宋一祎 韓宇煊 張宇軒 聶芙嘉

摘 要：通過(guò)闡述資金流量核算的定義、對(duì)象、范圍、內(nèi)容和基本原則以及資金流量表的編制，說(shuō)明資金流量核算的基本原理。觀察近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化與發(fā)展，分析我國(guó)在資金流量核算方面的現(xiàn)狀，最終針對(duì)問(wèn)題提出對(duì)策與發(fā)展建議。

關(guān)鍵詞：資金流量核算;大數(shù)據(jù)技術(shù);資金流量表

資金流量核算是為滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控管制的要求而產(chǎn)生的。收入分配使用和社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)是它的對(duì)象，核算內(nèi)容是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)中各部分的資金資運(yùn)動(dòng)以及部門之間的資金流轉(zhuǎn)和資金余缺調(diào)劑的情況。在國(guó)內(nèi)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，資金和商品的運(yùn)動(dòng)聯(lián)系緊密，商品運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，因?yàn)樯唐飞a(chǎn)的進(jìn)步程度決定著貨幣交換的整個(gè)程序。而資金運(yùn)動(dòng)對(duì)商品運(yùn)動(dòng)還具有積極的反作用。因?yàn)?，商品只有通過(guò)貨幣買賣才能進(jìn)入被使用的領(lǐng)域，從而成為現(xiàn)實(shí)中對(duì)生活有用的商品。資金的流量對(duì)社會(huì)總需求的形成和有重要影響，資金用于什么方向以及資金如何運(yùn)用都將直接關(guān)系到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是否合理，會(huì)影響社會(huì)生產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)和各部門的發(fā)展速度。

資金流量核算的范圍有許多種類，第一類是只進(jìn)行金融交易核算，此方法對(duì)于管理較為松散的大多數(shù)國(guó)家適用。資金流量表格編制簡(jiǎn)單，具有較強(qiáng)的實(shí)用性。但是，會(huì)偶爾出現(xiàn)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他核算不對(duì)映的問(wèn)題。第二類是核算范圍不僅覆蓋金融交易，還有總儲(chǔ)蓄、實(shí)物投資等方面。與第一種相比，它在某種程度上能與其他核算相聯(lián)系，可以直截了當(dāng)?shù)胤从辰鹑谕顿Y和實(shí)物投資兩者的關(guān)系。這類表格的使用國(guó)家中，生產(chǎn)收支核算均較規(guī)范，當(dāng)前，國(guó)際上大部分國(guó)家均使用這類資金流量表。第三類是我國(guó)根據(jù)自身宏觀經(jīng)濟(jì)管理方式，社會(huì)主義國(guó)家政府與市場(chǎng)的關(guān)系以及當(dāng)前統(tǒng)計(jì)工作現(xiàn)狀等情況而尋找制定的。它以國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為核算初始流量，既包括金融交易，又覆蓋收入分配、再分配、消費(fèi)與投資等環(huán)節(jié)，更好地分析分配過(guò)程中復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。

資金流量核算是有一定基本原則的，它包含權(quán)責(zé)發(fā)生原則和估價(jià)原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則使資金流量表格最終保持平衡狀態(tài)，清晰明了地反映各部門收支平衡關(guān)系，而估價(jià)原則是統(tǒng)一市場(chǎng)價(jià)格，因?yàn)閷?shí)際交易時(shí)實(shí)際價(jià)格是由雙方商定的。

通過(guò)資金流量核算的基本原則，我們將編制資金流量核算表，它通過(guò)一定的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映社會(huì)資金的流量與流向，揭示了金融交易與非金融交易之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和國(guó)內(nèi)收支的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。其中，金融交易表是歸并各部門金融交易時(shí)提供、獲得的資金指標(biāo)，顯示資金在部門之間的運(yùn)動(dòng)狀況;而非金融交易表則以凈出口和增加值為切入點(diǎn)，記錄部門之間的收入分配、使用、投資過(guò)程。兩個(gè)表格是通過(guò)“凈金融投資”相連接的。

通過(guò)以上對(duì)資金流量核算原理的了解，我們來(lái)分析我國(guó)在資金流量核算方面的現(xiàn)狀。最近幾年，我國(guó)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型向經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量階段發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了極大的改變，對(duì)外經(jīng)濟(jì)也逐漸豐富，國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)各部門資金流動(dòng)方式愈加復(fù)雜，人們收入分配和使用也更加豐富多彩。2019年，我國(guó)進(jìn)行了稅率下調(diào)的改革，提振了市場(chǎng)與企業(yè)信心，刺激了經(jīng)濟(jì)活力。此外，科教文衛(wèi)視野的發(fā)展，我國(guó)扶貧工作的勝利以及近年來(lái)新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都使我國(guó)資金來(lái)源與去向發(fā)生了明顯變化，微觀來(lái)看資金去向更加多元化、復(fù)雜化，但宏觀趨勢(shì)來(lái)看，我國(guó)資金去向是更加明朗化的。所以，資金流量核算的加強(qiáng)與完善勢(shì)在必行。并且資金流量核算的過(guò)程中不僅要考慮資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模大小、速度快慢和特質(zhì)特征，還要加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)資金流量核算人才的積極培育，應(yīng)用現(xiàn)有大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行云計(jì)算，便捷工作，提高效率。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐年向好，但是在資金流量核算方面仍存在著問(wèn)題。首先根據(jù)上面提到的資金流量核算范圍可知，我國(guó)在資金流量表編制的范圍界定上不夠明確，缺少像國(guó)際上資金流量核算范圍一樣的明確界定。其次，我國(guó)資金流量表編制尚不能完全在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值核算的基礎(chǔ)上進(jìn)行。由于我國(guó)部門分類不統(tǒng)一，新型產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展迅速，國(guó)家及部分省市試編資金流量表時(shí)發(fā)現(xiàn)，將國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中數(shù)據(jù)原封不動(dòng)的放到資金流量表中會(huì)出現(xiàn)實(shí)物交易與金融交易不銜接的問(wèn)題，而且部門之間資金收支也容易混亂。最后的問(wèn)題就是對(duì)資金流量核算認(rèn)識(shí)上的欠缺。在我國(guó)，資金流量核算雖然已經(jīng)成長(zhǎng)進(jìn)步了十余年，但普通人了解的少之又少，即使是專業(yè)人員了解也不夠深入。所以，資金流量核算作為統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)，我國(guó)應(yīng)結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，充分發(fā)揮現(xiàn)有的科研先進(jìn)性，多加培育應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)人才，從根本上開始重視，為將來(lái)資金流量核算的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

此外，我國(guó)應(yīng)持續(xù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)科學(xué)技術(shù)等新型技術(shù)的開發(fā)與運(yùn)用，用高新技術(shù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的工作人員，不僅解放生產(chǎn)力，還能提高資金流量核算的效率與準(zhǔn)確性。對(duì)于普通群眾，國(guó)家可以層層組織對(duì)資金流量核算在含義、意義、應(yīng)用等方面的知識(shí)宣傳與學(xué)習(xí)，為在我國(guó)發(fā)展資金流量核算奠定社會(huì)基礎(chǔ)。