陳永利

中國海洋石油集團有限公司 北京 100010

中國海油惠州煉化二期2200萬t/a煉油改擴建及100萬t/a乙烯工程（以下簡“惠煉二期項目”），位于廣東省惠州市大亞灣石化園區(qū)，是我國目前規(guī)模較大的煉化一體化工程之一?；A(chǔ)工程設(shè)計范圍包括1000萬t/a煉油工程和100萬t/a乙烯工程等28套裝置（其中煉油15套，化工12套），煤氣化制氫及動力站聯(lián)合裝置，配套的總圖、儲運、給排水、供熱、供電、供風(fēng)、供氮、污水處理等公用工程系統(tǒng)和輔助生產(chǎn)設(shè)施，以及部分廠外工程。

由中國海洋石油集團有限公司規(guī)劃計劃部組織中國海油投資管理團隊（以下簡稱“投資管理團隊”）對惠煉二期項目基礎(chǔ)設(shè)計概算進行審查。投資管理團隊自2014年3月開始，歷經(jīng)6個半月，分16批次，參加各裝置及整體基礎(chǔ)設(shè)計審查會，共提出審查意見1847條。概算項目組對概算編制所有內(nèi)容進行了全面審查，與惠煉二期項目組及11家設(shè)計單位，近百人的專業(yè)人員及外聘專家進行多輪的高效溝通，改變了初期總體設(shè)計院不適應(yīng)的局面，使設(shè)計人員接受概算審查深度，適應(yīng)審查策略，轉(zhuǎn)變態(tài)度積極配合核對，對概算專業(yè)1847條審查意見逐條答復(fù)并修改概算。審查后，總投資由總體設(shè)計批復(fù)概算501.2億元降到477.6億元，投資減少23.6億元，圓滿達到控制投資的目的。

1 項目概算審查實踐

1.1 審查范圍及內(nèi)容

惠煉二期項目煉油部分有主要生產(chǎn)裝置15套，以及總圖運輸、儲運系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、供熱工程、供電設(shè)施、電信系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)及生活設(shè)施等配套系統(tǒng)93個單元；化工部分主要生產(chǎn)裝置12套，以及總圖運輸、儲運系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、供熱工程、供電設(shè)施、電信系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)及生活設(shè)施等配套系統(tǒng)54個單元；煤氣化制氫及動力站主要包含氣化區(qū)、凈化區(qū)、硫磺區(qū)、動力站、公用區(qū)和備煤區(qū)等20個單元；廠外工程包括鐵路專用線、外電接入、原煤輸送、煉化生產(chǎn)指揮樓、東聯(lián)碼頭、廠外工程至碼頭線路等6個單元；固定資產(chǎn)其他費、無形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資、預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、鋪底流動資金及設(shè)備材料增值稅抵扣等內(nèi)容。

此次對惠煉二期項目工程設(shè)計投資概算審查的要點包括：審查概算編制依據(jù)、方法及深度的合法、合規(guī)、合理性；審查編制內(nèi)容的完整、準(zhǔn)確、規(guī)范性；審查設(shè)備/材料價格、概算指標(biāo)、調(diào)整系數(shù)及取費標(biāo)準(zhǔn)套用的準(zhǔn)確、時效、合理性；審查概算工程量、設(shè)備/材料的規(guī)格、數(shù)量與技術(shù)文件的一致性等。

1.2 審查依據(jù)及方法

1.2.1 審查依據(jù)

此次對惠煉二期項目審查的依據(jù)包括《中國海油中下游建設(shè)項目設(shè)計概算編制細則》、《中國海油中下游建設(shè)項目設(shè)計概算及投資估算其他費用定額》（海油總計〔2013〕250號）、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)項目設(shè)計概算編審規(guī)程》（CECA/GC 2-2007）、《石油化工工程建設(shè)設(shè)計概算編制辦法（2007版）》（中國石化建〔2008〕82號）、《石油化工安裝工程概算指標(biāo)（2007版）》（中國石化建〔2008〕635號）和《石油化工工程建設(shè)費用定額（2007版）》（中國石化建〔2008〕81號）等。

