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        淺析提高中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的必要性和實(shí)現(xiàn)途徑

        2020-07-29 12:30:21呂靜妮
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年21期
        關(guān)鍵詞:民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理

        呂靜妮

        摘要:本文通過對中小民營企業(yè)的現(xiàn)狀研究分析,提出在中小民營企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的必要性,最后將實(shí)現(xiàn)途徑進(jìn)行總結(jié)提煉,希望可以對中小民營企業(yè)發(fā)展帶來一些幫助。

        關(guān)鍵詞:民營企業(yè);財(cái)務(wù)管理;實(shí)現(xiàn)途徑

        引言

        隨著市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展和國家各種政策的支持,我國中小民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來越重要的作用,但由于民營企業(yè)尤其是中小型民營企業(yè)在發(fā)展中過于重經(jīng)營效益輕財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理無法在日趨復(fù)雜的市場環(huán)境中發(fā)揮該有的分析、預(yù)警、控制、指引作用,而使企業(yè)碰到一些發(fā)展阻礙,比如銀行融資、IPO上市、投資兼并、風(fēng)險(xiǎn)防控等。所以,中小民營企業(yè)要想取得長遠(yuǎn)發(fā)展,必須要著手提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

        一、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對

        公司發(fā)展的影響

        (一)融資困難。中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的最大問題之一便是融資困難。融資方式分為債權(quán)融資和股權(quán)融資,債權(quán)融資中,中小民營企業(yè)基本通過銀行貸款和民間借貸實(shí)現(xiàn)。但由于中小民營企業(yè)可抵押資產(chǎn)較少,愿意為其做擔(dān)保的人不多,所以能夠在銀行取得的貸款額度很低,且資金成本較國企高很多。很多企業(yè)選擇民間借貸,資金成本基本在年化利率12%~24%,給企業(yè)帶來沉重的負(fù)擔(dān)。股權(quán)融資方式,一般分為外部融資和內(nèi)部融資。外部融資除對企業(yè)發(fā)展前景有較高期盼,一般會(huì)附有對賭條款,而且投資單位比較重視被投企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范,提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是否良好可靠。很多中小民營企業(yè)在平時(shí)經(jīng)營管理中,不重視財(cái)務(wù)管理水平的提高,而在投資單位融資盡調(diào)時(shí)提供不出相應(yīng)資料而使公司融資之路夭折,成為很多中小民營企業(yè)的痛點(diǎn)。在外部融資困難的情況下,很多中小民營企業(yè)轉(zhuǎn)向內(nèi)部融資,靠老股東追加投資和員工持股來獲取資金,這種方式雖能解一時(shí)的燃眉之急,但由于員工能力有限,所以并不是發(fā)展的長久之計(jì)。

        (二)投資盲目。中小民營企業(yè)在經(jīng)過一段時(shí)期的良好發(fā)展后,會(huì)積累下一定的資本,這時(shí)對外投資兼并成為一些企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本快速增殖的途徑之一。但由于中小民營企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠,不知財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營管理尤其是資本運(yùn)作中所起的作用,導(dǎo)致他們在選擇投資標(biāo)的時(shí),往往只憑所處行業(yè)、標(biāo)的公司的演說和自己的感覺來決定,不注重財(cái)務(wù)盡調(diào),未能用理性的數(shù)據(jù)去分析該標(biāo)的是否值得投資、存在多大風(fēng)險(xiǎn)、公司對此風(fēng)險(xiǎn)的承受能力如何、是否有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)對沖的救援方案,而使公司的投資方案處于巨大風(fēng)險(xiǎn)之中。而即使選擇到一個(gè)好的標(biāo)的,很多中小民營企業(yè)因?yàn)樵谕顿Y兼并后,沒有能力實(shí)施有效的整合監(jiān)督,標(biāo)的公司逐漸經(jīng)營困難,經(jīng)營者通過轉(zhuǎn)移利潤、侵蝕資產(chǎn)而最終導(dǎo)致公司投資失敗。

        (三)沒有全面預(yù)算管理意識(shí)。目前,大部分國有企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理,但在民營企業(yè)尤其是中小民營企業(yè),全面預(yù)算管理意識(shí)不足,認(rèn)為預(yù)算會(huì)限制公司的靈活性,束縛公司的發(fā)展,但全面預(yù)算管理不是單純的數(shù)字測算和執(zhí)行對比,更多的是對公司的資金、資源進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌分配,以使公司可以有計(jì)劃、有方向地發(fā)展,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入利潤最大化、成本費(fèi)用最小化,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,提高企業(yè)整體運(yùn)營效率。另外,實(shí)施全面預(yù)算管理也給公司實(shí)施績效考核提供了基礎(chǔ)。

