銀行內(nèi)部審計(jì)在案件防控中所能發(fā)揮出的積極作用，都是由銀行內(nèi)部審計(jì)的基本職能所直接決定的。

3 銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性

在黨中央的十九大會(huì)議當(dāng)中，明確指出審計(jì)工作要做到全覆蓋，不能夠留下一絲一毫的轉(zhuǎn)動(dòng)空間。為了緊跟中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，響應(yīng)國(guó)家相關(guān)政策的號(hào)召，銀行內(nèi)部審計(jì)要堅(jiān)持以銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展為核心工作，堅(jiān)持對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向以及問(wèn)題導(dǎo)向的審計(jì)工作，銀行內(nèi)部審計(jì)要切實(shí)做好對(duì)于銀行資金“最后一道防線”的保障工作，時(shí)刻提醒自身要堅(jiān)持銀行內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)于案件防控工作，有效做好銀行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，合理規(guī)避各種不恰當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為銀行管理人員做好服務(wù)和支撐工作，為銀行在新時(shí)代背景下進(jìn)一步的發(fā)展與擴(kuò)大做好保障工作。

4 在案件防控當(dāng)中銀行內(nèi)部審計(jì)的必要性

銀行作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中心，本身承擔(dān)著較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在當(dāng)下國(guó)際環(huán)境日漸復(fù)雜、社會(huì)急劇發(fā)展的狀況下，同時(shí)也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會(huì)發(fā)展提前步入了信息大爆炸的時(shí)代，使得信息向著更加多元化的發(fā)展，人們的思想關(guān)鍵也逐漸向著多元化的方向發(fā)展，導(dǎo)致越來(lái)越多的人受到互聯(lián)網(wǎng)上不良信息的影響，直接導(dǎo)致銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)在開(kāi)展的過(guò)程當(dāng)所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，例如銀行的不良貸款就是其中比較重大的不利影響之一，這也將側(cè)面引發(fā)各種案件發(fā)生。面對(duì)當(dāng)下這種復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和國(guó)際形勢(shì)，這就需要銀行優(yōu)化監(jiān)管制度，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的合作，共同為案件防控添磚加瓦。除此之外，最重要的還是要加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建設(shè)工作，對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)所需要的各種人才優(yōu)先在銀行各部門(mén)內(nèi)調(diào)動(dòng)，同時(shí)實(shí)施針對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)工作的人才儲(chǔ)備計(jì)劃，將最優(yōu)秀和最適合的人才都優(yōu)先輸送到銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)當(dāng)中去，畢竟在二十一世紀(jì)當(dāng)中最寶貴的是人才，只有足夠多的高素質(zhì)人才齊心協(xié)力才能夠有效銀行內(nèi)部審計(jì)工作的工作質(zhì)量和工作效率。與此同時(shí)，還有進(jìn)一步加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和科學(xué)性，只有銀行內(nèi)部審計(jì)工作擁有足夠的獨(dú)立性，才能夠使得銀行內(nèi)部審計(jì)工作不被其他部門(mén)所掣肘，銀行內(nèi)部審計(jì)工作才能夠站在一個(gè)相對(duì)比較客觀的地方做出最公平公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，銀行內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性是由于銀行內(nèi)部審計(jì)關(guān)系重大，必須要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，而科學(xué)性正是一切錯(cuò)誤的死敵。

5 銀行內(nèi)部審計(jì)在案件防控中發(fā)揮出積極作用的有效措施

5.1 制定銀行內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)和工作計(jì)劃

眾所周知，一個(gè)好的工作計(jì)劃可以保障銀行內(nèi)部審計(jì)工作有條不紊的進(jìn)行，一個(gè)好的工作目標(biāo)可以有效調(diào)動(dòng)起員工工作的積極性和主動(dòng)，充分發(fā)揮出員工的主觀能動(dòng)性，使得學(xué)生以一種積極主動(dòng)的態(tài)度參與到工作生活當(dāng)中去，可以有效提高銀行內(nèi)部審計(jì)工作的工作質(zhì)量和工作效率。而且在制定銀行內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)和工作計(jì)劃時(shí)，要清晰認(rèn)識(shí)到工作目標(biāo)和工作計(jì)劃并不是相互割裂的，而是相互協(xié)助發(fā)展的整體，在制定工作計(jì)劃的時(shí)候，要以工作目標(biāo)為根本指向，圍繞著工作目標(biāo)進(jìn)行工作計(jì)劃的設(shè)立。除此之外，銀行內(nèi)部審計(jì)的工作計(jì)劃和工作目標(biāo)都不應(yīng)該偏離現(xiàn)實(shí)實(shí)際，都應(yīng)當(dāng)建立與對(duì)現(xiàn)實(shí)情況充分了解的基礎(chǔ)上。