1.2.2 審查方法

（1）對比分析全面審查法：首先審查概算編制依據(jù)的合法、合規(guī)及時效性，其次將建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與總體批復(fù)對比；概算工程數(shù)量與技術(shù)文件對比；編制內(nèi)容、方法與概算指標(biāo)（定額）對比；各項取費與費用定額對比；人、材、機及設(shè)備單價與工程經(jīng)濟信息價和部分市場信息對比；引進設(shè)備、技術(shù)價格與類似設(shè)備、技術(shù)對比；技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)與類似項目對比等。對每一個數(shù)據(jù)來源進行逐項核實，發(fā)現(xiàn)項目基礎(chǔ)設(shè)計概算存在的主要問題和偏差，形成審查意見。

（2）聯(lián)合審查法：會同惠州煉化二期項目組費控人員，并邀請同行專家進行聯(lián)合審查，采取多種形式，充分協(xié)商，認真聽取惠州煉化二期項目組及編制單位的意見，對概算文件進行分析、討論，最終形成概算專業(yè)審查意見。并要求編制單位按照基礎(chǔ)設(shè)計審查會專家意見逐條與原概算核實，并調(diào)整修改概算文件，確保概算審查意見落實到位，使概算能準(zhǔn)確完整地反映基礎(chǔ)設(shè)計的內(nèi)容，達到投資控制的目的。

由于本次概算審查工作涉及專業(yè)多且內(nèi)容復(fù)雜，在開展具體的概算審查前，制定了詳細可行的實施方案，對概算審查的目的、依據(jù)、原則、方法、計劃、保障措施及報告編制等進行了詳細說明；審查實施過程中，針對技術(shù)復(fù)雜的生產(chǎn)裝置，分別調(diào)整相應(yīng)的實施方案，并不斷嘗試新的工作思路，對存在疑問的量價從不同角度進行測算、驗證，同類裝置橫向?qū)Ρ?，不同裝置縱向?qū)Ρ龋⑼ㄟ^對審查意見實行三級復(fù)核制，確保審查的質(zhì)量。

1.3 具體審查措施

設(shè)計概算的審查，應(yīng)當(dāng)按照國家、行業(yè)及各地方的相關(guān)規(guī)定，以設(shè)計文件為基礎(chǔ)結(jié)合項目實際情況和市場行情嚴格進行，確保審查的深度及準(zhǔn)確性。為此，投資管理團隊結(jié)合多年概算審查經(jīng)驗，采取了如下審查措施：

（1）審查編制依據(jù)，從合法合規(guī)性、適用性和時效性等方面對其進行審查。在保證符合國家、地方和行業(yè)規(guī)定的基礎(chǔ)上，特別注意政策法規(guī)適用范圍的調(diào)整，以及編制依據(jù)時效的有效性。

（2）審核概算指標(biāo)體系的選用，主要審核選取定額（或指標(biāo)）是否存在高套或低套，審核是否有漏項或重項，按照最新時點的市場情況來確定概算取價。在審查過程中，發(fā)現(xiàn)惠煉二期項目的設(shè)計概算由于技術(shù)工藝復(fù)雜，裝置及配套設(shè)施多，設(shè)計工期短，專業(yè)設(shè)計人員的能力差異等，出現(xiàn)概算錯誤較多。比如，設(shè)計概算的工程量計算誤差、定額（指標(biāo)）選用錯誤、設(shè)備材料缺漏重復(fù)及取費文件失效等。經(jīng)討論決定，采取利用工程造價指標(biāo)庫中的類似工程的造價指標(biāo)，進行對比測算其合理性。

（3）對設(shè)備價格、材料價格進行系統(tǒng)的審核，在保證價格信息時效性基礎(chǔ)上，充分利用已有的供應(yīng)商庫和內(nèi)部主要設(shè)備、材料價格庫資源，提高設(shè)備和材料價格的準(zhǔn)確性。

（4）對于圖紙中標(biāo)注不清楚的內(nèi)容，及時與設(shè)計單位和建設(shè)單位做好溝通，在充分了解其意愿后按照價格信息和調(diào)價指數(shù)，對設(shè)計概算提出合理調(diào)整的意見。