        (四)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱,信息化水平落后。由于對成本的管控以及公司對財(cái)務(wù)認(rèn)識(shí)不足,很多中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的招聘選用上,偏向于經(jīng)驗(yàn)和能力較為一般的財(cái)務(wù)人員,這些財(cái)務(wù)人員往往無法應(yīng)對公司發(fā)展中日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)變化,也無法通過業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)性創(chuàng)建相應(yīng)的制度來使業(yè)務(wù)的處理符合財(cái)務(wù)要求,只是在業(yè)務(wù)發(fā)生后被動(dòng)記賬,有些重要憑證附件因前期沒有要求而缺失。這導(dǎo)致每年在年度審計(jì)時(shí),審計(jì)師較難取得充分可靠的證據(jù)信息而使審計(jì)報(bào)告難產(chǎn)。尤其是一些準(zhǔn)備IPO上市的民營企業(yè),在面對嚴(yán)格的審計(jì)和薄弱的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)時(shí),往往痛不欲生。另外,多數(shù)中小民營企業(yè)雖然使用了財(cái)務(wù)軟件,但ERP功能只開通了部分基礎(chǔ)模塊,這導(dǎo)致公司整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條無法得到連貫的統(tǒng)一,各業(yè)務(wù)模塊間的勾稽關(guān)系也無法得以創(chuàng)建,給公司的管理帶來一定的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

        (五)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失,風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。多數(shù)中小民營企業(yè)只關(guān)心公司的市場占有率、營業(yè)收入等經(jīng)營情況,對公司內(nèi)部的控制重視度不夠,導(dǎo)致公司風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā),造成損失。公司內(nèi)控制度尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失,會(huì)計(jì)核算體系不完善,比如沒有存貨盤點(diǎn)制度,盤點(diǎn)后沒有進(jìn)行賬實(shí)核對,或者盤點(diǎn)后沒有編制盤點(diǎn)表,這使每次的盤點(diǎn)成為形式,公司存貨有沒有發(fā)生丟失、毀損無法得到驗(yàn)證。比如會(huì)計(jì)核算制度沒有完善,在確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款時(shí)沒有附必要的附件,甚至合同丟失,導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期時(shí),沒有相應(yīng)原件做支撐,無法得到法院的支持。以上這些都會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來阻力,尤其是在企業(yè)選擇IPO時(shí),內(nèi)控的缺失更是會(huì)給企業(yè)致命打擊。

        (六)業(yè)財(cái)分離,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。在中小民營企業(yè),財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)往往無法融會(huì)貫通,業(yè)務(wù)部門只關(guān)注自身工作是否完成,不關(guān)心完成的工作是否給后期財(cái)務(wù)處理帶來風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)部門只關(guān)心自己的賬是否做完,不關(guān)注與公司業(yè)務(wù)是否連貫統(tǒng)一。企業(yè)的組成是很多分散的點(diǎn),而不是點(diǎn)成線、線成面的一個(gè)流暢整體。比如,業(yè)務(wù)部門在某酒店召開會(huì)議,事先沒有咨詢財(cái)務(wù)部門,僅在會(huì)議結(jié)束后拿了一張發(fā)票來報(bào)銷,也并沒有考慮到召開會(huì)議不僅要有發(fā)票,更要有會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員等必要附件作為原始憑證、作為記賬依據(jù),才是完整的證據(jù)流。而多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門由于話語權(quán)較輕或者本身也并無足夠的專業(yè)知識(shí),被動(dòng)接受這張會(huì)議發(fā)票入賬,為以后的稅務(wù)稽查埋下隱患。

        二、中小民營企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的必要性

        (一)提高財(cái)務(wù)管理水平,完善財(cái)務(wù)核算體系,可以使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營情況,給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做決策提供數(shù)據(jù)支撐;可以在年度審計(jì)時(shí)得到審計(jì)師的認(rèn)可和信任,和會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立良好的合作關(guān)系,為以后的IPO上市打下良好基礎(chǔ);可以在融資時(shí),使投資者財(cái)務(wù)盡調(diào)更加順利、增強(qiáng)投資者的信心,給公司贏取資金。

        (二)提高財(cái)務(wù)管理水平,創(chuàng)建全面預(yù)算管理體系,可以使企業(yè)發(fā)展有方向、有計(jì)劃地進(jìn)行,使資金、資源得到充分的利用,減少潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;可以根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入目標(biāo)完成情況配比費(fèi)用,使成本費(fèi)用的發(fā)生在可視、可控范圍內(nèi),有效降低企業(yè)運(yùn)營成本;可以作為企業(yè)績效考核的數(shù)據(jù)來源之一,為公司制定科學(xué)、合理的績效考核提供數(shù)據(jù)支撐。

        (三)提高財(cái)務(wù)管理水平,完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系,可以使各業(yè)務(wù)在發(fā)生前便有制度指導(dǎo)和約束,在處理時(shí)避開風(fēng)險(xiǎn),為公司爭取更多利益;可以使企業(yè)運(yùn)營各環(huán)節(jié)均有監(jiān)督,降低財(cái)產(chǎn)毀損、丟失的風(fēng)險(xiǎn),降低員工犯錯(cuò)概率;可以保障公司各業(yè)務(wù)有序、健康運(yùn)行,為公司發(fā)展保駕護(hù)航。