5.2 銀行內(nèi)部審計(jì)工作要做到跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)

銀行內(nèi)部審計(jì)工作要做到跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的工作重點(diǎn)由案件追查到案件防控。在銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中，不僅要有對(duì)于案發(fā)后的評(píng)價(jià)，還要有案件防控過(guò)程當(dāng)中的監(jiān)督，使得能夠通過(guò)銀行內(nèi)部審計(jì)工作將案件消滅在萌芽階段。由于案件的根本還是在于人員的犯罪行為，在案件當(dāng)中只有占據(jù)了重要崗位的關(guān)鍵人員生出不良想法才會(huì)有發(fā)生的土壤，所以要想解決案件多發(fā)的問(wèn)題，就必須從根本的人員問(wèn)題上進(jìn)行解決，不斷提高員工的思想道德素質(zhì)，優(yōu)化當(dāng)下的監(jiān)管制度，深入梳理和調(diào)整重要崗位職責(zé)當(dāng)中可能存在的漏洞，并進(jìn)行及時(shí)的處理。要對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的案件進(jìn)行不斷的探討與研究，整理和總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，深入的對(duì)于案件防控工作進(jìn)行反思。例如在國(guó)內(nèi)某銀行發(fā)生的不良貸款案件，就是由于重要崗位認(rèn)為為了謀求一己私利，而濫用崗位職責(zé)所造成的嚴(yán)重后果，要總結(jié)案件當(dāng)中所呈現(xiàn)的經(jīng)驗(yàn)教育，加強(qiáng)對(duì)于重要崗位的監(jiān)管，使得權(quán)利不集中在一個(gè)崗位當(dāng)中，提高案件發(fā)生的難度，這樣才能夠切實(shí)做好案件防控工作。

5.3 銀行內(nèi)部審計(jì)要將案件防控運(yùn)用到所有項(xiàng)目當(dāng)中去

銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作人員除了要將案件防控運(yùn)用于“重要崗位人員履職專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)”，還要將案件防控運(yùn)用到銀行各項(xiàng)目當(dāng)中的業(yè)務(wù)往來(lái)去。根據(jù)相關(guān)研究資料顯示，在當(dāng)下的銀行案件當(dāng)中支行長(zhǎng)作案占據(jù)主體地位，這和目前銀行規(guī)章制度缺乏對(duì)于支行長(zhǎng)的監(jiān)管是分不開(kāi)的，應(yīng)當(dāng)在銀行內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中將支行長(zhǎng)履職和工作內(nèi)容納入到案件防控當(dāng)中去。在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐的過(guò)程當(dāng)中，要對(duì)于被審支行長(zhǎng)所在的辦公場(chǎng)所以及相關(guān)工作資料進(jìn)行封存處理，要增加銀行內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)肅性和威懾力。

5.4 對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新與改進(jìn)

由于第三次信息化革命的興起，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了迅速發(fā)展并在社會(huì)各行各業(yè)都掀起了滔天浪潮，互聯(lián)網(wǎng)憑借其信息傳遞的便捷性和高效性，使得社會(huì)發(fā)展迅速邁入信息大爆炸的時(shí)代。銀行內(nèi)部審計(jì)要想在新時(shí)代背景下得到進(jìn)一步的發(fā)展，就必須加強(qiáng)信息化建設(shè)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)信息傳遞的快捷性和高效性，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)的信息化辦公，所以銀行內(nèi)部審計(jì)要擺脫傳統(tǒng)思維模式的束縛，在充分結(jié)合現(xiàn)實(shí)實(shí)際和理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，要對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行大膽的創(chuàng)新和改進(jìn)，不斷優(yōu)化和完善銀行內(nèi)部審計(jì)工作體系，才能夠有效加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的工作效率和工作質(zhì)量，使得銀行內(nèi)部審計(jì)在案件防控當(dāng)中發(fā)揮出更加重要的作用。

