審計組人員與當?shù)胤鲐毴藛T合影。

2020年是全面建成小康社會脫貧攻堅決勝之年。2018～2019年，集團公司累計投入扶貧資金4.67億元，其中，總部對口支援和定點扶貧投入3.21億元、各直屬企業(yè)投入1.46億元。為保證實現(xiàn)整體扶貧效果，集團公司印發(fā)《關于2018年至2020年開展扶貧領域腐敗和作風問題專項治理的實施方案》，審計部負責對扶貧項目和扶貧資金開展專項審計。2018年3月，集團公司要求圍繞“精準扶貧、精準脫貧”基本方略，突出“精準、安全、績效”資金主線，揭示集團公司在扶貧項目、扶貧資金管理中存在的典型問題、突出問題，以提高集團公司扶貧項目的運營績效。

近兩年來，筆者全程參與了集團公司扶貧專項審計，對扶貧項目和扶貧資金管理有一些認識和思考。

扶貧專項審計的創(chuàng)新

創(chuàng)新審計組織方式。改變傳統(tǒng)審計組織模式和管理方式，采取“小兵團”和“閃電戰(zhàn)”審計模式，實現(xiàn)審計“短、好、快”效果。每個項目僅派出2至3人參與，保持人員相對固定，整體扶貧審計理念能貫徹始終。

創(chuàng)新審計手段模型。針對扶貧審計項目的專業(yè)特點，制定相應的“指引”和“表格”，用以解決審計效能、效率問題。提前做好審前調(diào)查分析，橫向、縱向?qū)Ρ犬數(shù)刎毨闆r及扶貧效果。

創(chuàng)新審計深度挖掘方式。在進駐各貧困縣審計現(xiàn)場前，對重點項目和風險環(huán)節(jié)實施“沙盤推演”，用來解決審計深度問題。特別在艱苦落后地區(qū)，扶貧項目開展較困難，掛職干部對資金及項目掌控較薄弱，更需要重點推演。

創(chuàng)新科學審計理念。在扶貧審計工作中，改變傳統(tǒng)全面審計模式，樹立“抓住重點事，盯住重點人，看緊重點錢”的審計思路，鎖定審計線索，形成帶著問題去現(xiàn)場的科學審計理念。

扶貧專項審計成功案例

以一次貧困縣年度內(nèi)審計為例，審計組進駐該縣前，分析審計年度內(nèi)主要實施項目情況，發(fā)現(xiàn)大額資金投入人畜飲水工程項目。同時，搜集近年各地扶貧領域腐敗案例，發(fā)現(xiàn)市、縣水務系統(tǒng)的工程項目是重災區(qū)，因此決定將該縣人畜飲水工程項目作為審計重點，并調(diào)閱了國家審計署飲水管道工程審計案例，熟悉了施工單位常見手法。依據(jù)“抓住重點事，盯住重點人，看緊重點錢”審計理念，對該縣幾個縣級領導的人事調(diào)動情況作了初步了解，發(fā)現(xiàn)主管水務副縣長常年未更換等信息，對審計環(huán)境人際關系做到心中有數(shù)。

開展多維度調(diào)查。該貧困縣項目數(shù)量不多，為避免暴露重點，審計組前期調(diào)閱大量資料，在選定現(xiàn)場勘探飲水井的同時，選取周邊牧民的光伏照明工程、集中安置房工程等做入戶調(diào)查。在與貧困戶交流過程中，除詢問光伏、安置房等問題外，穿插了解飲水情況，明確飲水工程施工時間、人員情況，同時查看飲水工程施工質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)與項目計劃、招標文件要求大相徑庭，此時已確認該項目存在疑點瑕疵。

鎖定確鑿證據(jù)。調(diào)取飲水項目招投標文件、監(jiān)理日志、工作量清單等施工資料，復印留存。與現(xiàn)場實際施工內(nèi)容核對，發(fā)現(xiàn)水井坐標、水井外觀、水泵型號等方面均不相符。同時擴大調(diào)查樣本量，選取全部72口井中的30口檢查，均存在上述問題，此時已明確該項目問題較嚴重，涉及金額較大。

尋求外部幫助。扶貧審計不同于企業(yè)內(nèi)部審計，被審計對象涉及復雜的地方政府利益群體，為創(chuàng)造良好的外部審計環(huán)境，審計組安排掛職干部征得縣委書記支持，溝通縣審計局參與配合此次檢查，同時，邀請會計師事務所作為第三方鑒證，使測算工程量能更有權威性。

美麗的笑容無關貧富。圖為青海省澤庫縣貧困戶的新居所。

多方洽談落實責任。在縣審計局和第三方事務所完成核實后，相互印證問題，客觀事實上得出該項目惡意套取扶貧資金，利用中國石化扶貧項目和縣水利項目內(nèi)容雷同、數(shù)量較大的特點，謊報打井數(shù)量、“一井多牌”的方式套取工程款。在縣主管領導的主持下，審計組、縣審計局、縣水利局、施工單位、監(jiān)理公司五方共同參與探討，最終落實“飲水井”未施工的結論，同時要求施工方3個月內(nèi)全額退還已支付的扶貧資金。

扶貧專項審計促進了資金的規(guī)范管理和使用效果

經(jīng)濟效益方面。直接追回扶貧資金600余萬元，確保了集團公司扶貧資金安全、高效用于精準扶貧。

社會效益方面。不但推動產(chǎn)業(yè)扶貧項目與貧困戶建立利益聯(lián)動機制，讓貧困戶切實真正受益，而且敦促解決貧困戶人畜飲水、光伏發(fā)電工程潛在安全隱患問題，推動集團公司和黨中央精準扶貧政策落地生根。

管理提升方面。推動了集團公司在扶貧項目、資金管理上建章立制，同時在檢查中通過查找管理漏洞提升集團公司扶貧辦、直屬企業(yè)及掛職干部對扶貧項目和資金的管理水平。