        (四)提高財(cái)務(wù)管理水平,可以使財(cái)務(wù)人員充分發(fā)揮自身的業(yè)務(wù)能力,利用自身的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)參與到公司的運(yùn)營中來,加強(qiáng)與各部門的交流溝通,收集、加工、分析、提煉經(jīng)營數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更真實(shí)反映公司經(jīng)營狀況,幫助公司實(shí)現(xiàn)健康、快速的發(fā)展。

        (五)提高財(cái)務(wù)管理水平,建立稅務(wù)籌劃及管理機(jī)制,可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)的有效結(jié)合,使業(yè)務(wù)可以真實(shí)、合規(guī)、合乎稅法地反映在賬面,降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn);可以及時(shí)掌握稅務(wù)政策的變化,尤其是近年來國家稅務(wù)總局對中小民營企業(yè)的支持政策,為企業(yè)爭取稅收優(yōu)惠,降低稅務(wù)成本;高水平高專業(yè)能力的財(cái)務(wù)人員還能與稅務(wù)部門保持良好的溝通與互動(dòng),建立互信關(guān)系,更高效地得到與企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策;可以通過規(guī)范企業(yè)稅務(wù)處理,取得較高的納稅信用等級,目前一些銀行已經(jīng)與稅務(wù)部門加強(qiáng)了合作,推出“銀稅互動(dòng)”功能與產(chǎn)品,納稅信用等級為B級以上的中小企業(yè)可以獲取合作銀行一定額度的純信用貸款,且利率較低。這不但可以緩解中小企業(yè)的資金困難,還可以有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。

        三、中小民營企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的實(shí)現(xiàn)途徑

        (一)中小民營企業(yè)管理者要樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí),加大對財(cái)務(wù)管理的重視。企業(yè)管理者要改變對財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)片面認(rèn)識(shí),要主動(dòng)了解財(cái)務(wù)的功能不僅是記賬,更是有著對公司的經(jīng)營起到事前引導(dǎo),事中監(jiān)督,事后核算、分析與反饋的功能。要給予財(cái)務(wù)更多的重視,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營過程中資本保值增值、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本核算、投融資等方面的職能,要提高全公司從高層到基層員工對財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí),加大對財(cái)務(wù)管理工作的支持力度。

        (二)提高對財(cái)務(wù)管理的預(yù)算支出,在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)挑選專業(yè)能力較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員。業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)、一直處于學(xué)習(xí)成長中的財(cái)務(wù)人員,有著較為完備的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和豐富的管理經(jīng)驗(yàn),可以利用自身的資源和能力為公司設(shè)計(jì)科學(xué)合理的融資策略;可以利用專業(yè)知識(shí)為公司選取優(yōu)質(zhì)的投資標(biāo)的;可以通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題,提出合理化的解決方案;也可以通過對競爭對手的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,取其所長,避其所短,為公司創(chuàng)造財(cái)富和效益。

        (三)財(cái)務(wù)人員要意識(shí)到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和企業(yè)對高水平財(cái)務(wù)管理的迫切需求,不斷提升自身業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)人員要積極主動(dòng)參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中去,與倉儲(chǔ)、生產(chǎn)、采購、銷售、研發(fā)等部門深入溝通,了解他們的運(yùn)作機(jī)制,對各業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)核算相銜接的地方做出操作指引,使業(yè)財(cái)連貫統(tǒng)一,使公司的發(fā)展協(xié)調(diào)、順利。另外財(cái)務(wù)人員也要意識(shí)到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多變對財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力和反應(yīng)速度提出了更高的要求,要想在不斷地變化中為公司提供持續(xù)不斷的能量,需要一直學(xué)習(xí)和更新知識(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)向公司申請財(cái)務(wù)繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi),通過線上線下學(xué)習(xí)或者考取職稱、技術(shù)資格證書來提升自己的業(yè)務(wù)處理能力,開闊自己的視野,使自己能夠與企業(yè)與社會(huì)一同前進(jìn),為企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展做出持續(xù)性貢獻(xiàn)。

        (四)財(cái)務(wù)管理要想取得實(shí)際、良好的效果,需要企業(yè)上下全員參與配合財(cái)務(wù)部門的工作,理解、支持財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)端口提出的規(guī)范性要求。這就需要財(cái)務(wù)部門不僅要自己深入掌握專業(yè)知識(shí),提高自身業(yè)務(wù)能力,還要將財(cái)務(wù)知識(shí)對企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)、下至基層員工進(jìn)行宣貫與解讀,組織全員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),使他們從本質(zhì)上理解財(cái)務(wù)的工作,更好地遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,接受財(cái)務(wù)的規(guī)范性要求,使企業(yè)更快速地走上高水平財(cái)務(wù)管理之路。

        結(jié)語

        隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,很多中小民營企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性,但由于各種條件的限制,中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的投入依然不足,現(xiàn)狀依然不樂觀,但相信隨著國家政策對中小民營企業(yè)的不斷傾斜和支持,以及民營企業(yè)家對財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)越來越充分,財(cái)務(wù)管理會(huì)在中小民營企業(yè)得到越來越多的運(yùn)用,會(huì)為企業(yè)的發(fā)展做出越來越大的貢獻(xiàn)。

        參考文獻(xiàn):

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