5.5 建立并完善銀行內(nèi)部審計(jì)的舉報(bào)制度

在銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中，僅僅憑借銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作人員的努力是不夠的，一方面是由于缺乏足夠的人力資源來(lái)進(jìn)行全方位無(wú)死角的監(jiān)督，另一方面也是由于要聽(tīng)取廣大員工群體的心聲。只有建立并完善其銀行內(nèi)部審計(jì)的舉報(bào)制度，才能夠充分發(fā)揮出廣大人民群眾的內(nèi)在力量，才能夠切實(shí)做好案件防控工作。要在銀行內(nèi)部審計(jì)的工作開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中，借助于全體員工的眼睛來(lái)發(fā)現(xiàn)隱藏起來(lái)的案件線索，使得銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)工作人員可以有針對(duì)性的進(jìn)行案件監(jiān)督工作，往往可以用最小的時(shí)間和精力實(shí)現(xiàn)最大化的工作效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)于全方位無(wú)死角的案件防控。除此之外，建立并完善銀行內(nèi)部審計(jì)的舉報(bào)制度，還可以提高案件暴露的風(fēng)險(xiǎn)，增大犯罪成本和難度，使得即將步入犯罪深淵的人員能夠及時(shí)回頭是岸，強(qiáng)化案件防控效果。

5.6 切實(shí)做好銀行內(nèi)部審計(jì)的整改工作

對(duì)于在案件追查當(dāng)中所暴露出的問(wèn)題，必須要得到切實(shí)的整改，否則銀行內(nèi)部審計(jì)工作不過(guò)是“治標(biāo)不治本”，案件防護(hù)容不得一絲一毫的馬虎，不僅要治標(biāo)，更是要治本。要想在根本上解決問(wèn)題，就是要對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的案件進(jìn)行不斷的探討與研究，整理和總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，深入的對(duì)于案件防控工作進(jìn)行反思。除此之外，還是要落實(shí)好整改工作，整理和總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和對(duì)于案件防控工作的深入反思都是為最好的整改工作做準(zhǔn)備的。只有整改工作落實(shí)好，才算是從根本上解決問(wèn)題。

6 結(jié)語(yǔ)

由于我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，直接導(dǎo)致我國(guó)公民的精神文明建設(shè)跟不上物質(zhì)文明建設(shè)的步伐，同時(shí)也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會(huì)發(fā)展提前步入了信息大爆炸的時(shí)代，使得信息向著更加多元化的發(fā)展，人們的思想關(guān)鍵也逐漸向著多元化的方向發(fā)展，導(dǎo)致越來(lái)越多的人受到互聯(lián)網(wǎng)上不良信息的影響，使得違法亂紀(jì)行為層出不窮，各種貪污腐敗現(xiàn)象越演越烈，其中由于銀行作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中心，在銀行當(dāng)中有著大量的資金流動(dòng)，這就導(dǎo)致銀行內(nèi)部案件更是急劇增多。隨著黨中央領(lǐng)導(dǎo)人全力推進(jìn)“依法治國(guó)”的主張，明確表明審計(jì)監(jiān)督屬于國(guó)家政府監(jiān)督體系當(dāng)中的重要組成部分，這在增添了審計(jì)工作榮譽(yù)的同時(shí)，也加重了審計(jì)工作的職責(zé)，使得審計(jì)工作承擔(dān)起了案件防控的重大使命，并將在新時(shí)代背景下的社會(huì)發(fā)展中貢獻(xiàn)出至關(guān)重要的關(guān)鍵性作用。銀行內(nèi)部審計(jì)要擺脫傳統(tǒng)思維模式的束縛，在充分結(jié)合現(xiàn)實(shí)實(shí)際和理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，要對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行大膽的創(chuàng)新和改進(jìn)，不斷優(yōu)化和完善銀行內(nèi)部審計(jì)工作體系，才能夠有效加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的工作效率和工作質(zhì)量，使得銀行內(nèi)部審計(jì)在案件防控當(dāng)中發(fā)揮出更加重要的作用。