（5）配置專業(yè)齊全的概算審查人員，并嚴格根據(jù)工程的設(shè)計圖紙、造價計算方法及取費標(biāo)準(zhǔn)等，針對不同的專業(yè)對其進行計算和核對，以保證設(shè)計概算體現(xiàn)項目的技術(shù)先進性、經(jīng)濟合理性和完整性。

2 審查成果及分析

惠煉二期項目基礎(chǔ)設(shè)計審查后的概算投資為477.6億元（含增值稅抵扣36.5億元），其中建設(shè)投資451.5億元（含增值稅抵扣36.5億元），建設(shè)期借款利息14.4億元，鋪底流動資金11.7億元；總體設(shè)計批復(fù)概算投資501.2億元（含增值稅抵扣36.0億元），其中建設(shè)投資473.0億元（含增值稅抵扣36.0億元），建設(shè)期借款利息16.4億元，鋪底流動資金11.8億元。審查后比總體設(shè)計批復(fù)投資減少23.6億元，達到了投資控制的目的。具體見表1。

表1 惠煉二期項目投資總概算審查前后控制效果對比表 萬元

2.1 建設(shè)內(nèi)容的變化

煉油裝置中的70萬t/a芳烴抽提裝置與化工裝置中的35萬t/a芳烴抽提裝置合并為1套芳烴抽提聯(lián)合裝置（規(guī)模無變化），費用減少7448萬元；取消化工裝置中30萬t/a聚丙烯裝置，但將30萬t/a聚丙烯概算中共用倉庫費用分別移至3套聚烯烴裝置中，費用減少79800萬元；公用工程及輔助設(shè)施增加9個單元及改造內(nèi)容，費用增加23150萬元；廠外工程新增煉化生產(chǎn)指揮樓單元，工程費增加64264萬元。

2.2 費用的變化

2.2.1固定資產(chǎn)其他費

固定資產(chǎn)其他費基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用減少18285萬元。主要變化的是土地使用費、建設(shè)單位管理費、工程勘察設(shè)計費及因工程費的變化引起的費用減少等。

（1）土地使用費基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用增加3938萬元，這是因為新增煉化生產(chǎn)指揮樓用地。

（2）建設(shè)單位管理費基礎(chǔ)設(shè)計審查后99343萬元，比總體設(shè)計批復(fù)的87758萬元增加了11585萬元。因?qū)彶楹蠊こ藤M較總體設(shè)計批復(fù)有變化，故費用無可比性，但比海油總計〔2013〕250號文件計算的建設(shè)單位管理費（84343萬元）增加15000萬元。費用增加的主要原因是惠煉二期項目組提前招聘生產(chǎn)技術(shù)骨干參與到項目管理工作，以及中海石油煉化有限責(zé)任公司委托惠煉二期項目組承擔(dān)其所屬單位的項目管理職能，需要增加管理費。

（3）勘察設(shè)計費。勘察設(shè)計費基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用減少19996萬元，主要原因為工程費的調(diào)整和按合同價計取費用等。

2.2.2 無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用減少24359萬元，主要由于專利技術(shù)及工藝包按合同價或標(biāo)定價計取費用。

2.2.3 其他資產(chǎn)

由于依據(jù)海油總計〔2013〕250號文計取并調(diào)整相關(guān)費用，其他資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用增加556萬元。

2.2.4 預(yù)備費

由于已簽訂合同的設(shè)備材料不再計取預(yù)備費，預(yù)備費基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用減少20724萬元。

2.2.5 建設(shè)期貸款利息

依據(jù)惠煉二期項目投資額的減少調(diào)整貸款額度，建設(shè)期貸款利息基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用減少20176萬元。

2.2 .6鋪底流動資金

由于新增流動資金額度的減少，鋪底流動資金基礎(chǔ)設(shè)計審查后比總體設(shè)計批復(fù)費用減少1429萬元。

2.3 存在的主要問題及概算整改情況

基礎(chǔ)設(shè)計概算審查過程中發(fā)現(xiàn)，部分非標(biāo)設(shè)備價格及引進設(shè)備、材料外匯匯率缺乏時效性；部分概算工程量與技術(shù)文件不符；存在重計、漏計工程內(nèi)容；概算指標(biāo)套取不準(zhǔn)確；相同材質(zhì)的同類設(shè)備價格不統(tǒng)一；部分專業(yè)概算深度不夠等主要問題。

基礎(chǔ)設(shè)計審查后，惠煉二期項目組逐條落實審查意見，形成了“各裝置專家審查意見的處理意見”及“聯(lián)合大審查會專家意見的答復(fù)”兩套材料，并修改完善基礎(chǔ)設(shè)計概算文件。

3 管理思考

投資管理團隊歷經(jīng)6個半月的扎實工作，圓滿完成了惠煉二期項目基礎(chǔ)設(shè)計審查工作，概算審減金額達23.6億元，實現(xiàn)了投資管控的預(yù)期目的，但仍有一些值得反思和總結(jié)的經(jīng)驗教訓(xùn)。

3.1 規(guī)范設(shè)計概算審查運作流程，可大幅提高審查工作成效

設(shè)計概算的審查是整個設(shè)計階段費用控制的最后一道關(guān)口，因此必須對整個工程的所有建設(shè)內(nèi)容進行系統(tǒng)的審核。但現(xiàn)行的項目建設(shè)管理制度中缺少對設(shè)計概算審查工作的具體規(guī)定，通過規(guī)范設(shè)計概算審查運作流程，能大大提高審查工作的成效。

（1）在明確審查范圍和審查深度的前提下，制定一套完整的概算審核方案和交付成果文件的標(biāo)準(zhǔn)，盡量避免重復(fù)性工作；

（2）審查的原則、范圍、內(nèi)容、依據(jù)和流程要明確，審查方法、結(jié)論及成果性文件要事先統(tǒng)一制定詳細的規(guī)定，以使參與審查的人員在工作中標(biāo)準(zhǔn)一致、方法統(tǒng)一；

（3）保障概算審查需要的標(biāo)準(zhǔn)文件及技術(shù)資料的時效性和完整性，使審查工作依據(jù)正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（4）保障概算審查需要的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運行正常，提高查詢效率，保證審核質(zhì)量，提高工作效率。

3.2 重視設(shè)計概算編制質(zhì)量，可有效發(fā)揮設(shè)計概算投資管控作用

當(dāng)前在項目設(shè)計概算編制中，一方面存在概算人員專業(yè)配置不足，部分專業(yè)人員能力欠缺，甚至概算編制從業(yè)人員沒有取得相關(guān)從業(yè)資格證書的情況，致使團隊整體的業(yè)務(wù)能力參差不齊，設(shè)計概算編制質(zhì)量得不到有效保證，最終影響設(shè)計概算投資控制作用的發(fā)揮；另一方面，存在重視技術(shù)設(shè)計而輕視造價，過分強調(diào)項目的建設(shè)功能、生產(chǎn)工藝和預(yù)期經(jīng)濟效益，而忽視設(shè)計概算的合理、準(zhǔn)確性，導(dǎo)致設(shè)計概算偏離實際投資的情況，導(dǎo)致實施階段不得不增加設(shè)計變更和簽證，造成設(shè)計概算難以有效發(fā)揮控制項目投資成本的作用。因此，建議設(shè)計單位重視概算人員的教育培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的整體水平，提高設(shè)計概算的完整性、準(zhǔn)確性和市場可行性，從而有效發(fā)揮設(shè)計概算投資管控的作用。

3.3 強化設(shè)計階段技術(shù)方案審查優(yōu)化，對于做好投資控制至關(guān)重要

由于大型煉油化工項目工藝多、流程長、技術(shù)復(fù)雜，因此技術(shù)方案比選優(yōu)化的潛力大，相應(yīng)的投資優(yōu)化空間也大。惠煉二期項目投資審減的主要原因就在于概算審查階段同步強化了技術(shù)方案的審查優(yōu)化。因此，建議大型煉油化工項目在基礎(chǔ)設(shè)計階段加強技術(shù)專家對方案的審查，在滿足建設(shè)功能需求的同時有效控制投資。采用“標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計、集約化采購、模塊化建設(shè)、規(guī)范化管理”的項目管理模式，達到控制投資的目的。